应付账款管理最佳实务 第2版PDF电子书下载

第一部分 处理流程 3

第1章 发票处理 3

1.1 引言 3

1.2 发票 4

1.3 采购单 5

1.4 验收单据 6

1.5 正确的发票处理 7

1.6 当应付账款部门收到发票时 8

1.7 月末分录 9

1.8 及时审批 10

1.9 应付账款部门收到的不确定发票 10

1.11 短付发票的处理 11

1.10 充分利用付款期限 11

1.12 在采购计划外订购的货物 12

1.13 没有采购单的购买 13

1.14 鼓励其他部门遵守应付账款有关政策 13

1.15 没有编号的发票 14

1.16 发票特赦日 14

1.17 保存困难发票 15

1.18 使用供应商报表：理论 16

1.19 使用报表：实践 17

1.20 文件归档：分块整理和按字母顺序整理 17

1.21 减少发票的数量 18

1.22 附带汇款建议账单的处理 20

2.2 假定收到法 22

2.1 引言 22

第2章 三项核对法的替代方案 22

2.3 评估收据结算 24

第3章 支票的准备、打印和归档 30

3.1 引言 30

3.2 普遍的处理方式 30

3.3 手工签发 31

3.4 经授权的签发人员 32

3.5 正确的支票签发程序和控制措施 32

3.6 限制签发支票的时间 34

3.7 寄发和签收支票 36

3.8 支票归档 37

3.9 支票处理的时间节约技术 38

3.10 已付支票和恼人的供应商 39

第4章 自动化交易所和直接存款 43

4.1 引言 43

4.2 直接存款 43

4.3 一般例子 44

4.4 电子账单与支付的结合 44

4.5 术语 44

4.6 支票截留和支票兑换 45

4.7 公司现在的做法 46

4.8 案例：公司如何使供应商接收自动化交易所付款 46

4.9 前景 47

第5章 国际支付 48

5.1 引言 48

5.3 银行账户问题 49

5.2 外汇市场 49

5.4 付款机制 50

5.5 国际支付服务 50

5.6 国际支付服务的好处 50

5.7 对北美自由贸易协定（NAFTA）成员的付款 51

第二部分 控制措施 55

第6章 例外和紧急处理 55

6.1 引言 55

6.2 处理 56

6.3 强硬方法 58

6.4 确定紧急支票的肇事者 58

6.5 调整系统和处理流程以降低紧急支票的需求 59

6.6 发布简报 60

第7章 错误和重复支付 63

7.1 引言 63

7.2 统计数据 63

7.3 错误支付的类型 64

7.4 一般的解决方案 64

7.5 高科技解决方案 65

7.6 员工：最重要的资源 66

7.7 容忍度 66

7.8 差异的处理 67

7.9 精确性与及时性 67

7.10 付款时机 70

7.11 在没有审计师的情况下消除重复支付 70

7.12 重复支付审计：应付账款部门和应付账款审计未来的重点 72

8.1 引言 75

8.2 哪些公司以副本为依据支付 75

第8章 原始发票缺失时的支付 75

8.3 对使用副本的控制 76

8.4 避免重复支付的一般方法 77

8.5 以副本为依据支付时的控制措施 77

第9章 主要供应商文件 80

9.1 引言 80

9.2 数据 80

9.3 整理 81

9.4 建立新文件的时机 82

9.5 维护政策 82

9.7 建立供应商命名惯例 83

9.6 正确的主要供应商政策 83

9.8 关于建立主要供应商文件的几点提示 85

9.9 新供应商文件的设置 86

9.10 调整、更正和附加 87

9.11 维护主要供应商文件 88

第三部分 现金管理 91

第10章 期限和获得折扣 91

10.1 引言 91

10.2 应该获得折扣吗？ 91

10.3 现行的处理方式 94

10.4 逾期支付可能碰到的问题 94

10.5 需要获得所有可能的折扣吗？ 96

10.6 公司需要这么做吗？ 97

第11章 现金管理 99

11.1 引言 99

11.2 为什么在应付账款部门讨论现金管理？ 99

11.3 支付时机 100

11.4 最大化浮存时间 101

11.5 采购卡 102

11.6 银行服务费用 102

11.7 自动化交易所的背景 102

11.8 自动化交易所：企业支付的类型 103

11.9 整理办公桌综合症 104

11.10 公司的游戏 105

12.2 零用现金的禁忌 106

12.1 引言 106

第12章 零用现金 106

12.3 推荐的处理流程 107

12.4 推荐的其他处理流程 108

第13章 付款时机选择 109

13.1 引言 109

13.2 能再延期支付吗？ 109

13.3 在困难时期按时支付 110

13.4 延期对供应商支付 110

13.5 签署零用订单 111

13.6 与供应商交谈 111

13.7 固定方法 111

14.2 主要应付账款问题 114

14.1 引言 114

第14章 审计和外部会计人员的管理报告 114

14.3 利用管理报告中的信息 116

14.4 《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）的作用 117

第四部分 出差和娱乐 121

第15章 处理出差和娱乐报告 121

15.1 引言 121

15.2 问题 121

15.3 解决方法 122

15.4 检查量的确定 124

15.5 T E手册 127

15.6 政策和流程的变更 128

15.7 电子收据 129

15.8 快速的员工补偿 130

15.9 电子票据 131

第16章 电子T6E报告的处理 132

16.1 引言 132

16.2 优点 132

16.3 自有系统 133

16.4 第三方电子软件 135

16.5 电子票据 135

第17章 T E报告流程的自动化 138

17.1 引言 138

17.2 尽量使用直接存款 138

17.3 电子表格方法 139

17.4 基于内网的一卡解决方案 140

17.5 内部开发与第三方提供 141

18.1 引言 142

18.2 增值税 142

第18章 增值税退款 142

18.3 现有的解决方法 143

18.4 VAT追讨公司 143

18.5 时间限制：最后期限 143

18.6 重视增值税政策友好的国家 144

18.7 重视高额增值税费用 144

19.1 引言 149

19.2 EDI的概念 149

第19章 电子数据交换技术 149

第五部分 应付账款中的科学技术 149

19.3 技术基础：介绍 150

19.4 采用EDI技术的原因 151

19.5 开始实施 152

19.6 业务框架要求 153

19.7 应付账款EDI系统的管理 154

19.8 EDI给应付账款部门带来的机会 154

19.9 应付账款EDI成功的因素 155

19.10 系统要求 155

19.11 交易伙伴目录 158

19.12 EDI标准 158

19.13 对供应商关系的影响 159

19.14 说服管理层 159

19.16 FEDI节约成本的方面 160

19.15 FEDI应用 160

19.17 开始EDI的学习 161

19.18 互联网EDI技术 162

19.19 网络EDI 163

19.20 安全性和标准问题 163

19.21 使用互联网的原因 164

19.22 特殊应用：税收付款的ACH借记 164

第20章 电子镜像 167

20.1 引言 167

20.2 廉价的电子镜像技术 167

20.3 全图电子镜像的计划 168

20.4 与电子邮件结合使用全图电子镜像 168

20.5 小范围的电子镜像 169

20.6 概述 170

20.7 实际应用中的电子镜像技术：越来越多的痛楚 171

20.8 法律认可 172

20.9 灾难恢复 173

20.10 经常就电子镜像技术提问 173

20.11 为电子镜像准备文件 174

第21章 互联网、电子邮件和电子发票 176

21.1 引言 176

21.2 电子邮件 176

21.3 互联网 177

21.4 案例：应付账款部门站点 179

21.5 应付账款页面上的内容 182

21.6 电子发票 183

21.7 应付账款部门每天都使用互联网 185

21.8 案例：使互联网为应付账款部门服务 188

第22章 加密技术和数字签名 191

22.1 引言 191

22.2 基本情况 191

22.3 案例 194

第23章 电子交易市场与可扩展标识语言 197

23.1 引言 197

23.2 电子交易市场 197

23.3 可扩展标识语言（XML） 199

23.4 应收账款专业人员应该从哪些方面做好准备 200

23.5 如何参与电子商务革命 201

24.1 引言 205

第24章 采购卡 205

第六部分 专题 205

24.2 什么是采购卡？ 206

24.3 采购卡与消费卡、公司卡的区别 206

24.4 为什么使用采购卡？ 207

24.5 采购卡在公司内部如何运作 207

24.6 计划管理者 207

24.7 使用者的反馈信息 208

24.8 供应商的反馈信息 208

24.9 控制特征 209

24.10 成本节约最大化 211

24.11 认真考虑采购卡方案 213

25.1 引言 214

第25章 事后审计事务所 214

25.3 事后审计事务所如何展开工作 215

25.2 为什么应付账款审计事务所是必不可少的？ 215

25.4 应付账款益处 216

25.5 成本 216

25.6 追回款项 217

25.7 选择最好的利润收回事务所 217

25.8 其他考虑 219

25.9 对利润收回事务所的反应 219

25.10 自我审计 220

25.11 重复付款的自我审计 220

25.12 重复付款审计行业的现状 221

26.2 什么是标准比较？ 222

第26章 标准比较 222

26.1 引言 222

26.3 标准比较数据的来源 224

26.4 标准比较应用 224

26.5 案例：如何开展和改进标准比较方案？ 226

第七部分 监管问题 231

第27章 1099表单和1042表单 231

27.1 引言 231

27.2 背景 231

27.3 1099表单最佳实务 232

27.4 1099表单未归档如何处理？ 232

27.5 谁应该收到1099表单？ 233

27.7 B通知 234

27.6 用信件代替W-9表单 234

27.8 1099表单中的支付类型 236

27.9 美国税务局给予的更多帮助 236

27.10 1099表单的时代到来了：2002年完成修改 237

27.11 1042表单 240

第28章 销售税和使用税 241

28.1 引言 241

28.2 销售税和使用税的定义 242

28.3 教育 242

28.4 政策与程序 243

28.5 销售税及使用税审计 243

28.6 销售税及使用税术语 245

28.7 销售税及使用税的种类 245

28.9 使用税及其联结 246

28.8 与时俱进 246

28.10 专业化软件 247

28.11 更多学习机会 247

28.12 帮助其他人就是帮助应付账款部门 248

28.13 特定产业的销售税、使用税建议 250

28.14 避免销售税及使用税灾难 253

28.15 小结 255

第29章 收缴国库 256

29.1 引言 256

29.2 什么是收缴国库？ 256

29.3 不上缴的结果 257

29.4 两难困境 257

29.6 必要的文件工作 258

29.5 公司能做些什么？ 258

29.7 软件解决方案 259

29.8 应付账款专业人员应该做什么？ 260

29.9 没有上缴国库的结果 260

29.10 无主财产所有者组织 261

29.11 无主财产的典型经验 261

29.12 无主财产策略 263

第八部分 管理问题 267

第30章 职业道德 267

30.1 引言 267

30.2 《萨班斯-奥克斯利法案》中与应付账款相关的部分 267

30.3 层叠证明 268

30.4 《萨班斯-奥克斯利法案》：案例 269

30.6 外国资产控制办公室 271

30.5 对外付款 271

30.7 对应付账款部门的意义 272

第31章 灾难恢复 274

31.1 引言 274

31.2 员工出行政策 274

31.3 电话树 275

31.4 计算机备份 276

31.5 保护纸质文件 276

第32章 外包 277

32.1 引言 277

32.2 为什么很多公司不将应付账款业务外包？ 277

32.4 雇用外包商 278

32.3 什么情况下外包有意义 278

32.5 外包：案例 279

第33章 管理方法 282

33.1 引言 282

33.2 六西格玛 282

33.3 平衡计分卡 283

第九部分 部门管理 287

第34章 缔造一流的应付账款部门 287

34.1 引言 287

34.2 典型的应付账款部门 287

34.3 谁掌管应付账款部门？ 288

34.4 招聘实务 289

34.5 如何组成一个应付账款“梦之队” 290

34.6 手写程序 293

34.7 科学技术对应付账款部门的影响 295

34.8 外包 297

第35章 员工管理 300

35.1 引言 300

35.2 培训 301

35.3 为员工找到富有挑战性的工作 303

35.4 倾听技巧 304

35.5 招聘员工 305

35.6 加班：一个严肃的问题 306

35.7 对工会员工的管理 307

36.1 引言 312

36.2 激励方法 312

第36章 员工激励与士气 312

36.3 评价激励技巧 314

36.4 激励那些表面上不可激励的员工 316

36.5 将员工知识当作公司资源使用 317

36.6 处理态度恶劣的员工 318

36.7 使应付账款员工承担更多的工作量 320

36.8 激励应付账款员工的现实方法 320

36.9 改善应付账款部门的形象 323

第37章 与采购及其他部门合作 324

37.1 引言 324

37.2 为什么部门之间的合作如此重要 325

37.3 基本方法 325

37.4 处理大问题 328

37.5 使为客户服务成为应付账款部门的一种态度 330

37.6 常见问题的一般解决方案 333

第十部分 欺诈 339

第38章 支票欺诈 339

38.1 引言 339

38.2 支票欺诈—“方兴未艾的行业” 339

38.3 关于合理关注的法律问题 340

38.4 公司责任 340

38.5 控制措施 341

38.6 如果使用预先打印好的库存支票 341

38.7 支票安全特征 342

38.8 断绝伪造现象 343

38.9 给予合理关注 343

38.10 主动付款 345

38.12 一直存在的欺诈问题 346

38.11 反向主动付款 346

38.13 防止欺诈的全面方案 347

38.14 快速确认伪造支票 347

38.15 责任划分 348

38.16 账户调节 348

38.17 应付账款控制措施 349

38.18 付款陷阱：银行可能并没有说明的东西 349

38.19 支票欺诈的有关法律 352

38.20 主动付款：下一个时代 352

39.1 引言 354

39.2 当心典型的潜在犯罪者 354

第39章 员工欺诈 354

39.3 哪些东西会出错 355

39.4 防止现金欺诈的步骤 355

39.5 练习耐心 356

39.6 使用专业人员 357

39.7 何时能够确定欺诈 358

39.8 处理善后问题 358

39.9 防止未来的欺诈现象 359

第40章 供应商欺诈 360

40.1 引言 360

40.2 主要供应商档案 361

40.3 不道德的供应商 363

40.4 解决方案 365

40.5 供应商简介表 366

第十一部分 应付账款的现在及未来 371

第41章 应付账款领域的专业性 371

41.1 引言 371

41.2 评价全局 371

41.3 领导才能与准备 372

41.4 科学技术 373

41.5 沟通 373

41.6 相关发展趋势 374

41.7 获得管理层的关注 375

41.8 如何使应付账款部门的建议获得批准 376

41.9 掌握自己的命运 377

41.11 会议 378

41.10 认证 378

41.12 21世纪的应付账款 379

第42章 应付账款部门的工资和级别 381

42.1 引言 381

42.2 基本数据 381

42.3 奖金 383

42.4 教育 385

42.5 行业及公司规模的影响 385

42.6 趋势 386

42.7 重新评价应付账款的地位 386

42.8 级别 388

应付账款管理资源信息 391

索引 393