税务会计与税务检查要点PDF电子书下载

1 税务会计的意义 1

1.1 税务会计的意义与对象 1

1.1.1 税务会计的基本概念 1

1.1.2 税务会计的历史沿革 1

1.1.3 税务会计的核算对象 4

1.2 税务会计的核算模式与特点 8

1.2.1 税务会计的核算模式 8

1.2.2 税务会计与财务会计的关系 14

1.2.3 税务会计与税收会计的关系 16

1.2.4 税务会计的特点 18

1.3 税务会计的基本前提与原则 19

1.3.1 税务会计的基本前提 19

1.3.2 税务会计的一般原则 20

2 增值税会计与税务检查要点 24

2.1 增值税会计核算概述 24

2.1.1 增值税核算的意义 24

2.1.2 增值税核算的内容与特点 25

2.1.3 增值税专用发票的管理与使用 26

2.1.4 增值税会计核算的账户设置 28

2.2 增值税应纳税额的计算与申报 32

2.2.1 一般纳税人增值税的计算与申报 32

案例分析：一般纳税人增值税计算 36

2.2.2 小规模纳税人的税款计算与申报 39

2.2.3 纳税人进口货物应纳税额的计算与申报 40

2.2.4 纳税人出口退税的计算与申报 41

参考资料：国务院改革现行出口退税机制 45

法规提示：关于进一步加强税贸协作，做好出口退税工作的通知 46

2.3 一般纳税人增值税会计核算 48

2.3.1 一般纳税人增值税进项税额的核算 48

案例分析：一般纳税人增值税进项税额的核算 49

案例分析：机械厂支付供电部门电费 52

案例分析：委托加工物资进项税额的核算 53

案例分析：机械厂接受钢铁厂钢材投资 54

案例分析：企业委托加工半成品齿轮 55

案例分析：塑料厂进口塑料粒子 56

案例分析：罐头制品厂从农村收购鸭梨 57

案例分析：废旧物资回收公司收购废钢材 58

税案传真：江苏铁本及关联企业偷税2.94亿元 58

案例分析：某机械厂购入车床 59

法规提示：纳税人取得防伪税控系统增值税专用发票的处理 61

2.3.2 一般纳税人增值税销项税额的核算 62

税案传真：货款长期挂账 只为逃避税收 63

税案传真：电风扇厂以物易物偷税案 69

税案传真：宁波忠祥虚开增值税专用发票案 70

2.3.3 一般纳税人增值税进项税额转出的核算 81

2.3.4 缴纳增值税与年终账务处理 82

2.4 增值税特殊业务的会计处理 85

2.4.1 增值税税收优惠的账务处理 85

2.4.2 查补增值税税款的核算 87

2.4.3 增值税出口货物退税的会计处理 89

2.5 特殊企业增值税的会计核算 101

2.5.1 外商投资企业增值税的会计核算 101

2.5.2 商品流通企业增值税核算的账务处理 106

2.5.3 小规模纳税人增值税的会计处理 113

2.5.4 增值税转型的会计处理 114

2.6 增值税税务检查要点 120

2.6.1 一般纳税人税务检查要点 120

2.6.2 小规模纳税人税务检查要点 127

2.6.3 增值税检查调整科目的核算问题 129

3 消费税会计与税务检查要点 131

3.1 消费税会计的意义 131

3.1.1 消费税的征收范围 131

3.1.2 消费税会计的科目设置 134

3.2.1 实行从价定率或者从量定额应纳税额的计算 135

3.2.2 纳税人自产自用应税消费品的应纳税额计算 135

3.2 消费税的计算 135

3.2.3 委托加工应税消费品的应纳税额计算 136

3.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算 136

案例分析：消费税的计算 136

3.3 消费税的会计核算 138

3.3.1 企业销售生产的应税消费品的会计核算 138

税案传真：混淆高低税率计税的偷税案 139

3.3.2 企业视同销售的核算 140

税案传真：自产自用的卷烟应纳税吗？ 141

3.3.3 应税消费品包装物消费税的核算 143

3.3.4 委托加工应税消费品的核算 144

3.3.5 进口应税消费品的核算 146

3.3.6 出口应税消费税免税和退税的核算 146

案例分析：生产企业委托某外贸公司出口 147

3.3.7 首饰零售业务的会计处理 149

参考资料：怎样检查金银首饰消费税 151

3.4 消费税税务检查要点 152

3.4.1 消费税计税依据的检查 152

3.4.2 消费税纳税环节的检查要点 154

3.4.3 适用税目税率检查的方法与技巧 157

4 营业税会计与税务检查要点 159

4.1 营业税会计基本原理 159

4.1.1 营业税的主要政策规定 159

4.1.2 营业税会计的科目设置 168

税案传真：这笔业务是否要缴纳营业税？ 168

4.2 营业税的基本会计处理 170

4.2.1 应交营业税的会计处理 170

4.2.3 处罚的会计处理 172

4.2.2 缴纳营业税的会计处理 172

4.2.4 营业税年终清算的会计处理 173

4.3 营业税的行业会计处理 174

4.3.1 交通运输业营业税核算 174

税案传真：汽车运输公司的高价油补贴是否征税 175

4.3.2 建筑业营业税的核算 175

税务筹划：代建房营业税的税收筹划 177

参考资料：“包工不包料”的营业税处理技巧 178

4.3.3 金融保险业营业税的核算 179

4.3.4 邮电通信业营业税的核算 182

4.3.5 文化体育业营业税的核算 183

4.3.6 娱乐业营业税的核算 183

4.3.7 服务业营业税的核算 184

4.3.8 转让无形资产营业税的核算 185

4.3.9 销售不动产营业税的核算 186

4.4 营业税税务检查要点 187

4.4.1 交通运输业的营业税检查要点 188

4.4.2 建筑业营业税的检查要点 188

4.4.3 金融保险业营业税的检查要点 190

4.4.4 旅游服务业营业税的检查要点 190

5 企业所得税会计与税务检查要点 191

5.1 企业所得税的计算 191

5.1.1 企业所得税概述 191

税案传真：承租经营如何缴纳企业所得税？ 192

法规提示：视同销售如何计征企业所得税？ 194

5.1.2 企业所得税计算方法 195

案例分析：应纳税所得额的调整 200

5.1.3 企业所得税会计核算的科目设置 201

5.2 企业所得税的会计处理 203

5.2.1 会计所得与应税所得的差异 204

5.2.2 应付税款法 207

5.2.3 纳税影响会计法 209

参考资料：所得税会计处理方法的认识 215

5.3 企业所得税的其他会计处理 216

5.3.1 企业资产的税务会计处理 216

5.3.2 企业代扣代缴业务会计处理 219

5.3.3 减免所得税会计处理 220

5.3.4 债务重组收益的所得税处理 220

案例分析：债务重组收益的所得税处理 222

5.3.5 清算所得会计处理 224

5.3.6 以前年度调整损益事项的会计处理 225

5.4 企业所得税的税务管理 226

5.4.1 汇总合并纳税企业管理 227

5.4.2 汇总机构管理费的管理 228

5.4.3 企业所得税汇算清缴管理 229

5.4.4 取消企业所得税审批项目后的后续管理 231

5.4.5 财产损失税前扣除管理 233

5.5 不同企业的所得税会计处理 235

5.5.1 商品流通企业所得税会计处理 235

5.5.2 交通运输企业所得税会计处理 237

5.5.3 金融企业所得税会计处理 240

5.5.4 施工企业所得税会计处理 243

5.5.5 民航企业所得税会计处理 245

5.5.6 旅游、饮食服务业所得税会计处理 248

5.6 企业所得税税务检查要点 250

5.6.1 企业所得税纳税情况分析要点 250

5.6.2 应纳税所得额税务检查要点 251

5.6.3 企业所得税核算的检查要点 253

6 个人所得税会计与税务检查要点 255

6.1 个人所得税核算概述 255

6.1.1 应代扣代缴个人所得税额的计算 255

6.1.2 代扣代缴个人所得税额核算的科目设置 260

6.2 工资、薪金所得应代扣代缴个人所得税应纳税款的核算 261

参考资料：内部退养取得的收入如何缴纳个人所得税 261

6.3 承包、承租经营所得应代扣代缴个人所得税的核算 264

6.4 劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得、财产租赁所得代扣代缴税额的核算 265

6.5 财产转让所得应代扣代缴税款的核算 266

6.6 代扣代缴手续费的核算 267

法规提示：在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题 267

6.7 个人所得税税务检查要点 269

6.7.1 工资、薪金所得税务检查的要点 269

6.7.2 个体工商户和承包租赁所得税务检查的要点 269

6.7.3 其他所得税务检查的要点 270

7 资源税会计与税务检查要点 271

7.1 资源税的核算概述 271

7.1.1 资源税基本政策规定 271

参考资料：现行资源税存在的问题 273

7.1.2 资源税的核算的科目设置 274

7.2 资源税应纳税额的计算 274

7.3.2 自产自用应税产品的核算 276

7.3.1 企业销售应税产品的核算 276

7.3 资源税的会计核算 276

7.3.3 收购未税矿产品的核算 277

7.3.4 外购液体盐加工固体盐的核算 278

7.3.5 视同销售应税产品的核算 279

7.4 资源税清算和罚款的会计核算 280

7.4.1 资源税的清算 280

7.4.2 资源税罚款的核算 281

7.5 资源税税务检查要点 282

8 其他税种会计与税务检查要点 283

8.1 土地增值税核算与税务检查要点 283

8.1.1 土地增值税应纳税额的计算 283

8.1.2 土地增值税的账务处理 285

8.2.1 城镇土地使用税应纳税额的计算 289

8.2 城镇土地使用税核算与税务检查要点 289

8.2.2 城镇土地使用税的账务处理 290

8.2.3 城镇土地使用税税务检查要点 291

8.3 耕地占用税核算与税务检查要点 291

8.3.1 耕地占用税核算的科目设置 291

8.3.2 耕地占用税应纳税额计算 292

8.3.3 耕地占用税的账务处理 293

8.4 房产税核算与税务检查要点 294

8.4.1 房产税核算的会计科目设置 294

8.4.2 房产税的计算 294

8.4.3 房产税的账务处理 295

8.4.4 房产税税务检查要点 295

8.5.1 车船使用税的核算的基本政策规定 296

8.5 车船使用税核算与税务检查要点 296

8.5.2 车船使用税的核算 300

8.5.3 车船使用税税务检查要点 301

8.6 印花税核算与税务检查要点 301

8.6.1 印花税的概述 301

8.6.2 印花税的计算 302

8.6.3 印花税的账务处理 303

8.6.4 印花税税务检查要点 304

8.7 城市维护建设税核算与税务检查要点 305

8.7.1 城市维护建设税核算的科目设置 305

8.7.2 城市维护建设税的计算 306

8.7.3 城市维护建设税的核算 306

8.7.4 城市维护建设税税务检查要点 307