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［培训重点］ 1

［专题论述］　 1

一、旅行社财务部概述 1

第一章　旅行社财务部概述　 1

二、旅行社财务部的核心地位　 2

（一）从管理的目标来看，旅行社的财务管理处于中心地位　 2

（二）从管理的对象来看，旅行社的财务管理处于中心地位　 2

（三）从管理的职能来看，旅行社的财务管理处于中心地位　 2

（四）从管理的内容来看，旅行社的财务管理处于中心地位　 2

（二）管理资金的职能　 3

（三）管理会计的职能　 3

（四）管理协调的职能　 3

（一）服务决策的职能　 3

三、旅行社财务部的主要职责　 3

四、旅行社财务部门的机构设计与岗位设置　 4

（一）旅行社资金结算中心　 4

（二）旅行社会计核算中心　 4

（三）旅行社业务结算中心　 5

五、旅行社财务部经理任职要求和工作职责　 6

（一）旅行社财务部经理的任职要求　 6

（二）旅行社财务部经理的工作职责　 7

六、旅行社财务部核心作用的保障机制　 7

（一）保持各级领导的重视和支持　 7

（二）逐渐建立财务人员激励机制　 8

（三）不断提高财务人员的自身素质　 8

（四）恪守财务人员职业道德，廉洁奉公、坚持原则、忠于职守　 8

（五）灵活运用不同的“语言”，向各级财务信息需要者传递财务信息　 8

［问答3］旅行社财务部经理应该树立哪些新观念？ 9

［问答2］旅行社财务部经理的定位是什么？ 9

［问答1］财务部经理管什么？ 9

［实操问答］　 9

［问答4］旅行社财务部经理如何处理好与上级的关系？ 10

［问答5］如何才能让总经理依赖你？ 10

［问答6］旅行社财务部经理是否需要协调旅行社内部的财务关系？ 10

［问答7］旅行社财务部经理与下属如何相处？ 10

［问答8］旅行社财务部经理如何处理与政府部门的关系？ 10

［问答9］简述财务管理对旅行社管理的意义。 11

［问答10］财务管理对旅行社发展的作用是什么？ 11

［问答11］未来环境对旅行社财务管理的影响是什么？ 11

［问答12］旅行社财务部经理的“职业病”应有何“症状”？ 11

［经典案例］ 12

［案例1］某旅行社集团公司财务部门的设置　 12

［案例3］某旅行社财务机构的设置　 13

［案例2］某旅行社财务部的岗位设置　 13

［实践练习］ 14

第二章　旅行社的筹资管理　 15

［培训重点］ 15

［专题论述］　 15

一、旅行社筹资管理概述　 15

（一）旅行社筹资的目的与要求　 16

（二）旅行社筹资的基本原则　 18

二、旅行社的筹资渠道和筹资方式　 20

（一）旅行社的筹资渠道　 20

（二）旅行社的筹资方式　 22

三、旅行社资金需要量的预测　 23

（一）定性预测　 23

（二）定量预测　 24

四、旅行社资金的筹资方式　 27

（一）旅行社自有资金的筹集　 27

（二）旅行社借入资金的筹集　 29

（一）资金成本的概念和计算　 33

五、旅行社资金结构决策　 33

（二）财务杠杆　 38

（三）资金结构决策　 41

［实操问答］ 44

［问答1］旅行社如何有效规避债券筹资风险？ 44

［问答2］如何提高旅行社的融资能力？ 45

［问答3］旅行社选择筹资方式的原则是什么？ 45

［问答4］中小旅行社如何获得发展资金？ 45

［问答5］“借鸡生蛋”，有利还是有弊？ 45

［问答6］旅行社如何获得银行贷款？ 46

［问答7］旅行社如何选择贷款银行？ 46

［问答8］什么是筹资中的“狡兔三窟”？ 46

［问答9］延期支付是否意味着损害旅行社的信誉？ 46

［经典案例］ 47

［案例1］中青旅的筹资决策（一）　 47

［问答10］什么是筹资组合？ 47

［问答11］旅行社进行筹资组合选择应考虑哪些因素？ 47

［案例2］中青旅的筹资决策（二）　 49

［案例3］某旅行社的筹资决策　 50

［实践练习］ 51

第三章　旅行社的投资管理　 54

［培训重点］　 54

［专题论述］　 54

一、旅行社的对内投资管理 54

（一）旅行社的流动资产管理　 55

（二）旅行社的固定资产管理　 62

二、旅行社的对外投资管理 68

（一）旅行社对外间接投资管理　 69

（二）旅行社对外直接投资管理　 78

［实操问答］ 80

［问答1］影响旅行社投资的主要因素有哪些？ 80

［问答2］如何才能获得投资上的成功？ 80

［问答3］影响旅行社投资价值的风险有哪些？ 80

［问答4］旅行社在投资过程中如何分散风险，趋利避害？ 80

［问答5］随着资本市场的发展，旅行社可以运用的投资工具有哪些？ 81

［问答6］旅行社投资中的“七忌”是什么意思？ 81

［问答7］是不是高风险就对应着高收益？ 81

［问答8］旅行社积极的债券投资策略是什么？ 81

［问答9］如何利用“市盈率”这一指标进行股票投资？ 82

［问答10］证券投资组合策略有哪些？ 82

［经典案例］　 82

［案例1］某旅行社扩张中的困惑　 82

［案例2］中青旅的投资决策　 83

［实践练习］ 85

第四章　旅行社的会计核算　 87

［培训重点］　 87

［专题论述］　 87

一、旅行社结算业务的核算 87

（一）旅行社结算业务的种类　 87

（二）旅行社业务的结算方法　 91

二、旅行社营业收入的核算 91

（一）旅行社营业收入的构成　 91

（二）旅行社营业收入的核算　 93

（三）旅行社营业收入的确定　 93

（四）旅行社营业收入的核算单位——单团核算　 94

（五）旅行社单团核算会计科目的运用　 94

（六）旅行社确定营业收入时应该注意的问题　 96

三、旅行社营业成本的核算 99

（一）旅行社营业成本的构成　 99

（二）旅行社营业成本的核算　 100

四、旅行社期间费用的核算　 101

（一）营业费用　 101

（二）管理费用　 102

（三）财务费用　 102

五、旅行社税金的核算 102

（一）旅行社营业税金的扣除范围及核算　 102

（二）旅行社城市维护建设税的核算　 104

（三）旅行社教育附加税的核算　 104

（四）旅行社车船使用税的核算　 105

（五）旅行社房产税的核算　 105

（六）旅行社印花税的核算　 105

（七）旅行社所得税的核算　 106

六、旅行社财务成果的核算 108

（一）旅行社的利润核算　 108

（二）旅行社的利润中心　 109

［实操问答］ 112

［问答1］纳税人除有纳税义务外，享有什么权利？ 112

［问答2］跨国经营的旅行社如何利用税收属地原则和属人原则合理避税？ 113

［问答3］旅行社如何利用税收政策合理节税？ 113

［问答4］起征点和免税有无区别？ 113

［问答5］节税是一种法律责任吗？ 113

［问答6］如何区别节税与避税？ 114

［问答7］既然避税不违法，为何又要反避税呢？ 114

［问答8］时下非常流行的“纳税筹划”是指什么？ 114

［问答9］税收筹划有无成败而言？ 114

［问答10］旅行社在筹资中如何合理避税？ 114

［问答11］横向联合也可以避税吗？ 115

［问答12］捐赠也可以帮助旅行社节税吗？ 115

［案例1］某旅行社节税方案的选择　 116

［案例2］中青旅成功实现财务系统切换的途径　 116

［经典案例］ 116

［实践练习］ 119

第五章　旅行社的财务预算与财务控制管理　 121

［培训重点］ 121

［专题论述］　 121

一、旅行社的财务预算　 121

（一）旅行社财务预算的基本内容与组织机构　 121

（二）旅行社财务预算的形式及其编制依据　 123

（三）旅行社财务预算的编制程序和方法　 125

（四）旅行社财务预算的执行与控制　 126

（五）旅行社财务预算的调整　 127

（六）旅行社财务预算的分析与考核　 127

二、旅行社的财务控制 128

（一）旅行社财务控制的概念　 128

（三）旅行社财务控制的种类　 129

（二）旅行社财务控制的作用　 129

三、旅行社的内部审计 130

（一）旅行社内部审计的目的与种类　 130

（二）旅行社内部审计的任务和职能　 132

（三）旅行社内部审计的工作程序　 134

（四）旅行社内部审计的方法　 134

（五）几种常用的旅行社内部审计方法　 135

（六）旅行社的内部控制制度　 139

四、旅行社的成本管理　 140

（一）旅行社成本管理的目的和种类　 140

（二）旅行社成本管理的方法　 142

（三）旅行社成本管理的内容　 147

（四）旅行社成本管理的目标　 147

（五）旅行社成本管理中存在的问题　 148

（六）强化旅行社成本管理的对策　 149

［问答1］如何理解财务控制？ 152

［实操问答］ 152

［问答3］《会计法》对旅行社的内部审计有什么要求吗？ 153

［问答4］旅行社内部财务控制的核心内容是什么？ 153

［问答5］旅行社成本控制的目标是什么？ 153

［问答6］对于中小型旅行社而言，精细化财务管理的根本是什么？ 153

［问答2］旅行社财务控制的五大系统是什么？ 153

［问答7］催收应收账款的常用技巧有哪些？ 154

［问答8］旅行社的预算模式有哪些？ 154

［问答9］如果旅行社现金收支与管理方面出现过错，问题何在？ 154

［问答10］如果旅行社银行存款收支与管理方面出现过错，问题何在？ 154

［问答11］旅行社内部审计如何为增加旅行社企业的价值服务？ 154

［问答12］内部审计如何在旅行社的风险管理中发挥作用？ 155

［问答13］如何进行财务预算的日常管理？ 155

［问答14］当前旅行社开展全面预算管理存在的问题有哪些？ 155

［问答15］旅行社应如何推行全面预算管理？ 155

［案例1］某旅游集团公司面临的预算管理难题　 156

［经典案例］　 156

［案例2］旅行社运用作业成本法分析客户成本　 158

［案例3］预算表格为什么往往被束之高阁　 160

［实践练习］ 160

第六章　旅行社的财务分析　 162

［培训重点］ 162

［专题论述］　 162

一、旅行社财务分析概述 162

（一）旅行社财务分析的作用　 162

（二）旅行社财务分析的目的　 163

（三）旅行社财务分析的基础　 163

（四）旅行社财务分析的种类　 168

二、旅行社财务分析的基本方法 169

（一）旅行社短期偿债能力分析　 169

（二）旅行社长期偿债能力分析　 170

（三）旅行社营运能力分析　 171

（四）旅行社获利能力分析　 172

（五）旅行社财务状况的趋势分析　 174

（六）旅行社财务状况的综合分析　 175

三、旅行社经营业绩评价　 185

（一）旅行社经营业绩评价的目的　 185

（二）旅行社经营业绩评价的指标体系　 185

四、旅行社财务风险管理　 187

（一）旅行社财务风险管理的含义　 187

（二）旅行社财务风险管理的必要性　 188

（三）旅行社财务风险管理的措施和方法　 189

［实操问答］ 192

［问答1］财务计划都有什么作用？ 192

［问答2］人们常说的“财务报表六要素”是指什么？ 192

［问答6］阅读利润表的技巧是什么？ 193

［问答7］财务分析有没有局限性？ 193

［问答3］财务分析中的“五力分析法”是指什么？ 193

［问答5］什么是现金等价物？ 193

［问答4］时下流行的“旅行社扩展经营能力分析”是指什么？ 193

［问答8］财务预警系统与财务分析有何关系？ 194

［问答9］财务分析在旅行社并购中有何作用？ 194

［问答10］财务部经理心中的三个“关键数据”是什么？ 194

［经典案例］　 195

［案例1］中青旅控股股份有限公司的风险　 195

［案例2］旅行社或旅行社集团公司的财务风险与防范　 196

［案例3］中青旅2004年综合财务指标　 197

［案例4］中青旅2004年财务指标得分　 200

［实践练习］ 201

主要参考书目　 203