审计原理PDF电子书下载

第一章　审计概论 1

第一节 审计产生的动因 1

一、审计产生动因的不同观点 1

前言 1

二、审计关系人理论 5

第二节 审计的本质 5

一、审计是一种经济监督 6

二、独立性是审计监督的本质特征 7

第三节 审计与会计的关系 8

二、本书的定义 9

第四节 审计的定义 9

一、国内外有关审计定义的论述 9

第五节 审计的分类 10

一、按审计主体分类 10

二、按审计客体分类 13

三、按审计条件分类 14

第二章　审计职业 18

第一节 国家审计职业 18

一、国家审计的产生与发展 18

第二节 社会审计职业 22

一、西方社会审计的产生与发展 22

二、国家审计的职业化 22

二、我国社会审计的产生和发展 24

三、社会审计职业 26

第三节 内部审计职业 29

一、内部审计职业的产生与发展 29

二、国际内部审计职业资格——CIA考试 31

三、内部审计机构的设置 32

第四节 审计职业的素质要求 33

第三章　审计规范 37

第一节 国家审计规范 37

二、执业标准规范——国家审计准则和质量控制 38

一、法律规范 38

第二节 社会审计规范 40

一、法律规范 40

二、独立审计准则 40

三、质量控制准则 42

四、职业道德准则 46

五、职业后续教育准则 46

第三节 内部审计规范 46

一、内部审计规范体系 46

二、内部审计准则 47

一、审计证据的含义与作用 50

第四章　审计证据与审计工作底稿 50

第一节 审计证据 50

二、审计证据的特征 51

三、审计证据的种类 53

四、审计证据的收集、鉴定和综合 57

第二节 审计工作底稿 61

一、审计工作底稿的含义及其作用 61

二、审计工作底稿的类型 63

三、审计工作底稿的要素和编制 68

四、审计工作底稿的复核 70

六、审计工作底稿的保管 72

五、审计工作底稿的保密要求 72

第五章　审计方法 74

第一节 审计方法概述 74

一、审计方法意义 74

二、审计方法体系 74

三、选用审计方法的原则 76

第二节 审计取证模式演变 76

第三节 审计取证的基本方法 78

一、依审计取证顺序划分的方法 79

二、依审计取证数量（范围）划分的方法 81

一、检查 83

第四节 审计取证的技术方法 83

二、监盘 86

三、观察 87

四、查询及函证 88

五、计算 88

六、分析性复核 89

第五节 审计抽样 90

一、审计抽样种类 90

二、审计抽样的基本程序与方法 91

一、绕过计算机审计法 97

第六节 计算机审计法 97

二、通过计算机审计法 98

三、利用计算机审计法 105

第六章　内部控制及其测试与评价 110

第一节 内部控制概述 110

一、内部控制的定义 110

二、内部控制的目标 111

三、内部控制的局限性 111

四、内部控制要素 112

一、审计人员关注内部控制的目的 115

第二节 了解内部控制和评估控制风险 115

二、初步了解和评估内部控制的基本步骤 116

第三节 管理建议书 121

一、管理建议书的含义与内容 121

二、管理建议书实例 123

第七章　审计程序 126

第一节 准备阶段 126

一、国家审计准备阶段的工作内容 126

二、社会审计准备阶段的工作内容 129

三、内部审计准备阶段的工作内容 138

一、国家审计实施阶段的工作内容 139

第二节 实施阶段 139

二、社会审计实施阶段的工作内容 140

三、内部审计实施阶段的工作内容 141

第三节　报告阶段 141

一、国家审计报告阶段的工作内容 141

二、社会审计报告阶段的工作内容 144

三、内部审计报告阶段的工作内容 145

第八章　财务审计循环 148

第一节 销售与收款循环审计 148

一、销售与收款循环所涉及的主要业务活动 149

二、销售与收款循环的内部控制及其测试 150

三、销售与收款循环的实质性测试 152

第三节 购货与付款循环审计 157

一、购货与付款循环涉及的主要活动 157

二、购货与付款循环的内部控制及其测试 158

三、购货与付款循环的实质性测试 160

四、重点相关账户的审计 161

第四节 生产循环审计 163

一、生产循环涉及的主要活动 164

二、生产循环的内部控制及内部控制测试 165

三、生产循环的实质性测试 167

第五节 筹资与投资循环审计 171

一、筹资与投资循环涉及的主要活动 171

二、筹资与投资循环的内部控制及其内部控制测试 173

三、筹资与投资循环交易的实质性测试 176

第六节 货币资金循环审计 183

一、货币资金内部控制 183

二、货币资金的内部控制测试 186

三、货币资金的实质性测试 186

第一节 经济责任审计 193

一、经济责任审计的定义 193

第九章　审计前沿 193

二、经济责任审计的意义 194

三、经济责任审计的特点 196

四、经济责任审计的内容 196

五、经济责任审计程序 199

六、经济责任审计报告 199

第二节 管理审计 200

一、管理审计的定义 200

三、管理审计的特点 201

二、开展管理审计的必要性 201

四、管理审计的内容 202

五、管理审计的方法 203

六、管理审计的审计报告 204

第三节 环境审计 206

一、环境审计的定义与对象 206

二、环境审计的必要性 207

三、环境审计的特点 208

四、环境审计模式 208

一、战略审计的定义 210

二、实施战略审计的意义 210

第四节 战略审计 210

三、战略审计对象 211

四、战略审计指标 213

第十章　审计报告的撰写 216

第一节 审计报告概述 216

一、审计报告的概念 216

二、审计报告的作用 216

三、审计报告的分类 217

一、国家审计报告的含义 218

二、审计报告的基本要素 218

第二节　国家审计报告的撰写 218

三、审计报告的编制步骤和编制原则 219

四、审计报告的复核与审定 220

五、审计意见书 220

六、审计决定 221

第三节 社会审计报告 221

一、基本内容 221

二、审计报告的类型 223

第四节 内部审计报告 229

一、内部审计报告的编制原则 230

二、审计报告的基本要素 230

参考文献 235