财务舞弊手段揭秘与防范技巧PDF电子书下载

前言 1

第一部分　内部欺诈，中饱私囊一、利用票据欺诈 4

手段一 多次复写收据，贪污差额 4

手段二　支票使用职务不清，有机可乘 7

手段三　涂改凭证金额，从而贪污差额 9

手段四 以白条代替发票，收入不入账 11

手段五　盗用凭证　肆意贪污 14

手段六　伪造工资单，贪污公款 16

手段七　销毁票据，侵吞款项 18

手段八　内外勾结，虚开汇票 20

手段九 多报车票，冒领公款 24

手段十　出差人员涂改发票，贪污差额 26

手段十一　以假单据报账，骗取采购款 28

手段十二　销售人员伪造单据，虚假转款 30

手段十三　利用假发票，挪用备用金 33

二、账务处理不合理贪污公款 36

手段十四　私自简化收款手续，截留公款 36

手段十五　少付款多记账，侵吞差额 39

手段十六　重复报账，骗取公款 41

手段十七　篡改收账数额，贪污差额 43

手段十八　公款私存，贪污利息 45

手段十九　利用“其他应收款”，挪用公款 50

手段二十　虚报坏账，贪污货款 52

手段二十一　少列总额，贪污现金 54

三、采购行为中舞弊 56

手段二十二　采购行为不透明，肆意拿回扣 56

手段二十三　以次充好，贪污采购款 60

手段二十四　采购质次价高，从中捞取回扣 62

手段二十五　利用职权私自采购，大肆挪用 64

四、支出行为中舞弊 67

手段二十六　继续发放该核销工资，占为己有 67

手段二十七　虚报人数，骗取工资 70

手段二十八　伪造亏损，侵吞利润 73

五、截留收入 76

手段二十九　大肆赊销，损公肥私 76

手段三十　收款不及时入账，私自挪用 79

手段三十一　借款、收款不入账，私自侵吞 83

手段三十二　截留单位的各种罚没收入，中饱私囊 86

手段三十三 开设黑户，截留收入 89

六、制度疏漏导致舞弊 91

手段三十四　财会人员不实行定期轮岗 91

手段三十五　会计人员与出纳人员不分离 95

手段三十六　开票与收款职务不分离 99

手段三十七　业务的审批人员与经办人员不分离 102

手段三十八　业务的执行职务与审查核对职务不分离 103

手段三十九　业务执行职务与记录职务不分离 104

手段四十　记录职务与保管职务不分离 107

手段四十一　财物保管职务、记录职务与账实核对职务不分设 108

手段四十二　登记日记账、明细账的职务和登记总账的职务不分设 109

第二部分　欺上瞒下，私设小金库一、货币资金项目舞弊 114

手段四十三　出租或出借账户，套取非法现金存入“小金库” 114

手段四十四　收款不开发票，款项进入“小金库” 117

手段四十五　多设银行账户，转入“小金库” 120

手段四十六　存款利息转入“小金库” 122

手段四十七　利用“其他应收款”，私设“小金库” 125

二、债权项目舞弊 125

三、收入项目舞弊 128

手段四十八　隐瞒销售收入 128

手段四十九　取得商业回扣计入“小金库” 133

手段五十　截留出售资产收入 137

手段五十一　截留销售账外资产收入 140

手段五十二　截留劳务收入不入账 143

手段五十三　截留其他业务收入和营业外收入 146

手段五十四　截留投资收益 150

手段五十五　保险赔偿计入“小金库” 153

手段五十六　截留财政性罚没收入 156

手段五十七　乱收费纳入“小金库” 159

四、费用项目舞弊 164

手段五十八　虚列费用，转移资金 164

五、权益项目舞弊 167

手段五十九　侵吞受赠资产 167

手段六十　截留转回的已核销坏账损失 170

第三部分　调减收入，偷税漏税手段六十一　赠送货物不计入销售收入 174

手段六十二　以物抵债不提增值税 176

手段六十三　发生进货折让不冲减进项税额 178

手段六十四　发出商品长期挂账 181

手段六十五　进货不确认入库，直接转销 185

手段六十六　内外两套账隐瞒销售收入 188

手段六十七　假报来料加工偷逃增值税 191

手段六十八　关联企业压价销售偷逃增值税 193

手段六十九　隐藏真实账簿，隐瞒收入 197

手段七十　变相购置固定资产抵扣税款 199

手段七十一　不结转进项税额，少交增值税 202

手段七十二　利用废品收购站虚报存货，抵减进项税额 204

手段七十三　减少出口销售收入，偷逃增值税 206

手段七十四　虚增出口销售收入，偷逃增值税 208

手段七十五　以旧换新销售，仅以差价计收入 210

手段七十六 利用虚假运输发票进行进项抵扣 212

手段七十七 购入资产计入原材料，偷逃税款 215

手段七十八　虚开增值税发票，骗取出口退税 218

手段七十九　隐瞒投资收益，偷逃所得税 222

手段八十　多提固定资产折旧挤占费用 225

手段八十一　收款项挂在往来账户偷逃所得税 227

手段八十二　金融企业虚设账户，重复列支利息，偷逃所得税 229

手段八十三　利用“应收账款”和“其他应付款”账户隐匿投资收益 232

手段八十四　向预付款单位发出产品不确认收入 235

手段八十五　销售原材料不计入收入 238

手段八十六　营业收入计为营业外收入 242

手段八十七　罚没损失计入期间费用 244

手段八十八　违规多摊费用 246

手段八十九　分期收款销售商品不按比例结转成本　 248

手段九十　投资性支出计入期间费用 250

手段九十一　多列工资开支范围 253

手段九十二　大头小尾开具发票，偷逃营业税 256

手段九十三　利用高科技偷逃税款 258

手段九十四　委托代销商品售出后仍长期挂账 261

手段九十五　购买发票入账，增加成本 263

手段九十六　伪造职工数目，偷逃个人所得税 265

手段九十七　隐匿房屋租金收入，偷逃营业税 269

手段九十八 没收逾期包装物押金，不确认收入 271

手段九十九 假合资，骗取税收优惠政策 273

手段一百　随意变更存货计价方法，增加成本 278

手段一百零一　利用往来账多计提坏账准备 281

手段一百零二 少结转在产品完工程度，增加销售成本 283

手段一百零三　多列业务招待费，不进行纳税调整 285

第四部分　虚增收益，粉饰报表手段一百零四　年底虚增销售，年初转回 288

手段一百零五　伪造合同，虚构业绩 290

手段一百零六　提前确定不确定收入 291

手段一百零七　提前确定销售收入 294

手段一百零八 随意扩大完工程度 298

手段一百零九　随意改变存货计价方法 299

手段一百一十　少提或不提固定资产折旧 301

手段一百一十一　存货毁损不及时确认 303

手段一百一十二　分期收款发出商品，少结转当期应确认成本 305

手段一百一十三　受托方将委托销售收入确认收入　 307

手段一百一十四　将期间费用计入待摊费用 309

手段一百一十五　无法收回的坏账长期挂账 312

手段一百一十六 少提资产减值准备，制造潜亏 315

手段一百一十七 不按规定摊销股权投资差额 317

手段一百一十八 少摊无形资产 319

手段一百一十九　投资损失不确认 321

手段一百二十　虚造子公司利润 323

手段一百二十一　随意变更坏账计提方法 328

手段一百二十二　随意改变固定资产折旧方法 330

手段一百二十三　利用会计差错更正调节收益 332

手段一百二十四　关联交易增加利润 335

手段一百二十五　关联交易转移费用 340

手段一百二十六　计受关联方资金占用费 343

手段一百二十七　向关联方出售不良资产 346

手段一百二十八　母公司大肆占用子公司资金 348

手段一百二十九　关联交易非关联化 352

手段一百三十　制造非经常性损益事项 358

手段一百三十一　不等价交换资产获得收益 360

手段一百三十二　购买业绩好的子公司提升利润 362

手段一百三十三 剥离亏损子公司减少亏损 365

手段一百三十四 通过评估增值资产 367

手段一百三十五　财务报表披露避重就轻 370