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第一篇　审计职业 3

第一章　保证服务和注册会计师职业 3

1.1　保证服务 5

1.2　对审计的经济需求 10

1.3　审计的性质 13

1.4　审计的类型 15

1.5　审计师的类型 17

1.6 电子商务和会计师事务所的运营 19

1.7　注册会计师 20

1.8　美国注册会计师协会（AICPA） 21

1.9　公认审计准则 22

1.10　审计准则说明书 25

1.11　质量控制 26

1.12　证券交易委员会 29

1.13　小结 30

第二章　审计报告 39

2.1　标准无保留意见审计报告 41

2.2　带说明段的或是修改措辞的无保留意见审计报告 44

2.3　偏离无保留意见审计报告 48

2.4　重要性 50

2.5　需要偏离无保留意见审计报告的情况 53

2.6　审计师关于审计报告的决策程序 57

2.7　电子商务对审计报告的影响 60

2.8　小结 60

第三章　职业道德 71

3.1　什么是道德 73

3.2　道德困境 75

3.3　职业界对道德行为的特殊要求 79

3.4　职业道德规范 80

3.5　独立性 85

3.6　独立性行为守则及其解释 87

3.7　其他行为守则 92

3.8　执行 103

3.9　小结 104

第四章　法律责任 111

4.1　法律环境 113

4.2　经营失败、审计失败与审计风险的区别 114

4.3　与法律责任有关的法律概念 115

4.4　对客户的责任 118

4.5　根据习惯法审计师对第三方的责任 120

4.6　根据联邦证券法审计师应承担的民事责任 122

4.7　刑事责任 125

4.8　注册会计师行业如何应对法律责任 127

4.9　审计师个人如何避免法律诉讼 128

4.10　小结 130

第二篇　审计过程 141

第五章　审计责任与审计目标 141

5.1　进行财务报表审计的目标 143

5.2　管理当局的责任 144

5.3　审计师的责任 145

5.4　财务报表循环 149

5.5　确定审计目标 155

5.6　与业务相关的审计目标 157

5.7　与余额相关的审计目标 159

5.8　如何实现审计目标 162

5.9　小结 164

第六章　审计证据 173

6.1　证据的性质 175

6.2　审计证据决策 176

6.3　审计证据的说服力 178

6.4　审计证据的类型 181

6.5　审计记录 191

6.6　审计记录小结 195

第七章 审计计划与分析性程序 205

7.1　计划 207

7.2　决定是否接受客户委托与制订初步审计计划 208

7.3　了解客户的业务和行业 214

7.4　评价客户经营风险 219

7.5　执行初步的分析性程序 220

7.6　审计计划的目的小结 221

7.7　分析性程序 223

7.8　分析性程序的五种类型 224

7.9　常见的财务比率 231

7.10　分析性程序小结 235

第八章　重要性与风险 249

8.1　重要性 251

8.2　进行重要性的初步判断 252

8.3　将重要性的初步判断分配至各个账户（可容忍错报） 255

8.4　估计错报并与重要性初步判断进行比较 258

8.5　风险 259

8.6　风险的分类 261

8.7　评价可接受的审计风险 263

8.8　评价固有风险 266

8.9　评价舞弊风险 269

8.10　风险与证据的关系、影响风险的因素 272

8.11　评价审计结果 277

第九章 内部控制与控制风险 291

9.1　客户和审计师对内部控制的关注 293

9.2　信息技术对内部控制的影响 297

9.3　内部控制要素 297

9.4　了解内部控制的程序 308

9.5　控制风险评价 312

9.6　控制测试 318

9.7　确定计划的检查风险并设计实质性测试 322

9.8　小结 322

第十章 总体审计计划与具体审计计划 333

10.1　测试的种类 335

10.2　选择测试的类型 340

10.3　信息技术对审计测试的影响 343

10.4　证据组合 344

10.5　具体审计计划的制订 345

10.6　与证据相关的术语小结 354

10.7　审计过程小结 355

第三篇　审计程序在销售与收款循环中的应用 369

第十一章　销售与收款循环审计：控制测试与业务实质性测试 369

11.1　销售与收款循环的账户与业务类型 371

11.2　销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录 372

11.3 销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法 374

11.4　销售退回与折让 385

11.5　收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法 386

11.6　坏账的审计测试 390

11.7　关于账户余额的补充控制 391

11.8　证据计划工作表的更新 391

11.9　控制测试和业务实质性测试结果对审计的影响 392

11.10　小结 393

第十二章　完成销售与收款循环的测试：应收账款 404

12.1　设计余额详细测试的方法 406

12.2　设计余额详细测试 413

12.3　应收账款函证 420

12.4　制订余额详细测试的具体审计计划 426

第十三章　审计抽样 444

13.1　代表性的样本 446

13.2　统计抽样与非统计抽样、概率抽样与非概率抽样 447

13.3　非概率抽样方法 448

13.4　概率抽样方法 450

13.5　控制测试与业务实质性测试的审计抽样 453

13.6　审计抽样在控制测试和业务实质性测试的应用 454

13.7　余额详细测试的审计抽样 470

13.8　审计抽样在余额详细测试中的应用 471

第十四章　购货与付款循环的审计：控制测试、业务实质性测试与应付账款实质性测试 495

第四篇　审计程序在其他循环的应用 495

14.1　购货与付款循环的账户与业务类型 497

14.2　购货与付款循环的业务职能和相关的凭证与记录 497

14.3　电子商务对购货与付款循环的影响 499

14.4　设计控制测试和业务实质性测试的方法 499

14.5　应付账款余额测试的设计方法 506

14.6　小结 514

第十五章　完成购货与付款循环的测试：若干账户的验证 523

15.1　购货与付款循环中的其他账户 525

15.2　不动产、厂场与设备的审计 526

15.3　预付费用的审计 532

15.4　应计负债的审计 535

15.5　收入和费用账户的审计 537

15.6　小结 540

第十六章　存货与仓储循环的审计 546

16.1 存货与仓储循环的业务职能和相关的凭证与记录 548

16.2 电子商务对存货管理的影响 550

16.3　存货审计的内容 550

16.4　成本核算的审计 552

16.5　分析性程序 555

16.6　余额详细测试的设计方法 556

16.7　存货监盘 557

16.8　存货计价与汇总的审计 561

16.9　各种测试的综合 565

16.10　小结 566

第十七章　货币资金余额的审计 577

17.1　银行存款与业务循环的关系 579

17.2　货币资金账户的类型 580

17.3　一般银行存款账户的审计 582

17.4　舞弊导向的审计程序 589

17.5　备用工资账户的审计 592

17.6　备用金的审计 593

17.7　小结 594

第五篇　完成审计工作 605

第十八章　完成审计工作 605

18.1　复核或有负债和承诺 607

18.2　期后事项审核 612

18.3　最后的证据搜集 615

18.4　评价审计结果 620

18.5　出具审计报告 624

18.6　与审计委员会和管理当局的沟通 624

18.7　期后发现的事实 626

索引 637