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第1章 查账基础知识 1

1.1 查账常识 2

1.1.1 什么是查账 2

1.1.2 查账的内容 2

1.1.3 查账的作用及其意义 3

1.1.4 查账人员应具备的素质与条件 4

1.2 错账的类型 6

1.2.1 会计错误及其特点 6

1.2.2 会计舞弊及其特点 7

1.2.3 会计舞弊有哪些常用手段 7

1.2.4 差错产生的原因有哪些 8

1.3.1 内部控制制度的定义 9

1.3.2 内部控制制度的作用 9

1.3 查账与内部控制制度的关系 9

1.3.3 内部控制制度的岗位职责范围 10

1.3.4 内部控制制度对相关人员的要求 10

1.3.5 如何建立健全有效的内部控制制度 12

1.3.6 内部控制制度的业务处理程序 14

1.3.7 其他控制 15

1.4 内部控制制度的测试及评价 16

1.4.1 为什么要测试和评价内部控制制度 16

1.4.2 如何初评内部控制制度 17

1.4.3 内部控制制度的（符合性）测试 17

1.4.4 如何进入实质性测试阶段 18

1.4.5 内部控制制度的测试和评价方法 18

第2章 查账工作技巧 21

2.1.3 顺查法有哪些基本程序 22

2.1.2 什么是顺查法 22

2.1.1 什么是查账方法 22

2.1 查账工作的一般方法 22

2.1.4 什么是逆查法 24

2.1.5 逆查法有哪些基本程序 25

2.1.6 什么是直查法 26

2.1.7 直查法有哪些基本程序 26

2.1.8 什么是详查法 28

2.1.9 什么是抽查法 28

2.1.10 抽查法有哪些基本程序 29

2.2 审阅法 30

2.2.1 什么是审阅法 30

2.2.2 审阅法的审查范围有哪些 30

2.2.3 如何审阅会计资料 31

2.2.4 如何审阅其他资料 34

2.2.5 审阅有哪些主要技法 35

2.3 核对法 37

2.3.1 什么是核对法 37

2.3.2 核对法有哪些基本内容 37

2.3.3 如何核对会计资料与其他资料 41

2.3.4 如何核对有关资料记录与实物 41

2.3.5 运用核对法要注意哪些问题 42

2.3.6 查账中有哪些核对标记技巧 43

2.4 复算法 43

2.4.1 什么是复算法 43

2.4.2 如何复核会计数据 44

2.5 调节法 45

2.5.1 什么是调节法 45

2.5.2 调节法的公式 45

2.6.2 分析法如何分类 46

2.6 分析法 46

2.6.1 什么是分析法 46

2.7 查询法 49

2.7.1 什么是查询法 49

2.7.2 查询法如何分类 49

2.7.3 查询法应注意哪些问题 50

2.8 盘点法 51

2.8.1 什么是盘点法 51

2.8.2 如何确定盘点的范围 51

2.8.3 如何操作盘点的过程 52

2.8.4 盘点法应注意哪些问题 53

2.9 观察法 54

2.9.1 什么是观察法 54

2.9.3 观察法应注意哪些问题 55

2.9.2 如何应用观察法 55

2.10 鉴定法 56

2.10.1 什么是鉴定法 56

2.10.2 鉴定法应注意哪些问题 57

第3章 审查会计程序的技巧 59

3.1 会计凭证的审查技巧 60

3.1.1 什么是会计凭证 60

3.1.2 原始凭证及其审查范围 60

3.1.3 记账凭证及其审查范围 61

3.1.4 会计凭证汇总及其审查范围 61

3.1.5 如何审查会计凭证 62

3.2 会计账簿的审查技巧 64

3.2.1 什么是会计账簿 64

3.2.2 如何审查会计账簿 65

3.2.3 如何审查与分析会计账簿 67

3.3 会计报表核算的审查技巧 69

3.3.1 什么是会计报表 69

3.3.2 如何审查现金流量表 70

3.3.3 如何审查资产负债表 76

3.3.4 如何审查利润表 82

3.3.5 如何审查损益表 88

3.4 账务调整的基本方法 92

3.4.1 账务调整的作用 92

3.4.2 账务调整的原则 93

3.4.3 账务调整的基本方法 94

3.5 发票的种类及领购的审查 96

3.5.1 什么是发票 96

3.5.2 发票的种类与使用范围 96

3.5.3 发票领购管理规程 99

3.6 发票的填制要求及操作技巧 100

3.6.1 发票的开具要求 100

3.6.2 发票填开的操作要点 102

3.6.3 代理发票审查的基本内容 104

3.6.4 代理发票审查的基本方法 108

3.6.5 如何鉴别普通发票的真伪 108

3.6.6 如何鉴别增值税专用发票的真伪 108

第4章 货币资金核算的查账技巧 111

4.1 现金业务的查账技巧 112

4.1.1 为什么要设置“现金”科目 112

4.1.2 如何审查现金收支的内部控制制度 112

4.1.3 如何审查现金收入 113

4.1.5 如何审查库存现金 114

4.1.4 如何审查现金支出 114

4.1.7 如何审查现金收付款凭证 116

4.1.6 如何审查现金日记账 116

4.1.8 如何审查现金支票 117

4.2 银行存款业务的审查技巧 118

4.2.1 为什么要对银行存款进行审查 118

4.2.2 如何审查银行存款内部控制制度 118

4.2.3 如何审查银行存款 119

4.2.4 如何审查“银行存款增加”错弊 120

4.2.5 如何审查“银行存款减少”错弊 120

4.2.6 如何审查“银行存款余额”错弊 121

4.3 其他货币资金业务的审查技巧 123

4.3.1 其他货币资金如何分类 123

4.2.7 如何审查银行存款日记账 123

4.3.2 如何审查其他货币资金 125

第5章 应收和预付款项的审查技巧 127

5.1 应收账款的审查技巧 128

5.1.1 什么是应收账款 128

5.1.2 应收账款的错弊有哪些表现形式 128

5.1.3 如何审查应收账款 129

5.1.4 审查应收账款时应注意哪些事项 131

5.1.5 如何审查应收账款的核算内容 131

5.2 应收票据的审查技巧 132

5.2.1 应收票据核算哪些内容 132

5.2.2 应收票据的错弊有哪些表现形式 132

5.2.3 如何审查应收票据 133

5.3.1 其他应收款包括哪些内容 134

5.3 其他应收款的审查技巧 134

5.3.2 其他应收款的错弊有哪些表现形式 135

5.3.3 如何审查其他应收款 136

5.3.4 如何审查其他应收款的核算内容 137

5.4 预付账款的审查技巧 138

5.4.1 预付账款错弊有哪些表现形式 138

5.4.2 如何审查预付账款 138

5.4.3 如何审查预付账款的核算内容 139

5.5 待摊费用的审查技巧 140

5.5.1 什么是待摊费用 140

5.5.2 待摊费用的错弊有哪些表现形式 140

5.6 坏账准备的审查技巧 141

5.6.1 什么是坏账 141

5.5.3 如何审查待摊费用 141

5.6.2 如何确认坏账损失 142

5.6.3 如何审查坏账损失 142

5.6.4 如何审查坏账准备的核算内容 144

第6章 存货业务的审查技巧 145

6.1 存货 146

6.1.1 存货的定义及其分类 146

6.1.2 如何确定存货的进、出成本 146

6.1.3 审查存货的原则及方法 147

6.1.4 如何填制存货审查表 149

6.2 材料采购的审查技巧 152

6.2.1 材料的核算 152

6.2.2 材料实际采购成本的构成 152

6.2.3 材料采购的错弊有哪些表现形式 152

6.2.4 如何审查材料采购（在途材料） 153

6.3.1 原材料、材料成本差异的错弊有哪些表现形式 154

6.3 原材料、材料成本差异的审查技巧 154

6.3.2 如何审查原材料、材料成本差异 155

6.4 委托加工材料（商品）的审查技巧 157

6.4.1 委托加工材料的错弊有哪些表现形式 157

6.4.2 如何审查委托加工材料 157

6.5 委托代销商品、受托代销商品的审查技巧 158

6.5.1 如何核算委托代销商品、受托代销商品 158

6.5.2 委托代销商品、受托代销商品的错弊有哪些表现形式 158

6.5.3 如何审查委托代销商品、受托代销商品 159

6.6 产成品的审查技巧 159

6.6.1 产成品主要审查哪些内容 159

6.6.2 产成品的错弊有哪些表现形式 160

6.6.3 审查产成品有哪些具体方法 160

6.7.2 存货跌价准备的错弊有哪些表现形式 161

6.7.3 如何审查存货跌价准备 161

6.7 存货跌价准备的审查技巧 161

6.7.1 为什么要提取存货跌价准备 161

第7章 投资业务的审查技巧 163

7.1 短期投资业务的审查技巧 164

7.1.1 什么是短期投资 164

7.1.2 短期投资的错弊有哪些表现形式 164

7.1.3 如何审查短期投资相关账簿 165

7.1.4 如何审查短期投资 167

7.1.5 如何审查短期投资的核算内容 168

7.2 长期投资业务的审查技巧 168

7.2.1 长期投资业务的错弊有哪些表现形式 168

7.2.2 如何审查长期投资 169

7.2.3 如何审查长期股权投资 171

7.2.4 如何审查长期债权投资 172

第8章 固定资产业务的审查技巧 175

8.1 在建工程业务的审查技巧 176

8.1.1 什么是在建工程支出 176

8.1.2 在建工程核算哪些内容 176

8.1.3 如何审查“在建工程” 176

8.2 固定资产业务的审查技巧 178

8.2.1 什么是固定资产 178

8.2.2 固定资产增加业务的错弊有哪些表现形式 178

8.2.3 如何审查固定资产增加业务收入的范围 179

8.2.4 如何审查固定资产增加业务 180

8.2.5 如何审查固定资产增加的核算内容 180

8.2.6 固定资产减少的错弊有哪些表现形式 181

8.2.8 如何审查固定资产减少的核算内容 182

8.2.7 如何审查固定资产减少业务 182

8.3 固定资产折旧业务的审查技巧 183

8.3.1 固定资产折旧业务的错弊有哪些表现形式 183

8.3.2 如何审查固定资产折旧业务 184

8.3.3 如何编制折旧范围表 185

8.3.4 如何审查固定资产累计折旧的核算内容 186

第9章 无形资产业务的审查技巧 187

9.1 无形资产的业务范围 188

9.1.1 无形资产包括哪些方面 188

9.1.2 如何审查无形资产的业务范围 188

9.2 如何审查无形资产业务的错弊 189

9.2.1 无形资产业务的错弊有哪些表现形式 189

9.2.2 如何审查无形资产摊销过程中的错弊 190

9.2.3 如何审查无形资产的投资或转让行为 190

9.2.4 如何审查无形资产项目 191

9.2.5 如何审查无形资产的核算内容 194

第10章 流动负债业务的审查技巧 195

10.1 短期借款业务的审查技巧 196

10.1.1 什么是短期借款 196

10.1.2 短期借款业务的错弊有哪些表现形式 196

10.1.3 如何审查短期借款业务 197

10.1.4 如何审查短期借款的核算内容 198

10.2 应付票据业务的审查技巧 198

10.2.1 什么是应付票据 198

10.2.2 应付票据业务的错弊有哪些表现形式 199

10.2.3 如何审查应付票据业务 199

10.2.4 如何审查应付票据的核算内容 200

10.3.2 应付账款的错弊有哪些表现形式 201

10.3.1 什么是应付账款 201

10.3 应付账款和预收账款业务的审查技巧 201

10.3.3 如何审查应付账款 202

10.3.4 如何审查应付账款的核算内容 203

10.3.5 如何审查预收账款 204

10.3.6 如何审查预收账款的核算内容 204

10.4 应付工资和应付福利费业务的审查技巧 205

10.4.1 什么是应付工资 205

10.4.2 如何审查应付工资 205

10.4.3 如何审查应付工资的核算内容 207

10.4.4 如何审查应付福利费 209

10.4.5 如何审查应付福利费的核算内容 209

10.5.1 应交税金账户包括哪些内容 210

10.5.2 应交税金账户的错弊有哪些表现形式 210

10.5 应交税金账户的审查技巧 210

10.5.3 如何审查应交税金账户——应交增值税 211

10.5.4 如何审查“增值税检查调整”专门账户 215

10.5.5 如何审查应交税金账户——应交消费税 217

10.5.6 如何审查消费税的适用税目与税率 219

10.5.7 如何审查纳税环节 221

10.5.8 如何审查出口货物退（免）税 223

10.5.9 如何审查应交税金账户——应交营业税 226

10.6 如何审查应税劳务 228

10.6.1 如何审查“服务业”的应税劳务 228

10.6.2 如何审查“建筑安装业”应税劳务 233

10.6.3 如何审查“货运业”的应税劳务 236

10.6.4 如何审查“金融保险业”的应税劳务 237

10.6.5 如何审查“邮电通信业”的应税劳务 240

10.7 如何审查应交税金账户 242

10.7.1 如何审查应交增值税的核算内容 242

10.7.2 如何审查未交增值税的核算内容 245

10.7.3 如何审查应交消费税的核算内容 247

10.7.4 如何审查应交营业税的核算内容 250

10.7.5 如何审查应交资源税的核算内容 250

10.7.6 如何审查应交所得税的核算内容 251

10.7.7 如何审查应交土地增值税的核算内容 251

10.7.8 如何审查应交城市维护建设税的核算内容 252

10.7.9 如何审查应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税的核算内容 252

10.7.10 如何审查应交个人所得税的核算内容 252

10.8 应付股利业务的审查技巧 253

10.8.1 如何审查应付股利 253

10.9 其他应付款和预提费用的审查技巧 254

10.9.1 如何审查其他应付款 254

10.8.2 如何审查应付股利的核算内容 254

10.9.2 如何审查其他应付款的核算内容 255

10.9.3 如何审查预提费用 256

10.9.4 如何审查预提费用的核算内容 256

第11章 长期负债业务的审查技巧 259

11.1 长期借款业务的审查技巧 260

11.1.1 什么是长期借款 260

11.1.2 长期借款业务的错弊有哪些表现形式 260

11.1.3 如何审查长期借款业务 260

1 1.1.4 如何审查企业与债权人所进行的债务重组 262

11.1.5 如何审查购建固定资产用专门借款 265

11.2 应付债券业务的审查技巧 270

11.2.1 如何审查应付债券业务 270

11.2.2 如何审查应付债券业务的核算内容 271

11.2.3 如何审查分期计提利息及摊销溢价、折价 272

11.2.4 如何审查企业发行的可转换公司债券 272

11.3 长期应付款业务的审查技巧 273

11.3.1 长期应付款业务错弊有哪些表现形式 273

11.3.2 如何审查长期应付款业务 274

11.3.3 如何审查长期应付款业务的核算内容 276

第12章 成本和费用业务的审查技巧 279

12.1 生产成本业务的审查技巧 280

12.1.1 生产成本业务错弊有哪些表现形式 280

12.1.2 如何审查生产成本业务 281

12.1.3 如何审查生产成本业务的核算内容 282

12.2 制造费用业务的审查技巧 282

12.2.1 什么是制造费用 282

12.2.2 制造费用业务错弊有哪些表现形式 283

12.2.3 如何审查制造费用业务 284

12.3 管理费用业务的审查技巧 285

12.3.1 什么是管理费用 285

12.2.4 如何审查制造费用的核算内容 285

12.3.2 如何审查管理费用业务 286

12.3.3 如何审查管理费用的核算内容 288

12.4 营业费用的审查技巧 289

12.4.1 什么是营业费用 289

12.4.2 如何审查营业费用 289

12.4.3 如何审查营业费用的核算内容 290

12.5 财务费用的审查技巧 290

12.5.1 什么是财务费用 290

12.5.2 如何审查财务费用 290

12.6.1 其他业务支出具体指哪些支出 292

12.6.2 如何审查其他业务支出 292

12.6 其他业务支出的审查技巧 292

12.5.3 如何审查财务费用的核算内容 292

12.6.3 如何审查其他业务支出的核算内容 293

12.7 营业外支出业务的审查技巧 294

12.7.1 什么是营业外支出 294

12.7.2 如何审查营业外支出业务 294

12.7.3 如何审查营业外支出业务的核算内容 295

第13章 所有者权益的审查技巧 297

13.1 实收资本的审查技巧 298

13.1.1 什么是实收资本 298

13.1.2 实收资本错弊有哪些表现形式 298

13.1.3 如何审查实收资本 299

13.1.4 如何审查实收资本的核算内容 301

13.2.2 资本公积明细科目内容有哪些 303

13.2.1 什么是资本公积 303

13.2 资本公积的审查技巧 303

13.2.3 资本公积错弊有哪些表现形式 304

13.2.4 如何审查资本公积 305

13.3 盈余公积的审查技巧 306

13.3.1 什么是盈余公积 306

13.3.2 盈余公积错弊有哪些表现形式 306

13.3.3 如何审查盈余公积 307

13.3.4 如何审查盈余公积的核算内容 308

第14章 收入、利润及利润分配的审查技巧 309

14.1 主营业务收入的审查技巧 310

14.1.1 什么是主营业务收入 310

14.1.2 如何确认不同结算、销售方式下的主营业务收入 310

14.1.3 如何确认劳务收入及其核算 312

14.1.4 主营业务收入错弊有哪些表现形式 314

14.1.5 如何审查主营业务收入 315

14.2 其他业务收入的审查技巧 316

14.2.1 什么是其他业务收入 316

14.2.2 其他业务收入错弊有哪些表现形式 316

14.2.3 如何审查其他业务收入 317

14.2.4 如何审查其他业务收入的核算内容 319

14.3 营业外收入的审查技巧 320

14.3.1 什么是营业外收入 320

14.3.2 营业外收入错弊有哪些表现形式 320

14.3.3 如何审查营业外收入 321

14.3.4 如何审查营业外收入的核算内容 321

14.4.1 什么是未分配利润 322

14.4.2 未分配利润错弊有哪些表现形式 322

14.4 未分配利润的审查技巧 322

14.4.3 如何审查未分配利润 323

14.4.4 如何审查未分配利润的核算内容 324

14.5 利润分配的审查技巧 324

14.5.1 会计净利润的含义 324

14.5.2 利润分配的政策及核算 324

14.5.3 利润分配错弊有哪些表现形式 325

14.5.4 如何审查利润分配 326

14.6 投资收益的审查技巧 326

14.6.1 如何审查投资收益的核算内容 326

14.6.2 如何审查投资收益 328

第15章 调账概述及会计政策变更的处理 331

15.1.2 为什么要进行调账 332

15.1.1 什么是调账 332

15.1 调账概述 332

15.1.3 调账有哪些具体方法 333

15.1.4 不能直接进行调整的调账方法 335

15.2 会计政策变更 337

15.2.1 会计政策的定义 337

15.2.2 会计政策变更的含义 338

15.2.3 会计政策变更有哪些规定 338

15.2.4 会计政策变更在会计报表附注中如何披露 339

第16章 会计估计变更的调账方法 341

16.1 会计估计项目内容 342

16.1.1 会计估计的含义 342

16.1.2 会计估计项目的范围 342

16.1.3 会计估计变更的原因 342

16.1.4 如何区分会计政策变更与会计估计变更 343

16.2.1 如何运用未来适用法进行调账 344

16.2 会计估计变更的调账方法 344

16.2.2 会计估计变更应披露哪些事项 345

第17章 会计差错更正的调账技巧 347

17.1 会计差错及其更正 348

17.1.1 什么是会计差错 348

17.1.2 产生会计差错的原因 348

17.1.3 会计差错更正的调账方法 349

17.1.4 会计差错在会计报表附注中如何披露 351

17.2 会计差错更正实务 351

17.2.1 本期发现的与本期有关的会计差错如何更正 351

17.2.2 本期发现与前期相关的非重大会计差错如何更正 352

17.2.3 本期发现与前期相关的重大会计差错如何更正 354

17.3.2 错账有哪些处理方法 362

17.3.1 为什么要调整错账 362

17.3 调整错账的更正方法 362

17.3.3 调整错账应从哪入手 363

17.3.4 调整错账的原则 366

第18章 怎样调整错账 369

18.1 货币错账调整实务 370

18.1.1 现金错账的调整 370

18.1.2 银行存款错账的调整 373

18.1.3 往来款项错账的调整 375

18.2 存货调整实务 377

18.2.1 存货计价错账的调整 377

18.2.2 乱转成本差异，调节利润 379

18.3 对外投资计价错弊调整实务 381

18.4 固定资产错账调整实务 382

18.4.1 固定资产增加错账的调整 382

18.4.2 固定资产减少错账的调整 384

18.5 递延资产、无形资产及其他资产错账调整实务 385

18.5.1 递延资产摊销期限错账的调整 385

18.5.2 无形资产错账的调整 387

18.6 负债错账调整实务 389

18.6.1 应付工资错账的调整 389

18.6.2 应付福利费错账的调整 390

18.7 所有者权益错弊调整实务 391

18.7.1 实收资本入账价值不正确的调整 391

18.7.2 资本公积核算不正确的调整 392

18.7.3 盈余公积使用不合规的调整 392

18.7.4 未分配利润错账的调整 393

18.8 费用、成本错账调整实务 394

18.8.1 费用归集不合规、不正确的调整 394

18.8.2 利用不可比产品调节成本 395

18.9 收入错账调整实务 397

18.9.1 截留收入，调节利润 397

18.9.2 产品销售折让、折扣和退回的错账调整 399

第19章 资产负债表日后事项的调账技巧 401

19.1 资产负债表日后事项及原则 402

19.1.1 什么是资产负债表日后事项 402

19.1.2 资产负债表日后事项的调整 404

19.1.3 什么是资产负债表日后调整事项 405

19.1.4 资产负债表日后调整事项调整哪些内容 405

19.2 资产负债表日后非调整事项 407

19.2.1 什么是非调整事项 407

19.2.2 如何区分调整事项与非调整事项 408

19.2.3 调整事项处理的方法 409

19.2.4 非调整事项的处理方法 417