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一、税收本质 3

1．税收概念 3

第一篇 基础理论 3

第一章　税收概述 3

5．税收的规范性 5

4．税收的无偿性 5

2．税收形式特征 5

3．税收的强制性 5

10．中义税基 6

9．广义税基 6

6．税收本质特征 6

7．税收要素 6

8．税基 6

14．累进税率 7

13．税率形式 7

11．狭义税基 7

12．税率 7

18．累进税率和累退税率 8

17．税率分析方法 8

15．比例税率 8

16．定额税率 8

22．自然人纳税人 9

21．纳税人 9

19．边际税率和平均税率 9

20．名义税率和实际税率 9

2．税收的财政收入职能 10

1．税收职能概念 10

23．法人纳税人 10

二、税收职能 10

4．税收收入规模的决定因素 11

3．税收收入特点 11

5．税收的足额稳定 12

7．税收的资源配置职能 13

6．税收的适度合理 13

8．税收的收入分配职能 14

9．税收的宏观调控职能 16

2．税收效率原则 18

1．税收原则概念 18

三、税收原则 18

5．税收受益原则 19

4．税收竞争原则 19

3．税收公平原则 19

7．反映个人纳税能力的主要指标 20

6．税收能力原则 20

10．税收和成本推动的通货膨胀 22

9．税收和需求拉动的通货膨胀 22

8．税收稳定原则 22

13．税收政策抉择 23

12．税收自动稳定机制 23

11．税收稳定机制 23

14．税收政策的时滞 24

3．国民生产总值税负率 25

2．宏观税收负担 25

第二章　税收负担 25

一、税收负担衡量 25

1．税收负担概念 25

9．个人所得税税负率 26

8．企业综合税负率 26

4．国内生产总值税负率 26

5．国民收入税负率 26

6．微观税收负担 26

7．企业所得税税负率 26

10．影响税负的因素 27

3．中等税负型 29

2．重税负型 29

二、税收负担选择 29

1．税收负担类型 29

5．税收负担政策 30

4．低税负型 30

6．税负政策选择 31

4．税负后转或逆转 32

3．税负前转或顺转 32

三、税负转嫁和归宿 32

1．税负转嫁和归宿 32

2．税负转嫁的概念 32

8．税负经济归宿 33

7．税负法定归宿 33

5．税负资本化 33

6．税负归宿的概念 33

11．税负转嫁和定价方式 34

10．税负转嫁和税种形式 34

9．税负转嫁的主要因素 34

13．税负转嫁和征税范围 35

12．税负转嫁和供求弹性 35

14．税负转嫁和反应期限 36

2．流转税、所得税、财产税、资源税和行为税 37

1．直接税和间接税 37

第三章　税制结构 37

一、税收分类 37

8．对人税和对物税 38

7．比例税、累进税和定额税 38

3．中央税、地方税、中央和地方共享税 38

4．实物税和货币税 38

5．经常税和临时税 38

6．从价税和从量税 38

4．以流转税为主体的税制结构模式 39

3．税制结构模式类型 39

二、税制结构 39

1．税制结构概念 39

2．税制结构模式 39

6．流转税和所得税双主体的税制结构模式 40

5．以所得税为主体的税制结构模式 40

7．影响税制结构的因素 41

8．税制结构模式的选择 43

11．辅助税制的设计 44

10．税种合理配置 44

9．主体税选择 44

2．流转税的特点 45

1．流转税 45

三、税收体系 45

4．所得税的特点 46

3．所得税 46

5．财产税 47

8．资源税的特点 48

7．资源税 48

6．财产税的特点 48

10．行为税的特点 49

9．行为税 49

1．税法概念 51

一、税法概述 51

第四章　税法理论 51

5．税收合作信赖主义 52

4．税收公平主义 52

2．税法的立法原则 52

3．税收法律主义 52

10．新法优于旧法原则 53

9．法律不溯及既往原则 53

6．实质课税原则 53

7．税法的适用原则 53

8．法律优位原则 53

14．宪法 54

13．税法的渊源 54

11．特别法优于普通法原则 54

12．实体从旧、程序从新原则 54

19．税法的适用范围 55

18．国际条约和国际惯例 55

15．税收法律 55

16．税收法规 55

17．税收规章 55

22．税法对人的效力 56

21．税法的时间效力 56

20．税法的空间效力 56

23．税法的解释 57

5．委托代征权 58

4．估税权 58

二、税法的基本内容 58

1．税务机关的职权 58

2．征税权 58

3．税法解释权 58

11．行政裁量权 59

10．行政处罚权 59

6．税收保全权 59

7．强制执行权 59

8．税收检查权 59

9．税款追征权 59

14．税收确定程序 60

13．税收执法程序 60

12．税务机关的义务 60

22．委托代征 61

21．代收代缴 61

15．税款的征收方式 61

16．查账征收 61

17．查定征收 61

18．查验征收 61

19．定期定额征收 61

20．代扣代缴 61

25．税收检查程序 62

24．征税决定的送达 62

23．纳税期限 62

27．纳税担保 63

26．税收执法保障 63

28．税收保全 64

30．强制执行 65

29．税收保全的一般程序 65

31．强制执行的程序 66

32．税务行政与司法协助 67

5．税收违法 68

4．税收刑事法律责任 68

三、税收法律责任 68

1．税收法律责任概念 68

2．税收法律责任的形式 68

3．税收行政法律责任 68

7．税收法律制裁 69

6．税收犯罪 69

8．对于纳税主体的法律制裁 70

9．对于征税主体的法律制裁 73

3．增值税的类型 77

2．增值额的概念 77

第二篇 现行税制 77

第一章　增值税 77

一、增值税概述 77

1．增值税的概念 77

7．增值税的特点 78

6．消费型增值税 78

4．生产型增值税 78

5．收入型增值税 78

8．增值税的作用 79

4．增值税一般纳税人的认定标准 80

3．增值税一般纳税人 80

二、增值税的基本内容 80

1．增值税纳税义务人 80

2．增值税扣缴义务人 80

6．增值税小规模纳税人 81

5．增值税一般纳税人的资格审批与管理 81

9．增值税起征点的幅度规定 82

8．增值税小规模纳税人的征收管理 82

7．增值税小规模纳税人的认定标准 82

12．增值税征税范围的特殊规定 83

11．增值税征税范围的一般规定 83

10．增值税的征税范围 83

15．增值税的低税率 92

14．增值税的基本税率 92

13．增值税税率 92

17．小规模纳税人适用的增值税征收率 95

16．增值税的零税率 95

1．增值税销售额 96

三、增值税应纳税额的计算 96

18．增值税税率的特殊规定 96

3．纳税人销货退回销项税额的计算 99

2．增值税销项税额 99

6．增值税进项税额 100

5．销售应税劳务应纳增值税的计算 100

4．纳税人发生价格折让销项税额的计算 100

7．一般纳税人应纳税额的计算公式 107

8．小规模纳税人应纳税额的计算 110

9．若干特定货物销售时应纳税额的计算 111

2．增值税的纳税地点 112

1．增值税纳税义务发生时间 112

四、增值税的征收及发票管理 112

5．增值税专用发票的使用范围 113

4．增值税专用发票的领用人范围 113

3．增值税的纳税期限 113

6．增值税专用发票的使用方法 114

7．使用电子计算机开具专用发票方法 116

8．为小规模纳税人代开专用发票有关事项 117

2．消费税的类别 120

1．消费税的概念 120

第二章　消费税 120

一、消费税概述 120

4．消费税与增值税的联系 121

3．消费税的特点 121

6．消费税的作用 122

5．消费税的立法原则 122

1．消费税的纳税义务人 123

二、消费税的基本内容 123

2．消费税的征税范围 124

3．消费税征税范围的具体解释 125

4．消费税税目、税率 133

2．实行从价定率征收办法应税消费品的计税依据 135

1．消费税应纳税额计算公式 135

三、消费税应纳税额的计算 135

3．以同类产品销售价格或组成计税价格为计税依据的规定 137

4．以应税消费品的溢余价格为计税依据的规定 140

5．卷烟消费税计税办法 144

6．酒类产品消费税计税办法 145

2．消费税的纳税期限 146

1．消费税的纳税地点 146

四、消费税的征收管理 146

3．消费税的纳税环节及纳税义务发生时间 147

2．营业税的建立与发展 148

1．营业税的概念 148

第三章　营业税 148

一、营业税概述 148

1．营业税的纳税人 149

二、营业税的基本内容 149

3．营业税的作用与特点 149

2．营业税纳税人的特殊规定 150

3．营业税的扣缴义务人 151

5．应税劳务及具体征税范围 154

4．营业税的征收范围 154

6．无形资产及具体征税范围 164

7．不动产及具体征税范围 165

8．混合销售 166

1．营业税计税依据相关规定 170

三、营业税的计税依据 170

9．营业税税率 170

2．交通运输业的营业额范围 171

3．建筑业的营业额范围 174

4．邮电通信业的营业额范围 177

5．金融业的营业额范围 179

7．文化体育业的营业额范围 180

6．保险业的营业额范围 180

8．娱乐业的营业额范围 181

9．服务业的营业额范围 182

10．转让无形资产的营业额范围 185

11．金融业应税营业额的确定 187

12．销售不动产的营业额范围 188

14．其他计税依据 192

13．兼有不同税目应税行为的适用税率问题 192

15．营业税的起征点 194

2．营业税的纳税地点 195

1．营业税纳税义务发生时间 195

四、营业税的征收管理 195

3．营业税的纳税期限 196

2．关税的发展阶段 197

1．关税的概念 197

第四章　关税 197

一、关税概述 197

4．关税的特点 198

3．制定关税税则依据的原则 198

5．关税的作用 199

10．反补贴关税 200

9．反倾销关税 200

6．保护关税和财政关税 200

7．进口关税、出口关税和过境关税 200

8．差别关税 200

12．优惠关税 201

11．报复关税 201

2．关税的纳税人 202

1．关税的征税对象 202

二、关税的基本内容 202

4．进口货物的税率 203

3．海关进出口税则 203

8．关税的法定减免 204

7．关税的减免税类型 204

5．出口货物的税率 204

6．应税个人自用物品的税率 204

9．关税的特定减免 205

2．进口货物的完税价格 206

1．关税的完税价格 206

10．关税的临时减免 206

11．西部大开发税收优惠 206

三、关税的完税价格与计算 206

5．应税个人自用物品的完税价格 207

4．出口货物的完税价格 207

3．特殊进口货物的完税价格 207

1．关税的纳税期限 208

四、关税的征收管理 208

6．关税税额的计算 208

3．关税的退补 209

2．关税的缴纳方式 209

2．企业所得税的改革 210

1．企业所得税的概念 210

第五章　企业所得税 210

一、企业所得税概述 210

4．统一后的企业所得税的特点 211

3．企业所得税自身的特点 211

1．企业所得税的纳税人 212

二、企业所得税的基本内容 212

2．企业所得税纳税人的特殊规定 213

6．企业所得税特定税率 216

5．企业所得税优惠税率 216

3．企业所得税的征税对象 216

4．企业所得税法定税率 216

3．计算收入总额的收入内容 217

2．收入总额的概念 217

三、企业所得税应纳税所得额 217

1．应纳税所得额计算公式 217

5．计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目 218

4．准予扣除项目金额 218

6．纳税人与其关联企业之间业务往来应纳税所得额专门规定 225

8．纳税人在一个纳税年度的中间开业，企业所得税计算中应注意的问题 226

7．计算应纳税所得额不允许扣除项目 226

10．联营企业征税问题 227

9．纳税人破产清算 227

11．企业对外投资分回的股息、红利收入的补税问题 228

13．关于企业资产评估增值和清产核资有关所得税处理问题 229

12．纳税人来源于中国境外所得准予抵免税额的计算 229

14．企业合并、兼并的税务处理 230

16．股权重组的税务处理 232

15．企业分立的税务处理 232

17．资产转让、受让的税务处理 233

18．企业合并业务的所得税处理 234

19．企业分立业务的所得税处理 235

20．企业股权投资所得的所得税处理 236

23．企业整体资产置换的所得税处理 237

22．企业整体资产转让的所得税处理 237

21．企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 237

24．关于债转股企业所得税有关问题 238

5．纳税人不能提取折旧的固定资产 239

4．纳税人应当计提折旧的固定资产 239

四、资产的税务处理 239

1．资产的概念 239

2．资产税务处理的目的 239

3．固定资产的概念 239

7．固定资产折旧方法 240

6．固定资产的计价原则 240

8．固定资产折旧年限 241

12．其他资产的税务处理 242

11．递延资产的税务处理 242

9．无形资产的概念 242

10．无形资产应当按照取得时的实际成本计价 242

2．企业所得税的纳税地点 243

1．企业所得税的纳税期限 243

五、企业所得税的征收管理 243

4．汇总合并缴纳企业所得税的管理 245

3．与企业所得税有关的其他征收管理规定 245

6．关于银行保险企业成员企业的确认问题 247

5．暂不实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”征收管理办法的行业和企业 247

1．外商投资企业和外国企业所得税的建立与发展 248

一、外商投资企业和外国企业所得税概述 248

第六章　外商投资企业和外国企业所得税 248

2．新涉外所得税法的特点 249

2．外商投资企业和外国企业所得税的征税范围 250

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人 250

二、外商投资企业和外国企业所得税的基本内容 250

3．外商投资企业和外国企业所得税的税率 251

2．收入实现的确定方法 252

1．关于纳税年度的规定 252

三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 252

3．制造业应纳税所得额的计算公式 254

7．成本、费用和损失列支的限定 255

6．亏损弥补的规定 255

4．商业应纳税所得额的计算公式 255

5．服务业应纳税所得额的计算公式 255

8．税法中关于工资福利费支出的列支限定 262

9．境外所得已纳税款的扣除 263

1．固定资产的认定标准 266

四、资产的税务处理与税务调整 266

10．季度预缴税额的计算方法 266

11．年度汇算清缴税额的计算方法 266

3．固定资产折旧规定 267

2．固定资产的计价 267

4．固定资产的其他税务事项的规定 269

5．无形资产的税务处理 270

6．开办费的税务处理 271

8．股份制试点企业资产重估变值的税务处理 272

7．存货的税务处理 272

11．关联企业业务往来价格、费用的调整 273

10．关联企业的认定 273

9．关联企业业务往来的计价原则 273

12．关联企业业务往来有关价格、费用的举证 274

13．关联企业间业务往来的税务调整 275

3．季度及年度申报 276

2．预提税应注意的几种特殊情况 276

五、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 276

1．预提税的课税对象 276

7．汇总、合并申报纳税 277

6．合并、分立、终止汇算清缴 277

4．清算期申报 277

5．分支机构报表 277

8．缴纳期限 278

2．个人所得税的沿革 279

1．个人所得税的概念 279

第七章　个人所得税 279

一、个人所得税概述 279

3．现行个人所得税的特点 281

3．非居民纳税义务人 282

2．居民纳税义务人 282

二、个人所得税的基本内容 282

1．个人所得税的纳税义务人 282

4．个人所得税的征税范围 283

5．个人所得税的税率 285

6．个人所得税的计税依据 286

1．应纳税所得额的规定 287

三、个人所得税的计算 287

3．工资、薪金所得应纳税额的计算 288

2．纳税所得来源的确定 288

6．劳务报酬所得应纳税额的计算 289

5．对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算 289

4．个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 289

10．财产租赁所得应纳税额的计算 290

9．利息、股息、红利所得应纳税额的计算 290

7．稿酬所得应纳税额的计算 290

8．特许权使用费所得应纳税额的计算 290

15．应纳税额计算中的其他问题 291

14．境外已纳税款的扣除 291

11．财产转让所得应纳税额的计算 291

12．偶然所得应纳税额的计算 291

13．其他所得应纳税额的计算 291

2．代扣代缴 292

1．个人所得税税款的缴纳方式 292

四、个人所得税的征收管理 292

6．自行申报纳税的申报地点 293

5．自行申报的纳税期限 293

3．自行申报纳税 293

4．自行申报的纳税义务人 293

2．开征资源税的意义 295

1．资源税的概念 295

第八章　资源税类 295

一、资源税 295

3．资源税的特点 296

6．资源税的征税范围 297

5．资源税的扣缴义务人 297

4．资源税的纳税人 297

7．资源税的计税依据 299

9．资源税应纳税额的计算 300

8．资源税的单位税额 300

14．资源税征收机关 301

13．资源税纳税地点 301

10．资源税纳税义务发生时间 301

11．资源税的纳税期限 301

12．资源税报缴税款期限 301

2．开征土地增值税的目的 302

1．土地增值税的概念 302

二、土地增值税 302

4．土地增值税的征税范围 303

3．土地增值税的纳税人 303

5．土地增值税的计税依据 305

6．土地增值税的税率 309

7．土地增值税应纳税额的计算 310

1．城镇土地使用税的概念 312

三、城镇土地使用税 312

8．土地增值税的纳税申报 312

9．土地增值税的纳税地点 312

4．城镇土地使用税的征税范围 313

3．城镇土地使用税的纳税人 313

2．开征城镇土地使用税的意义 313

6．城镇土地使用税的税率 314

5．城镇土地使用税的计税依据 314

9．城镇土地使用税的纳税地点和征收机构 315

8．城镇土地使用税的纳税期限 315

7．城镇土地使用税的应纳税额计算 315

4．耕地占用税的征税范围 316

3．耕地占用税的纳税人 316

四、耕地占用税 316

1．耕地占用税的概念 316

2．耕地占用税的特点 316

7．耕地占用税应纳税额的计算 317

6．耕地占用税的税率 317

5．耕地占用税的计税依据 317

8．耕地占用税的征收管理 318

2．房产税的发展 319

1．房产税的概念 319

第九章　财产税类 319

一、房产税 319

8．房产税的征税范围 320

7．代管人、使用人 320

3．房产税的纳税人 320

4．产权所有人 320

5．产权出典人 320

6．承典人 320

11．房产税应纳税额的计算方法 321

10．房产税的税率 321

9．房产税的计税依据 321

1．契税的概念 323

二、契税 323

12．房产税的纳税期限 323

13．房产税的纳税地点和征收机关 323

3．契税的征税对象 324

2．契税的纳税人 324

5．契税的税率 325

4．契税的计税依据 325

7．契税的征收与缴纳 326

6．契税应纳税额的计算 326

1．城市维护建设税的概念 327

一、城市维护建设税 327

第十章　行为税类 327

5．城市维护建设税的税率 328

4．城市维护建设税的计税依据 328

2．城市维护建设税的征税范围 328

3．城市维护建设税的纳税人 328

1．印花税的概念 329

二、印花税 329

6．城市维护建设税应纳税额的计算 329

7．城市维护建设税的征收管理 329

3．印花税的征税对象 330

2．开征印花税的意义 330

5．印花税税目税率的一般规定 331

4．印花税的纳税人 331

6．印花税税目税率的特殊规定 332

8．印花税应纳税额的计算 333

7．印花税的计税依据 333

11．印花税税票的制售与税款的缴库 334

10．贴花的时间和方法 334

9．印花税的缴纳方法 334

3．车船使用税的纳税人 335

2．车船使用税的征税对象 335

三、车船使用税 335

1．车船使用税的概念 335

5．车船使用税的税率 336

4．车船使用税的计税依据 336

6．车船使用税应纳税额的计算 337

3．船舶吨税的纳税人 338

2．船舶吨税的征税对象 338

7．车船使用税税款的征收与缴纳 338

四、船舶吨税 338

1．船舶吨税的概念 338

7．船舶吨的纳税期限 339

6．船舶吨税的计算 339

4．船舶吨税的计税依据 339

5．船舶吨税的税率 339

3．车辆购置税的纳税人 340

2．车辆购置税的征税范围 340

五、车辆购置税 340

1．车辆购置税的概念 340

6．车辆购置税的计算 341

5．车辆购置税的税率 341

4．车辆购置税的计税依据 341

1．固定资产投资方向调节税的概念 342

六、固定资产投资方向调节税 342

7．车辆购置税的征收 342

4．固定资产投资方向调节税的税率 343

3．固定资产投资方向调节税的纳税人 343

2．固定资产投资方向调节税的征税对象 343

5．固定资产投资方向调节税的计税依据 344

8．固定资产投资方向征收管理的具体办法和纳税程序 345

7．固定资产投资方向税款缴纳方法 345

6．固定资产投资方向调节税应纳税额的计算 345

1．屠宰税的概念 346

七、屠宰税 346

6．屠宰税的计算征收 347

5．屠宰税的计税依据 347

2．屠宰税的征税范围 347

3．屠宰税的纳税人 347

4．屠宰税的税率 347

4．筵席税的计税依据、税率和应纳税额的计算征收 348

3．筵席税的纳税人 348

八、筵席税 348

1．筵席税的概念 348

2．筵席税的征税范围 348

3．税收立法机关 353

2．税收立法管理 353

第三篇　管理实务 353

第一章　纳税管理 353

一、税收管理概述 353

1．税收管理的概念 353

5．税法的实施 355

4．税收立法程序 355

7．行为主体的权利和义务 356

6．税收征管法的遵守主体 356

9．税收收入划分 357

8．税收管理体制 357

10．税收管理权限划分 359

12．税收征管效率 360

11．税收管理机构设置 360

3．开业税务登记 362

2．税务登记 362

二、税务管理 362

1．税收征管制度 362

4．变更税务登记 363

6．停业税务登记 364

5．注销税务登记 364

9．税务登记核查 365

8．外出经营报验登记 365

7．复业税务登记 365

11．账簿、凭证 366

10．账户管理 366

13．发票管理 367

12．账簿、凭证管理 367

15．纳税申报 370

14．税控管理 370

4．代扣代缴、代收代缴征收 372

3．查定征收 372

三、税款征收 372

1．税款征收的方式 372

2．查账征收 372

8．税款征收措施 373

7．完税凭证 373

5．定期定额征收 373

6．邮寄申报纳税 373

9．关联企业的认定和税款征收依据 379

10．代理征收应注意的问题 381

1．税务稽查的概念 383

四、税务稽查 383

2．税务稽查的职权 384

3．税务稽查方式 385

4．税务稽查方法 387

6．税务稽查选案 390

5．税务稽查程序 390

7．税务稽查的实施 392

8．税务稽查的审理 393

9．税务稽查的执行 394

10．税务稽查的结案与案卷管理 395

1．税务代理的特征 396

五、税务代理 396

2．税务代理的原则 397

3．税务代理的概念 398

6．税务代理人的权利和义务 399

5．税务代理的形式 399

4．税务代理的业务范围 399

8．税务代理的法律责任 400

7．税务代理与税务管理的关系 400

9．税务代理的基本程序 401

2．税收违法行为处罚方式 403

1．税务行政处罚的概念 403

第二章　税务行政司法 403

一、税务行政处罚 403

3．违反税务管理基本规定行为的处罚 404

4．违反发票管理法规的行政处罚 405

5．偷税行政处罚 407

9．其他违法行为的行政处罚 408

8．抗税行政处罚 408

6．欠税行政处罚 408

7．骗税行政处罚 408

10．税务人员渎职行为的行政处罚 410

11．税务行政处罚程序 411

2．税务行政复议的特点 413

1．税务行政复议的概念 413

二、税务行政复议 413

3．税务行政复议的原则 414

5．税务行政复议的受案范围 415

4．税务行政复议的作用 415

6．税务行政复议的管辖范围 416

7．税务行政复议的管辖原则 417

8．税务行政复议管辖的划分 418

10．税务行政复议机关 419

9．税务行政复议的移送管辖和指定管辖 419

11．税务行政复议机构 420

12．税务行政复议机构的职责 421

15．税务行政复议申请人 422

14．税务行政复议参加人 422

13．税务行政复议机构的职权 422

16．税务行政复议被申请人 423

17．申请人在税务行政复议中的权利和义务 424

18．被申请人在税务行政复议中的权利和义务 425

22．税务行政复议受理 426

21．税务行政复议申请 426

19．税务行政复议的申请人、被申请人和复议机关在税务行政复议中的关系 426

20．税务行政复议的基本程序 426

24．税务行政复议决定 427

23．税务行政复议审理 427

3．税务行政诉讼的作用 429

2．税务行政诉讼的特点 429

三、税务行政诉讼 429

1．税务行政诉讼的概念 429

5．税务行政诉讼管辖 430

4．税务行政诉讼的原则 430

6．税务行政诉讼范围 431

7．税务行政诉讼参加人 432

8．税务行政诉讼中原告的权利 433

9．税务行政诉讼中原告的义务 434

11．税务行政诉讼的起诉和受理 435

10．税务行政诉讼的基本程序 435

12．税务行政诉讼的审理 436

14．税务行政诉讼的上诉和二审阶段 438

13．税务行政诉讼的判决 438

15．税务行政诉讼的执行阶段 440

16．税务行政诉讼中的费用问题 443

17．税务代理人在行政诉讼中应注意的问题 445

2．税务行政赔偿 446

1．国家赔偿 446

四、税务行政赔偿 446

3．税务行政赔偿原则 447

5．税务行政赔偿程序 448

4．税务行政赔偿范围 448

8．税务行政追偿制度 449

7．税务行政赔偿诉讼程序 449

6．税务行政赔偿非诉讼程序 449

11．税务行政赔偿复议 450

10．税务行政赔偿的计算 450

9．税务行政赔偿方式 450

12．税务行政赔偿诉讼 451

1．纳税筹划的概念 455

一、纳税筹划概述 455

第四篇　纳税筹划 455

第一章　纳税筹划基础 455

2．纳税筹划的特点 456

3．纳税筹划的起源和发展 457

4．纳税筹划与偷税 459

5．纳税筹划与避税 460

6．纳税筹划与节税 462

7．纳税筹划的意义 463

8．对纳税筹划的认识 464

9．纳税筹划人员应具备的专业知识 468

10．纳税筹划的目标 470

1．利用税收优惠政策进行税收筹划 481

二、纳税筹划方法与手段 481

2．利用税法空白进行筹划 485

3．电子商务的税收筹划 487

4．利用税收漏洞进行税收筹划 496

5．临界点税收筹划法 501

6．转让定价筹划法 504

1．纳税人类别的纳税筹划 509

一、增值税的纳税筹划 509

第二章　分税种纳税筹划 509

2．利用当期进项税额筹划 512

3．合理筹划运费可以降低税负 513

4．销售固定资产的纳税筹划 515

5．利用折扣销售和折让筹划 516

6．利用兼营行为筹划 517

7．利用混合销售行为筹划 518

8．增值税纳税期递延的筹划 521

9．利用增值税的减免税优惠政策规定筹划 522

10．利用“分设机构”进行筹划 535

12．固定业户外设办事处的筹划 537

11．特殊购进货物纳税筹划 537

13．利用不同的退税方式筹划 539

2．自设独立核算门市部销售的筹划 542

1．利用计税依据进行纳税筹划 542

二、消费税的纳税筹划 542

3．利用纳税环节筹划 543

5．利用包装物筹划 544

4．组成成套消费品销售的纳税筹划 544

7．利用委托加工筹划 545

6．兼营不同税率消费品的纳税筹划 545

9．连续生产应税消费品的筹划 546

8．最高销售价格的筹划 546

2．利用混合销售筹划 547

1．利用兼营行为筹划 547

三、营业税的纳税筹划 547

3．以不动产投资的税收筹划 548

4．通过合作建房进行筹划 549

6．利用签订合同进行筹划 550

5．通过营业额项目进行纳税筹划 550

8．分包工程合同的筹划 551

7．利用境外子公司进行筹划 551

1．材料计价方法的筹划 552

四、企业所得税的纳税筹划 552

9．减免税政策的筹划 552

2．固定资产折旧计算方法的筹划 553

4．企业所得税的征收方式的筹划 554

3．费用分摊方法的筹划 554

5．企业所得税纳税申报过程中的筹划 556

6．信托筹划 557

7．租赁筹划 558

8．减免税优惠政策的筹划 559

1．选择适当的投资地区策略 560

五、外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划 560

2．无形资产投资方式选择策略 561

3．股权转让的税收筹划 562

4．外资企业利用“免二减三”的税收筹划 564

5．重新设立新的企业的策略 569

6．外资企业利用其他税收优惠的税收筹划 570

7．外企扩大生产规模的纳税筹划 575

9．外资企业生产经营的税收筹划 578

8．非生产性外商投资企业的税收筹划 578

1．兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的纳税筹划 581

六、个人所得税的纳税筹划 581

2．涉及附加减除费用的筹划 582

3．工资、薪金收入不均衡时的筹划 583

4．通过福利手段减少名义工资的筹划 584

5．筹资决策的纳税筹划 586

6．生产经营形式的纳税筹划 589

7．收入的纳税筹划 592

8．费用成本的纳税筹划 594

10．支付次数筹划法 596

9．分项计算筹划法 596

13．董事费的筹划 597

12．个人举办培训班的筹划 597

11．费用转移筹划法 597

15．著作组筹划法 598

14．系列丛书筹划法 598

18．私款公存筹划法 599

17．费用转移筹划法 599

16．再版筹划法 599

19．专项基金筹划法 600

21．投资方式筹划法 601

20．所得再投资筹划法 601

23．所得分散筹划法 602

22．利用政策筹划法 602

24．身份认定筹划法 603

25．人员流动筹划法 604

26．人的非流动筹划法 605

27．流动与非流动结合法 606

28．避免双重征税筹划法 607

1．利用折算比例筹划法 609

七、资源税的纳税筹划 609

3．准确核算筹划法 610

2．利用伴生矿、伴采矿、伴选矿筹划法 610

1．适当增值筹划法 611

八、土地增值税的纳税筹划 611

2．收入分散筹划法 612

4．利息支出的筹划 613

3．成本费用筹划法 613

5．建房方式的筹划 614

6．适当捐赠筹划法 615

1．隐性赠予纳税筹划 616

九、契税的纳税筹划 616

2．购买住房的纳税筹划 617

3．等价交换纳税筹划 618

4．创造条件纳税筹划 619

1．模糊金额筹划法 621

十、印花税的纳税筹划 621

3．减少参与人数筹划法 622

2．减少金额筹划法 622

5．借款方式筹划法 623

4．分开核算筹划法 623

6．最少转包筹划法 624

7．保守金额筹划法 625

2．停用及时上报筹划法 626

1．购买时的筹划 626

十一、车船使用税的纳税筹划 626

4．挂靠筹划法 627

3．清楚划分筹划法 627

1．工业企业应纳税种 629

一、工业企业的纳税筹划 629

第三章　分行业纳税筹划 629

2．工业企业消费税的筹划 632

3．工业企业投资决策的纳税筹划 640

4．工业企业其他生产经营活动的纳税筹划 649

5．工业企业资产重组及内部经营机制的纳税筹划 657

6．工业企业财务核算的纳税筹划 668

7．工业企业利用科技优惠政策的纳税筹划 683

8．工业企业出口方式的纳税筹划 687

1．商品流通企业应纳税种 692

二、商品流通企业的纳税筹划 692

2．商品流通企业的纳税优惠 696

3．商品流通企业组建和投资决策的纳税筹划 697

4．商品流通企业进出口业务的纳税筹划 701

5．商品流通企业生产经营的纳税筹划 709

6．联合经营的税收策略 716

7．租赁经营的税收筹划 717

8．促销经营的纳税筹划 721

9．商品流通企业财务核算的纳税筹划 724

1．高新技术企业应纳税种 729

三、高新技术企业的纳税筹划 729

2．高新技术企业的税收优惠 732

3．高新技术企业投资和筹资的纳税筹划 736

4．高新技术企业财务核算的纳税筹划 740

5．高新技术企业生产经营的纳税筹划 741

6．高新技术企业利用税收优惠的筹划 745

1．房地产企业应纳税种 747

四、房地产开发企业的纳税筹划 747

2．房地产企业生产经营的纳税筹划 749

3．房地产企业财务核算的纳税筹划 769

1．筹资方式的纳税筹划 774

一、企业筹资的纳税筹划 774

第四章　企业生产过程的纳税筹划 774

2．融资方式的纳税筹划 775

3．债务筹资与租赁筹资的筹划 776

4．租赁方式的筹划 779

5．筹资利息的筹划 781

6．本息偿还的筹划 782

1．企业投资的筹划 783

二、企业投资的纳税筹划 783

2．投资决策的纳税筹划 784

3．投资结构的纳税筹划 786

4．股票投资的纳税筹划 787

5．企业投资纳税筹划的注意问题 789

1．企业采购规模与结构的筹划 791

三、企业采购过程的纳税筹划 791

2．企业进货渠道的筹划 792

3．企业进货时间的筹划 793

5．企业购货合同的筹划 794

4．企业结算方式的筹划 794

1．企业组建形式的纳税筹划 795

四、企业生产经营过程的纳税筹划 795

2．注册地点的选择 798

3．投资行业的税收筹划 800

1．销售结算的纳税筹划 802

五、企业销售过程的纳税筹划 802

2．定价策略的筹划 804

3．销售方式的纳税筹划 807

4．兼营与混合销售行为的纳税筹划 810

5．经营管理方针的纳税筹划 813

1．企业分立时的纳税筹划 814

六、企业产权重组的纳税筹划 814

2．企业合并时的税收筹划 818

1．国际双重征税 822

一、国际纳税筹划概述 822

第五章　跨国企业的纳税筹划 822

2．国际税收协定 824

3．国际避税地 827

5．跨国公司纳税筹划的特征 828

4．跨国公司纳税筹划的概念 828

7．跨国公司纳税筹划产生的原因 829

6．跨国公司纳税筹划的原则 829

2．迁出高税国的筹划 832

1．利用国际避税地纳税筹划 832

二、跨国公司纳税筹划的主要方法 832

3．虚假迁出的筹划 833

4．设立常设机构的筹划 835

5．建立公司的筹划 836

7．国际避税地的选择 839

6．资金和货物等的不转移筹划 839

8．利用转让定价进行纳税筹划 842

9．人员流动进行纳税筹划 852

10．利用公司法人居所变动进行纳税筹划 854

11．人的非流动进行纳税筹划 855

12．避免成为常设机构进行纳税筹划 856

13．收入成本转移节税法 858

14．租赁节税法 859

1．建立避税港税制问题 860

三、国际反避税机制的探讨 860

2．关于建立和完善转让定价纳税机制问题 863

1．税收优惠政策的含义 871

一、税收优惠政策 871

第五篇　税收优惠 871

第一章　概述 871

2．税收优惠政策的内容 872

3．税收优惠政策的分类 874

4．税收优惠政策的目的 876

1．企业税务会计的概念 877

二、企业税务会计 877

2．税务会计的特点 878

4．税务会计的作用 879

3．税务会计的职能 879

6．税务会计的内容 880

5．税务会计的任务 880

8．税务会计的原则 881

7．税务会计的目标 881

9．企业税务会计与财务会计的异同 883

1．财政部、国家税务总局《关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税［2005］43号） 885

一、最新税收优惠政策 885

第二章　增值税优惠政策 885

3．国家税务总局《关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发［2005］18号） 886

2．财政部、海关总署、国家税务总局《关于救助打捞单位税收优惠政策的通知》（财税［2005］31号） 886

5．财政部、国家税务总局《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》（财税［2005］28号） 887

4．财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税［2005］25号） 887

7．财政部、国家税务总局《关于继续对尿素产品实行增值税先征后返政策的通知》（财税［2005］9号） 889

6．国家税务总局《关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函［2005］169号） 889

11．财政部、国家税务总局《关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税［2005］13号） 890

10．国家税务总局《关于农民手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复》（国税函［2005］56号） 890

8．国家税务总局《关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函［2005］54号） 890

9．国家税务总局《关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复》（国税函［2005］34号） 890

12．财政部、国家税务总局《关于供热企业有关增值税问题的补充通知》（财税［2004］223号） 891

14．财政部、国家税务总局《关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》（财税［2004］227号） 892

13．财政部、国家税务总局《关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知》（财税［2004］226号） 892

15．国家税务总局令第10号《电力产品增值税征收管理办法》已经2004年9月15日第4次局务会议审议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行 893

17．国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电［2004］62号） 896

16．财政部、国家税务总局《关于提高部分信息技术（IT）产品出口退税率的通知》（财税［2004］200号） 896

18．国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函［2004］1197号） 899

20．国家税务总局《关于都江堰拉法基水泥有限公司采购国产设备退税问题的批复》（国税函［2004］943号） 900

19．国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号） 900

21．国家税务总局《关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发［2004］88号） 901

22．国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电［2004］37号） 904

23．国家税务总局《关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》（国税函［2004］827号） 907

26．国家税务总局《关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的通知》（国税函［2004］736号） 908

25．国家税务总局《关于严格执行税法规定不得实行边境贸易“双倍抵扣”政策的通知》（国税函［2004］830号） 908

24．国家税务总局《关于芜湖出口加工区基建物资出口退税问题的批复》（国税函［2004］805号） 908

27．国家税务总局《关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函［2004］557号） 909

1．税率优惠 911

二、增值税税收优惠 911

28．财政部、国家税务总局《关于停止焦炭和炼焦煤出口退税的紧急通知》（财税明电［2004］3号） 911

2．税额扣除优惠 912

4．免税优惠 913

3．起征点优惠 913

5．减税优惠 914

6．先征后退优惠 915

7．出口退（免）税规定 916

1．增值税的避税思路 920

三、运用税收优惠政策进行避税 920

3．利用两种进项税额避税 922

2．利用会计核算从进项税额考虑进行避税 922

6．挂靠低档税率避税 923

5．利用自主作价避税 923

4．利用小规模纳税人避税 923

7．利用下脚废料避税 924

2．财政部、国家税务总局《关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税［2005］29号） 925

1．国家税务总局关于停止执行《金银首饰购货（加工）管理证明单》使用规定的批复（国税函［2005］193号） 925

第三章　消费税优惠政策 925

一、最新税收优惠政策 925

3．财政部、国家税务总局《关于暂缓执行低污染排放小汽车减征消费税政策的通知》（财税［2004］142号） 926

5．财政部、海关总署、国家税务总局关于印发《关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定》的通知（财关税［2004］7号） 927

4．国家税务总局《关于取消金银首饰消费税纳税人认定行政审批后有关问题的通知》（国税函［2004］826号） 927

6．《关于调整进口卷烟消费税税率的通知》（财税［2004］22号） 928

2．税额优惠 929

1．税率优惠 929

二、消费税税收优惠 929

1．消费税的避税思路 931

三、运用税收优惠政策进行避税 931

4．利用价外收入避税 932

3．利用分期付款方式避税 932

2．利用托收承付方式避税 932

7．利用“物物交换”避税 933

6．利用包装物避税 933

5．利用“膨胀术”避税 933

11．利用税率差异避税 934

10．利用残次品避税 934

8．利用“对外捐赠”避税 934

9．利用对外投资避税 934

13．利用委托加工避税 935

12．利用自制品避税 935

1．财政部、国家税务总局《关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知》（财税［2004］228号） 936

一、最新税收优惠政策 936

第四章　营业税优惠政策 936

4．国家税务总局《关于我国与斯里兰卡互免国际航空运输收入间接税换函生效执行的通知》（国税发［2005］38号） 937

3．财政部、国家税务总局《关于中国证券登记结算公司有关营业税政策的通知》（财税［2004］204号） 937

2．财政部、国家税务总局《关于资本市场有关营业税政策的通知》（财税［2004］203号） 937

6．国家税务总局《关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知》（国税函［2005］202号） 938

5．国家税务总局《关于澳门企业在内地经营运输业务营业税问题的批复》（国税函［2005］219号） 938

10．财政部、国家税务总局《关于财税［2003］16号文件执行时间有关问题的通知》（财税［2004］206号） 939

9．财政部、国家税务总局《关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知》（财税［2005］37号）（财税［2005］21号） 939

7．财政部、国家税务总局《关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复》（财税［2005］39号） 939

8．国家税务总局、国家外汇管理局《关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知》（国税发［2005］28号） 939

12．国家税务总局《关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》（国税发［2004］93号） 940

11．财政部、国家税务总局《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税［2004］167号） 940

14．国家税务总局《关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知》（国税函［2004］825号） 941

13．国家税务总局《关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知》（国税函［2004］824号） 941

15．财政部、国家税务总局《关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》（财税［2004］93号） 942

3．税项扣除优惠 944

2．起征点优惠 944

16．国家税务总局《关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知》（国税发［2004］69号） 944

二、营业税税收优惠 944

1．税率优惠 944

4．减、免、退税的优惠 947

1．营业税的避税思路 948

三、运用税收优惠政策进行避税 948

6．营业税避税的特别技巧 949

5．选择次优税负点避税 949

2．选择低税负点避税 949

3．选择零税负点避税 949

4．选择递延纳税的避税 949

1．财政部、国家税务总局《关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税［2005］43号） 951

一、最新税收优惠政策 951

第五章　关税优惠政策 951

3．国家税务总局《关于生产企业对外修理修配业务有关退（免）税问题的批复》（国税函［2005］256号） 952

2．财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税［2005］25号） 952

5．财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税［2005］1号） 953

4．国家税务总局《关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复》（国税函［2005］255号） 953

6．财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税［2005］2号） 954

9．国家税务总局《关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函［2005］248号） 956

8．财政部、国家税务总局《关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知》（财税［2005］57号） 956

7．财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的补充通知》（财税［2005］51号） 956

10．国家税务总局《关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号） 957

11．国家税务总局《关于进一步加强出口货物退（免）税审核管理的通知》（国税函［2005］82号） 962

12．财政部、国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税［2004］116号） 963

13．国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发［2004］64号） 964

14．国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发［2004］113号） 967

15．财政部、国家税务总局《关于生产企业出口不退税和调低退税率货物有关税收问题的通知》（财税［2004］52号） 968

1．进口税收优惠 969

二、关税税收优惠 969

4．出口退税优惠 970

3．出口减免税优惠 970

2．出口税率优惠 970

2．出口退税避税法 972

1．运用优惠政策进行避税的基本原理 972

三、运用税收优惠政策进行避税 972

2．国家税务总局《关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》（国税函［2005］190号） 973

1．国家税务总局《关于中国建银投资有限责任公司纳税申报地点问题的通知》（国税发［2005］52号） 973

第六章　企业所得税优惠政策 973

一、最新税收优惠政策 973

5．财政部、国家税务总局《关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知》（财税［2005］17号） 974

4．财政部、国家税务总局《关于扶持薄膜晶体管显示器产业发展税收优惠政策的通知》（财税［2005］15号） 974

3．国家税务总局《关于调整制药企业广告费税前扣除标准的通知》（国税发［2005］21号） 974

6．国家税务总局《关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》（国税函［2005］115号） 975

7．国家税务总局《关于石油企业工资结余税前扣除问题的批复》（国税函［2005］105号） 977

10．财政部、国家税务总局《关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》（财税［2004］172号） 978

9．国家税务总局《关于调整金融企业呆账损失税前扣除审批权限的通知》（国税发［2005］11号） 978

8．国家税务总局《关于期货经纪公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函［2005］104号） 978

12．财政部、国家税务总局、民政部《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知》（财税［2004］132号） 979

11．财政部、国家税务总局《关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知》（财税［2004］153号） 979

13．国家税务总局《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发［2004］82号） 980

16．国家税务总局《关于旅行社费用税前扣除问题的批复》（国税函［2004］329号） 988

15．财政部、国家税务总局《关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税［2004］139号） 988

14．国家税务总局《关于已取消和下放的企业所得税审批事项衔接问题的通知》（国税函［2004］963号） 988

18．国家税务总局《关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函［2004］390号） 989

17．国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局《关于国资委监管企业实行工效挂钩办法工资税前扣除有关管理问题的通知》（国资发分配［2004］209号） 989

1．税率优惠 990

二、企业所得税税收优惠 990

2．税项扣除优惠 991

5．减免税优惠 994

4．存货计价优惠 994

3．加速折旧优惠 994

8．税额扣除优惠 998

7．税收饶让优惠 998

6．盈亏互抵优惠 998

3．利用不同的坏账转销方法避税 999

2．选择不同现金折扣的方式避税 999

三、运用税收优惠政策进行避税 999

1．企业所得税的避税思路 999

4．运用票据入账额的不同方法避税 1000

5．运用短期投资的不同记账方法避税 1001

6．运用存货盘存的不同方法避税 1002

1．国家税务总局《关于印发〈关联企业间业务往来预约定价实施规则〉（试行）的通知》（国税发［2004］118号） 1004

一、最新税收优惠政策 1004

第七章　外商投资企业和外国企业所得税优惠政策 1004

3．国家税务总局《关于从事出租车等客运业务的外商投资企业适用税收优惠政策问题的批复》（国税函［2004］945号） 1012

2．国家税务总局《关于大东电报局环球市场有限公司向渣打银行深圳分行出租网络线路及设备有关税务处理问题的批复》（国税函［2004］1006号） 1012

4．国家税务总局《关于中国境内企业与外国企业进行融资业务掉期交易扣缴所得税有关问题的通知》（国税函［2004］753号） 1013

6．国家税务总局《关于对不核准投资总额的外商投资企业如何适用购买国产设备抵免企业所得税规定的批复》（国税函［2004］496号） 1014

5．国家税务总局《关于外国企业代表机构有关税务处理问题的批复》（国税函［2004］568号） 1014

8．国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复》（国税函［2004］296号） 1015

7．海关总署、发展改革委、财政部、国土资源部、商务部、税务总局、工商总局、质检总局、外汇局《关于印发〈设立出口加工区的审批标准和程序〉的通知》（署加发［2004］102号） 1015

10．国家税务总局《关于企业与其关联企业之间的业务往来相应调整问题的批复》（国税函［2003］1284号） 1016

9．国家税务总局《关于外商投资企业从事电信业务所发生的坏账损失税务处理问题的通知》（国税函［2004］90号） 1016

1．税项扣除优惠 1017

二、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠 1017

11．财政部、国家税务总局《关于工商企业订阅党报党刊有关所得税税前扣除问题的通知》（财税［2003］224号） 1017

2．加速折旧优惠 1021

3．存货计价优惠 1022

4．地区投资优惠 1023

5．生产性外资企业税收优惠 1027

6．基础设施建设优惠 1028

7．服务业和金融业税收优惠 1029

8．再投资退税优惠 1029

9．高新技术企业税收优惠 1030

10．出口企业税收优惠 1032

11．股息、利息、租金税收优惠 1032

12．地方所得税优惠 1034

13．盈亏互抵税收优惠 1034

14．税额扣除优惠 1035

15．税收饶让优惠 1035

三、运用税收优惠政策进行避税 1036

1．利用跨国经营模式进行避税 1036

2．采用不同的企业组织形式进行避税 1036

4．利用汇率差避税 1037

5．“两免三减半”优惠政策的避税筹划 1037

3．利用国际税收协调进行避税 1037

6．投资地域的避税筹划 1038

7．先进技术企业、出口企业两种优惠政策的避税筹划 1038

8．实物投资避税法 1039

9．转让出资抽资金避税法 1041

10．转让利润避税法 1042

11．隐藏技术转让价款避税法 1043

12．承包工程避税法 1044

13．利用汇率变动差避税法 1045

14．“三来一补”避税法 1047

15．利用经营期限避税 1049

16．汇出利润避税法 1050

17．控股权避税法 1051

1．财政部、国家税务总局《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税［2005］45号） 1052

一、最新税收优惠政策 1052

2．国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函［2005］130号） 1052

第八章　个人所得税优惠政策 1052

3．国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号） 1053

4．国家税务总局《关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》（国税发［2004］97号） 1054

5．国家税务总局《关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》（国税发［2004］93号） 1055

6．国家税务总局《关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知》（国税发［2004］81号） 1055

7．国家税务总局《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发［2004］80号） 1056

8．财政部、国家税务总局《关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税［2004］29号） 1062

9．财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税［2004］11号） 1063

10．财政部、国家税务总局《关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税［2004］30号） 1063

11．国家税务总局《关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知》（国税发［2004］6号） 1064

12．国家税务总局《关于第二届“中华环境奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税的通知》（国税函［2004］145号） 1064

1．免征额优惠 1065

2．税项扣除优惠 1065

二、个人所得税税收优惠 1065

3．税额扣除优惠 1068

4．减免税优惠 1068

三、运用税收优惠政策进行避税 1070

1．个体工商户避税原理 1070

2．居民个人避税原理 1071

3．个人不同收入形式的避税原理 1072

1．财政部、国家税务总局《