小企业会计准则操作实务PDF电子书下载

第一章 什么是小企业会计 1

一、 小企业的界定 1

1. 中小型企业的划分标准 1

2. 小企业会计准则的适用范围 4

3. 不适用小企业会计准则的小企业 4

二、 《小企业会计准则》的实施原则 5

1. 《小企业会计准则》并非强制执行 5

2. 两准则的并行原则 6

3. 小企业会计准则制定的意义 7

第二章 如何处理资金筹集业务 8

一、 资金筹集从投入资本开始 8

1. 实收资本由哪些内容构成 8

2. 如何进行实收资本的计量 8

3. 投入资本的会计处理 9

4. 投入资本的税务处理 10

二、 资本变动都怎么变 11

1. 实收资本增加的会计处理 11

2. 实收资本减少的会计处理 12

3. 资本增减变动的税务处理 12

三、 借入款项也是资金的筹集 13

1. 短期借款 14

2. 长期借款 16

第三章 生产准备业务处理 19

一、 简单了解固定资产 19

1. 固定资产的特征 19

2. 固定资产的分类 20

二、 固定资产初始计量 21

1. 外购固定资产如何确定成本 21

2. 自行建造固定资产如何确定成本 22

3. 投资者投入固定资产如何确定成本 22

4. 融资租入固定资产如何确定成本 22

5. 盘盈固定资产如何确定成本 23

三、 常见的固定资产取得的会计处理 23

1. 小企业购入不需要安装的的固定资产 23

2. 小企业购入需要安装的固定资产 24

3. 小企业自行建造固定资产完成竣工决算 25

4. 小企业融资租入的固定资产 26

四、 固定资产后续支出的会计处理 26

1. 固定资产改建支出的会计处理 26

2. 固定资产修理支出的会计处理 28

五、 简单了解无形资产 28

1. 无形资产的概念 29

2. 无形资产的基本特征 29

3. 无形资产的内容 30

六、 无形资产初始计量 31

1. 外购无形资产如何确定成本 31

2. 投资者投入无形资产如何确定成本 32

3. 自行开发的无形资产如何确定成本 32

七、 取得无形资产的处理 33

1. 无形资产取得的会计处理 33

2. 无形资产取得的税务处理 36

八、 认识存货 38

1. 存货的概念 38

2. 存货的特征 39

3. 存货的构成 39

九、 存货初始计量 40

1. 外购存货如何确定成本 40

2. 进一步加工取得的存货如何确定成本 41

3. 投资者投入存货如何确定成本 42

4. 盘盈盘亏存货如何确定成本 42

十、 存货取得的会计与税务处理 44

1. 购入原材料的会计处理 44

2. 委托加工物资 46

第四章 生产业务 48

一、 发出材料的计价方法 48

1. 先进先出法 48

2. 移动加权平均法 49

3. 月末一次加权平均法 50

4. 个别计价法 50

二、 职工薪酬的核算 50

1. 职工薪酬的范围 51

2. 职工薪酬的确认 52

3. 职工薪酬的计量 52

4. 辞退福利的确认与计量 53

5. 职工薪酬计算与提取的账务处理 54

三、 固定资产需要折旧 57

1. 计提折旧的固定资产范围 57

2. 固定资产使用寿命的确定 58

3. 固定资产预计净残值的确定 58

四、 常见固定资产折旧的方法 59

1. 年限平均法 59

2. 双倍余额递减法 59

3. 年数总和法 60

4. 固定资产折旧的会计处理 61

五、 无形资产摊销 61

1. 无形资产摊销期确定的基本原则 61

2. 无形资产摊销期的具体确定 62

3. 无形资产摊销的会计处理 63

六、 长期待摊费用 63

1. 长期待摊费用的核算内容 64

2. 长期待摊费用摊销 65

3. 长期待摊费用的会计处理 66

第五章 销售业务的处理 68

一、 收入的概述 68

1. 收入的特征 68

2. 收入的分类 69

二、 销售商品是主要收入 69

1. 销售商品收入的确认 70

2. 销售商品收入的计量原则 70

3. 计量销售商品收入金额应该考虑的因素 70

三、销售商品收入的会计处理实例 74

1. 销售商品收入——托收承付 75

2. 销售商品收入——预收款方式 75

3. 销售商品收入——分期收款方式 76

4. 销售商品收入——商品需要安装和检验 78

5. 销售商品收入——委托代销 78

6. 销售商品收入——以旧换新 79

7. 销售商品收入——产品分成 80

8. 销售商品收入——现金折扣 81

9. 销售商品收入——商业折扣 82

10. 销售商品收入——销售退回 83

11. 销售商品收入——销售折让 84

四、 提供劳务为服务收入 85

1. 劳务的范围 86

2. 不跨会计年度的劳务收入的确认和计量原则 86

3. 跨会计年度的劳务收入的确认和计量原则 87

五、 提供劳务收入的会计处理实例 88

1. 劳务收入——同一会计年度完成 88

2. 劳务收入——跨年度完成 89

3. 劳务收入——可区分计量 90

4. 劳务收入——不可区分计量 92

六、 固定资产出租和出售收入 92

1. 固定资产出租的会计处理 92

2. 固定资产出售的会计处理 94

七、 无形资产出租和出售收入 95

1. 无形资产出租的会计处理 95

2. 无形资产出售的会计处理 96

第六章 对外投资业务的处理 98

一、 短期投资 98

1. 短期投资取得的会计处理 98

2. 短期投资取得的税务处理 99

3. 短期投资持有期间的现金股利和利息的会计与税务处理 99

4. 短期投资出售的会计与税务处理 100

二、 长期债券投资 101

1. 长期债券投资取得的会计处理 101

2. 长期债券投资持有期间的利息的会计处理 102

3. 长期债券投资的处置 103

三、 长期股权投资 103

1. 长期股权投资的取得 103

2. 长期股权投资的收益 105

3. 长期股权投资的处置 106

4. 长期股权投资的损失 106

第七章 结算业务 108

一、 应收及预付款项 108

1. 应收票据 108

2. 应收账款 111

3. 预付账款 113

4. 其他应收款 115

5. 坏账损失 117

二、 应付及预收款项 118

1. 应付票据 118

2. 应付账款 121

3. 预收账款 123

4. 其他应付款 124

三、 应交税费的会计处理 125

1. 应交增值税的账务处理 125

2. 应交消费税的账务处理 129

3. 应交营业税的账务处理 132

4. 应交城市维护建设税和教育费附加的账务处理 133

5. 应交企业所得税的账务处理 134

6. 应交土地增值税的账务处理 135

7. 应交资源税的账务处理 135

8. 应交城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费的账务处理 136

9. 应交个人所得税的账户处理 137

第八章 特殊业务 138

一、 非货币性交换 138

1. 非货币性交换的认定 138

2. 非货币性资产交换的账务处理 139

二、 债务重组 144

1. 债务重组的方式 144

2. 债务重组日的确定 146

3. 债务重组的账务处理 146

三、 外币业务 151

1. 记账本位币的确定和变更 152

2. 外币交易日的会计处理 153

3. 外币交易在资产负债表日的会计处理 158

4. 外币财务报表折算 160

第九章 利润形成与分配业务 168

一、 费用的概述 168

1. 费用的特征 168

2. 费用的分类 169

3. 费用的确认和计量 169

二、 期间费用的账务处理 170

1. 销售费用 170

2. 管理费用 172

3. 财务费用 174

4. 业务招待费的税务处理 175

5. 广告费和业务宣传费的税务处理 176

三、 营业外收入 178

1. 营业外收入的确认和计量 178

2. 营业外收入的范围 179

3. 营业外收入的账务处理 181

四、 营业外支出 182

1. 营业外支出的确认和计量 182

2. 营业外支出的范围 183

3. 营业外支出的账务处理 184

五、 利润分配到底怎么处理 188

1. 利润的构成 188

2. 利润分配的账务处理 189

第十章 财务报表与纳税申报表 192

一、 资产负债表 192

1. 资产负债表的格式 192

2. 资产类项目的填列 194

3. 负债类项目的填列 196

4. 所有者权益类项目的填列 197

5. 合计和总计项目的计算 198

二、 利润表 203

1. 利润表的格式 203

2. 利润表各项目的填列 205

3. 本表中各项目之间的计算关系 206

三、 现金流量表 210

1. 现金流量表的格式 210

2. 经营活动产生的现金流量项目的填列 211

3. 投资活动产生的现金流量项目的填列 212

4. 筹资活动产生的现金流量项目的填列 213

5. 本表中合计项目的填列 214

四、 附注都有哪些 216

1. 遵循小企业会计准则的声明 217

2. 短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明 217

3. 应付职工薪酬、应交税费项目的说明 219

4. 利润分配的说明 220

5. 对担保及诉讼相关事宜的说明 221

6. 经营计划和方案的披露 222

7. 纳税调整说明事项 222

8. 其他需要在附注中说明的事项 224

五、 企业所得税纳税申报表的填报 224

1. 企业所得税纳税申报表的组成及其关系 224

2. 企业所得税纳税申报表的填报要求 225

3. 企业所得税纳税申报表的主表 225

4. 企业所得税纳税申报表的附表 227