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第一章 发票基础知识 1

1问：什么是发票？ 2

2问：如何鉴别一种票据是不是发票，能否报销？ 2

3问：发票包括哪些组成部分？ 3

4问：发票有多少种分类方式？ 6

5问：什么是企业衔头发票？ 8

6问：什么是代开发票？ 10

7问：什么是统印发票？ 10

9问：什么是普通发票和专业发票？ 11

8问：什么是通用发票？ 11

10问：什么是失控发票和作废发票？ 12

11问：什么是本地发票和异地发票？ 12

12问：什么是相符发票和不符发票？ 12

13问：什么是缺联发票和红字缺联发票？ 13

14问：什么是滞留存根联和滞留抵扣联？ 13

15问：什么是铁路餐车发票？ 13

16问：邮票、车票、船票是否为发票，能否报销？ 16

17问：发票的设计原则是什么？ 19

18问：什么是不定期换版制度？ 20

19问：什么是发票的缴销管理？ 21

20问：什么发票注销？ 22

21问：什么是发票换票证？ 22

22问：什么是发票违章处理？ 23

23问：发票违章处理应遵循哪些原则？ 24

24问：发票违章处理有哪几种形式？ 26

25问：有哪些发票违章行为？ 26

26问：哪些行为属于未按规定印制发票、生产发票防伪专用品？ 27

27问：哪些行为属于未按规定领购发票？ 30

28问：哪些行为属于末按规定开具发票？ 32

29问：哪些行为属于未按规定取得发票？ 32

30问：哪些行为属于未按规定保管发票？ 33

31问：哪些行为属于未按规定接受税务机关检查？ 33

32问：非法携带、邮寄、运输或存放空白发票应如何处罚？ 34

33问：私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、发票监制章或发票防伪专用品应如何处罚？ 34

34问：违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款应如何处罚？ 35

35问：向税务机关的工作人员行贿以缴或少缴应纳税款应如何处罚？ 35

37问：《刑法》危害税收征管罪中有哪些属于 36

发票犯罪？ 36

36问：为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税应如何处罚？ 36

38问：《刑法》关于发票犯罪量刑有哪些条款？ 37

39问：什么是发票行政复议？ 40

40问：发票行政复议申请人有哪些复议权利和义务？ 40

41问：什么是发票行政诉讼？ 40

42问：什么是发票刑事诉讼？ 41

43问：当事人对税务机关的处罚决定不服时应该怎么办？ 41

第二章 发票管理基础知识 43

45问：发票管理的范围和内容是什么？ 44

44问：什么是发票管理？ 44

46问：发票管理的特征及意义是什么？ 45

47问：发票管理的基本原则是什么？ 46

48问：发票管理有哪些任务？ 47

49问：税务机关管理发票的法定标志是什么？ 48

50问：“全国统一发票监制章”的规范式样如何？ 49

51问：企业在发票管理中享有并承担哪些权利和义务？ 49

52问：什么是发票管理程序？ 50

53问：企业在实施发票管理过程中须按照哪些要求进行？ 50

54问：印制发票的文字有哪些规定？ 51

56问：什么是企业衔头发票印制申请审批表？ 52

55问：什么是发票印制许可证？ 52

57问：什么叫准印证制度？ 53

58问：怎样管理发票印制？ 54

59问：企业怎样申请印制企业衔头发票？ 56

60问：印制发票企业和生产发票防伪专用品企业须完善哪些制度？ 56

61问：什么是《发票领购验销登记簿》？ 58

62问：纳税人领购发票的先决条件是什么？ 62

63问：发票领购须遵循哪些原则？ 63

64问：怎样领购发票？ 64

66问：填开发票时须遵守哪些基本规定？ 66

65问：填开发票之前要做好哪些准备工作？ 66

67问：什么是发票的开具时限？ 67

68问：纳税人填写发票时具体应注意哪些细节要求？ 68

69问：填开发票时为什么必须加盖财务专用章或发票专用章？ 69

70问：什么是发票填开的“十不准”？ 70

71问：拒开发票是否违法？ 72

72问：哪些纳税人可以申请代开发票？ 72

73问：怎样代开发票？ 73

74问：怎样开具二手车销售发票？ 74

75问：什么是低开出口发票行为？ 81

77问：哪些情况下由付款方向收款方开具发票？ 82

78问：开具发票后发生销货退回等情况应 82

如何处理发票？ 82

76问：企业出口货物应该如何开具何种发票？ 82

79问：发票使用须遵循哪些基本原则？ 83

80问：哪些情况下可以使用单联发票？ 84

81问：哪些企业可以申请使用企业衔头发票？ 85

82问：粮食收购行业如何使用和管理发票？ 86

84问：如何管理作废发票？ 87

83问：行政事业性收费单位应该怎样管理发票？ 87

85问：纳税人经营发生变动时如何处理发票？ 88

86问：不慎遗失发票或发票被盗应该如何处理？ 89

87问：遗失的发票能不能按作废发票处理？ 90

88问：消费者丢失了机动车销售发票应该怎么办？ 91

89问：怎样保管发票？ 92

90问：发票保管的各环节主要由哪些人员责任？ 93

91问：发票保管的规范化要求是什么？ 93

93问：怎样保管发票存根？ 95

92问：纳税人应怎样保管发票？ 95

94问：什么是发票检查？ 96

95问：发票检查和纳税检查有何联系与区别？ 97

96问：发票检查主要有哪些方法？ 97

97问：税务机关进行发票检查时拥有哪些权限？ 99

98问：发票检查对当事人有哪些要求？ 99

99问：发票检查包括哪些内容？ 100

100问：什么是发票检查的组织形式？ 102

101问：发票检查包括哪些基本程序？ 103

102问：发票印制环节的检查要点是什么？ 106

103问：发票领购环节的检查要点是什么？ 108

104问：发票填开环节的检查要点是什么？ 108

105问：发票保管环节的检查要点是什么？ 109

106问：发票核销环节的检查要点是什么？ 109

107问：取得的发票的检查要点是什么？ 110

108问：企业衔头发票的检查有什么要求？ 111

109问：收购发票使用过程中应进行哪些检查？ 111

110问：如何检查运费抵扣中的发票问题？ 114

111问：单位或个人在取得发票时必须注意哪些问题？ 115

112问：如何识别并拒收违章发票？ 116

113问：怎样辨认发票的真假？ 118

第三章 普通发票基础知识 121

114问：什么是普通发票？ 122

115问：普通发票有哪些种类？ 122

116问：普通发票的使用范围和具体内容各是什么？ 134

117问：普通发票分类代码中的年份代码有什么含义？ 136

118问：普通发票分类代码遵循哪些编制规则？ 136

119问：全国普通发票分类代码和发票号码有何规定？ 137

120问：普通发票可否跨年度使用？ 138

122问：允许抵扣的运输发票应满足哪些条件？ 139

号前的“＋”号有什么含义？ 139

121问：新运输发票中发货人纳税识别 139

123问：怎样缴销普通发票？ 140

124问：变更、注销税务登记时如何缴销发票？ 141

125问：改（换）版发票、残损发票及次版发票如何缴销？ 142

126问：普通发票在使用中主要存在哪些违法违规问题？ 143

第四章 普通发票管理基础知识 145

127问：普通发票的发售如何管理？ 146

128问：代开的普通发票如何管理？ 148

129问：普通发票的开具如何管理？ 149

131问：普通发票的缴销如何管理？ 151

130问：普通发票的取得如何管理？ 151

132问：普通发票的保管如何管理？ 152

133问：哪些纳税人可以申请印制企业衔头普通发票？ 153

134问：符合条件的纳税人怎样申请印制衔头普通发票？ 153

135问：哪些单位和个人可以申请领购普通发票？ 154

136问：纳税人首次领购普通发票需办理哪些手续？ 155

137问：纳税人再次领购普通发票时如何办理？ 156

138问：从外地来本辖区从事临时经营活动的单位 156

和个人怎样申请领购普通发票？ 156

139问：普通发票的项目填写有何要求？ 157

140问：临时到外地从事经营活动时如何开具普通发票？ 158

141问：临时从事生产经营活动的纳税人如何代开普通发票？ 158

142问：正在申请办理税务登记但已办好营业执照的纳税人如何开具普通发票？ 159

143问：什么是起征点？ 159

144问：不到起征点可否开普通发票？ 160

145问：怎样使用计算机开具普通发票？ 160

146问：已经领购了普通发票的纳税人是否还能向税务机关申请代开发票？ 161

147问：增值税一般纳税人在哪些情况下应开具普通发票？ 162

148问：普通发票如何保管？ 163

150问：普通发票的库房设施必须遵守哪些规定？ 164

149问：计算机开具的普通发票如何保管？ 164

151问：普通发票丢失或被盗发票后怎么处理？ 165

152问：什么业务不能再凭普通发票办理退税？ 165

153问：如何辨别餐饮发票的真伪？ 166

第五章 增值税专用发票基础知识 167

154问：什么是增值税专用发票？ 168

155问：增值税专用发票包括哪些基本内容？ 168

156问：增值税专用发票可在哪些范围内使用？ 169

157问：什么是《增值税专用发票使用明细表》？ 170

158问：什么是增值税专用发票的认证相符和认证不符？ 171

159问：增值税专用发票的申请抵扣时间一般有哪些规定？ 171

160问：商业企业接受投资、捐赠和分配的货物的增值税专用发票应在何时申报抵扣？ 172

161问：哪些增值税专用发票不能作为扣税凭证？ 173

162问：增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票如何抵扣？ 174

163问：购进货物丢失增值税专用发票抵扣联或发票联能否抵扣？ 175

164问：货物期货增值税专用发票如何抵扣？ 175

165问：中外合作油（气）田开具的5％增值税专用发票如何抵扣？ 175

166问：外购水电无增值税专用发票时如何抵扣？ 175

167问：运输发票的增值税如何抵扣？ 176

168问：哪些专用发票可以注销？ 178

169问：怎样注销专用发票？ 179

170问：什么是增值税专用发票犯罪？ 179

171问：什么是虚开增值税专用发票？ 180

172问：虚开增值税专用发票具体包括 181

哪些情形？ 181

173问：虚开增值税专用发票会受到什么刑事处罚？ 182

175问：利用虚开的增值税专用发票未申报抵扣税款或申请出口退税会受到什么刑事处罚？ 183

174问：利用虚开的增值税专用发票已申报抵扣税款或申请出口退税会受到什么刑事处罚？ 183

176问：虚开、代开增值税专用发票会受到什么刑事处罚？ 184

177问：哪些情况下，即使未进行实际交易均按偷税或骗取出口退税处理？ 184

178问：伪造、出售伪造的增值税专用发票怎样处理？ 185

179问：非法出售增值税专用发票怎样处理？ 185

180问：非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票怎样处理？ 186

181问：骗取出口退税怎样处理？ 186

182问：盗窃和使用欺骗手段骗取增值税专用发票怎样处理？ 186

183问：针对增值税专用发票的哪些行为应当承当刑事责任？ 187

第六章 增值税专用发票管理基础知识 189

185问：增值税专用发票的印制要遵守哪些规定？ 190

184问：认定增值税一般纳税人的标准有哪些？ 190

186问：领购增值税专用发票需具备哪些条件？ 191

187问：增值税一般纳税人的领购程序是怎样的？ 192

188问：一般纳税人首次怎样领购增值税专用发票？ 195

189问：增值税专用发票领购需办理哪些手续？有哪些要求？ 197

190问：税务机关增值税专用发票的领购程序是怎样的？ 198

191问：怎样填写《增值税专用发票领、用、存月报表》？ 198

192问：在哪些情形下增值税一般纳税人不得领用增值税专用发票？ 199

193问：怎样核发《增值税专用发票领购簿》？ 200

194问：怎样变更《增值税专用发票领购簿》？ 204

195问：固定业户到外县（市）销售货物时怎样领购专用发票？ 205

196问：开具增值税专用发票的时限是什么？ 205

197问：增值税专用发票一般有哪些填开要求？ 206

198问：怎样填开增值税专用发票？ 207

199问：价格换算出现误差时怎样处理？ 208

200问：哪些情况下可以按简易方法计算缴纳增值税并自行开具增值税专用发票？ 209

201问：哪些情况下不得开具增值税专用发票？ 210

202问：怎样开具价外费用的增值税专用发票？ 211

专用发票？ 212

203问：怎样开具销售退回或销售折让的增值税 212

204问：怎样开具销售粮食的增值税专用发票？ 213

205问：合作油（气）田销售原油、天然气怎样开具增值税专用发票？ 214

206问：水电部门怎样开具增值税专用发票？ 215

207问：企业间以货抵债怎样开具增值专用发票？ 215

208问：固定业户临时外出经营怎样开具增值税专用发票？ 216

209问：商业零售企业怎样开具增值税专用发票？ 216

210问：国家粮食购销企业怎样开具粮食销售发票？ 217

212问：怎样手工开具《增值税专用发票使用明细表》？ 218

211问：怎样开具汇总业务的增值税专用发票？ 218

213问：怎样使用计算机开具《增值税专用发票使用明细表》？ 219

214问：怎样填写《增值税专用发票抵扣明细表》？ 220

215问：什么是代开专用发票？ 220

216问：什么是代开的增值税专用发票？ 221

217问：纳税人需满足哪些条件方能代开专用发票？ 222

218问：哪些纳税人可以代开增值税专用发票？ 222

219问：怎样代开专用发票？ 223

220问：小规模纳税人怎样代开增值税专用发票业务？ 226

221问：怎样开具代开增值税专用发票？ 228

222问：代开增值税专用发票的签章有哪些规定？ 229

224问：代开增值税专用发票的纳税人如何进行纳税申报？ 230

223问：代开增值税专用发票的期限有哪些规定？ 230

225问：代开百万元增值税专用发票有哪些规定？ 231

226问：如何报送与装订增值税专用发票存根联？ 231

227问：对于纳税人丢失、被盗专用发票的行为该如何处罚？ 232

228问：如何刊登专用发票遗失声明？ 232

229问：外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票如何办理退税？ 234

230问：增值税专用发票有哪些保管要求？ 235

231问：如何认定未按规定保管增值税专用发票？承担什么样的责任？ 236

233问：增值税专用发票的检查有哪些方法？ 237

232问：增值税专用发票检查的内容有哪些？ 237

234问：增值税专用发票检查要按照哪些要求进行？ 238

235问：什么是增值税专用发票稽查？ 239

236问：增值税专用发票稽查主要包括哪些内容？ 239

237问：增值税专用发票的基本稽查方法包括哪些？ 240

238问：怎样稽查销项凭证？ 241

239问：怎样稽查进项凭证？ 242

240问：增值税专用发票销项凭证的稽核检查要点包括哪些？ 243

241问：增值税专用发票进项凭证的稽核检查要点包括哪些？ 244

242问：什么是增值税计算机稽核系统发票比对？ 245

243问：购货方取得的增值税专用发票是销售方虚开的怎样处理？ 246

第七章 金税工程基础知识 247

244问：什么是金税工程？ 248

245问：金税工程是由哪几部分组成的？ 248

246问：“金税工程”为什么能起到防伪作用？ 249

247问：什么是增值税防伪税控系统？ 251

248问：防伪税控系统是如何构成的？ 251

249问：防伪税控系统专用设备的配备如何？发票如何发售与开票？ 252

250问：防伪税控系统开票子系统的工作原理是什么？ 253

251问：防伪税控系统开票子系统是什么？ 254

253问：防伪税控系统是如何防止大头小尾的？ 255

252问：防伪税控系统开票子系统是否必须和税务机关联网？ 255

254问：防伪税控机是如何实现票源控制的？ 256

255问：金税卡和IC卡的种类各有几类？用途如何？ 257

256问：税控IC卡的作用有哪些？ 258

257问：哪些情形下，主管国税机关会暂留管理税控IC卡？ 258

258问：对纳入防伪税控系统企业的发票使用有何规定？ 259

259问：什么是防伪开票子系统的维护授权机制？ 259

260问：什么是会计区间？ 260

261问：如何查看和修改会计区间？ 260

263问：如何认证大面额增值税专用发票？ 261

262问：什么是开票的最大限额？如何更改？ 261

264问：增值税交叉稽核系统要求纳税人报送的资料有哪些？ 262

265问：税务机关如何审核纳税人报送的存根联和抵扣联的汇总清单及相应的凭证？ 263

266问：税务征收机关按照增值税交叉稽核系统的要求，应如何处理纳税人报送的资料？ 264

267问：如何对大面额专用发票进行电脑交叉稽核？ 264

268问：如何利用防伪税控系统查堵增值税专用 265

发票犯罪？ 265

269问：防伪税控企业应具备什么条件？ 266

270问：防伪税控企业最初使用开票系统需要哪些流程？ 267

273问：防伪税控系统企业如何纳税申报？ 268

272问：企业发生销售额超过百万元的经济业务如何开具专用发票？ 268

271问：防伪税控开票子系统可以开具哪些形式的增值税专用发票？ 268

274问：打印出的发票的内容错位怎样处理？ 269

275问：一台开票机带两张IC卡抄税时税额怎样处理？ 270

276问：Windows版防伪开票子系统有哪些常见金税卡错误？ 270

277问：什么是“当前发票作废”？ 272

278问：什么是“历史发票作废”？ 272

279问：未及时读入金税卡的已购买发票IC卡损坏应怎么处理？ 273

280问：正确输入正数发票代码和号码无法激活“下一步”按钮而无法填开相应的负数发票应如何处理？ 273

281问：如何填写负数发票？ 274

283问：正数发票已打印出来但未计入发票库，如何开具相应的负数发票？ 275

282问：如何对上年的正数发票填开相应的负数发票？ 275

285问：若进行发票修复操作中弹出的“××月份修复发票编辑”的购方信息中只有购方税号，而其他恢复发票的购方信息完整，应如何解决？ 276

286问：系统提示“当前发票库中没有符合条件的发票”应如何解决？ 276

284问：同一张发票是否可以同时开具正数和负数发票？ 276

287问：用户在10天的报税期限过后无法进行发票填开、读入新发票等操作，应如何解决？ 277

288问：用户在每月抄税起始日进行发票填开时系统若提示“金税卡已到抄税期，请您及时抄税”应如何处理？ 277

289问：到抄税期或锁死期才发现新购的发票未及时读入应如何处理？ 278

290问：修改纳税号后报税提示IC卡和软盘的金额、税额不一致，应如何处理？ 278

293问：要作废的发票已经跨月应如何处理？ 279

294问：如何开红字发票？ 279

292问：发票纸由于卡纸皱折无法打印发票信息应如何处理？ 279

291问：防伪开票系统中的销项负数发票是否可以附带清单、添加折扣？ 279

295问：如何修正抵扣联认证结果的错误数据？ 280

296问：如何对认证发票结果进行查询统计？ 281

297问：防伪税控系统开具增值税专用发票有何新规定？ 283

298问：购货方发现销货方在给自己邮递增值税专用发票时将发票丢失且已超过了抵扣期限，是否能要求销货方重新开具发票？ 284

299问：增值税交叉稽核系统如何处理查出的问题？ 285

300问：增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进行进项税额抵扣时应注意哪些时限要求？ 286

附录 287