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第一章　企业年金方案设计与管理 1

企业年金的定义是什么？ 1

企业年金与基本养老保险的区别是什么？ 1

建立企业年金对企业和职工有哪些好处？ 2

作为薪酬福利的组成部分，企业年金有哪些作用？ 2

法律规定的退休年龄是多少？ 3

退休职工的退休金由哪几部分构成？ 3

领取基本退休金需要哪些条件，履行哪些程序？ 3

领取基本退休金有哪些特殊情况，需要履行哪些程序？ 4

退休职工如何领取退休金？ 4

退休职工的收入会不会下降？ 4

劳动法对于社会保险和福利有哪些规定？ 5

在哪些情况下，职工可以依法享受社会保险待遇？ 5

企业年金的由来及特点是什么？ 5

建立企业年金制度的法律依据有哪些？ 6

企业年金的行政主管部门有哪些？其职责是什么？ 7

申请建立企业年金的企业应当符合什么条件？ 8

中央企业建立企业年金的目的是什么？ 8

中央企业试行企业年金制度需要遵循哪些原则？ 8

中央企业建立企业年金制度需要具备哪些条件？ 9

中央企业设计和实施企业年金方案有哪些重点问题？ 9

中央企业应当如何确定年金缴费水平？ 9

怎样理解中央企业“强化年金激励、约束功能”的原则？ 10

关于中央企业负责人的企业年金，《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》（以下简称《指导意见》）有哪些规定？ 10

中央企业应当如何规范年金资金列支渠道？ 10

中央企业建立企业年金后如何看待并解决历史遗留问题？ 11

如何理解《指导意见》提出的“统筹规划设计年金方案”原则？ 11

中央企业企业年金的市场化管理运营要注意哪些问题？ 11

中央企业应当如何处理以补充养老保险与商业保险形式建立的企业年金？ 12

中央企业建立企业年金管理委员会有几种形式？ 12

中央企业应当如何建立企业年金审核、备案制度？ 12

什么是集体合同和专项集体合同？ 13

集体合同或专项集体合同的内容有哪些？ 13

如果个人合同和集体合同同时存在怎么办？ 13

集体合同中关于薪酬和职工福利的内容有哪些？ 14

建立企业年金的集体协商程序是怎样的？ 14

如何确定劳资双方的集体协商代表？ 14

企业年金集体协商程序的准备工作包含哪些内容？ 15

如何召开企业年金集体协商会议，履行相应的法定协商程序？ 15

企业年金集体协商发生争议，应当如何处理？ 15

协调处理集体协商争议应当遵循何种程序？ 16

如何订立企业年金合同？ 16

企业年金合同备案需要履行哪些步骤？ 17

如果法人受托机构兼任其他资格管理人，应当如何备案？ 17

建立企业年金的企业如何签署受托管理合同？ 17

《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》是在什么背景下出台的？ 17

企业年金方案备案需要提交哪些材料？ 18

基金管理合同备案需要提交哪些材料？ 18

劳动保障行政部门如何受理企业年金方案和基金管理合同备案？ 18

劳动保障行政部门如何监管企业年金方案和基金管理合同备案？ 19

企业年金方案报送劳动保障行政部门有什么时间限制？ 19

企业年金方案审查的行政管辖是怎样的？ 19

劳动保障行政部门对企业年金方案的审查包含哪些内容？ 19

对于不合规定的企业年金方案，劳动保障行政部门会如何处理？ 20

如果企业年金设计方案没有通过劳动保障行政部门审核，企业该怎么办？ 20

企业年金方案应当包括哪些内容？ 20

企业年金的计发办法和支付方式是什么？ 21

企业缴费和个人缴费如何计入企业年金的职工个人账户？ 21

企业年金方案的资金筹集方式有哪些？ 21

企业年金个人账户的管理方式是什么？ 21

企业年金方案的参加人员范围如何界定？ 21

支付企业年金待遇的条件应当如何规定？ 22

企业年金组织管理和监督方法应当如何规定？ 22

企业年金中止缴费的条件指的是什么？ 22

企业和个人缴纳企业年金的最高限额是多少？ 23

职工个人如何领取企业年金？ 23

如果职工个人离开工作单位，他（她）的企业年金个人账户能否转移？ 23

职工或者退休人员死亡，他（她）的企业年金个人账户余额该如何处置？ 23

哪个行政主管部门负责对《企业年金试行办法》的执行情况进行监督检查？ 23

因履行企业年金合同发生争议，应当如何处理？ 23

《企业年金试行办法》第二十三条中提及的其他单位是指哪些单位？ 24

企业年金基金的投资运营收益如何处理？ 25

企业年金基金的管理模式是什么？ 25

什么是企业年金基金？ 25

第二章　企业年金基金管理 25

制定《企业年金基金管理试行办法》的意义是什么？ 26

制定《企业年金基金管理试行办法》的法律依据是什么？ 26

什么是企业年金基金的运营模式？ 26

企业年金基金运营模式的分类标准是什么？ 27

企业年金基金运营模式有哪些分类方法？ 27

企业年金基金的性质是什么？ 28

企业年金基金管理业务的范围是什么？ 29

企业年金基金的运作要通过哪些合同来完成？ 29

企业年金基金的整个合同流程是怎样的？ 29

企业年金的会计处理应当遵循哪些会计准则？ 30

企业年金基金应当如何计量？ 30

企业年金基金取得的流动性金融产品如何计量？ 30

企业年金运营费用应当如何确认和计量？ 31

企业年金的运营费用由几部分构成？ 31

企业年金基金的收入由几部分构成？ 31

企业年金基金收入应当如何确认和计量？ 31

企业年金的净资产应当如何确认？ 32

企业年金的财务报表由几部分组成？ 32

企业年金基金资产负债表中的资产类项目包括哪些信息？ 32

企业年金基金资产负债表中的负债类项目包括哪些信息？ 33

企业年金基金净资产变动表包括哪些信息？ 33

企业年金基金财务报表附注应当披露哪些信息？ 33

什么是信托？ 34

信托有哪些特征？ 34

什么是信托关系？ 34

什么是信托财产？ 35

信托财产有哪些特征？ 35

为什么要将企业年金基金设定为信托财产？ 36

信托财产如何分类？ 36

信托财产与受托人固有财产在法律上有何区别？ 37

信托合同与委托合同有什么区别？ 37

信托合同应当包含哪些内容？ 38

《企业年金基金管理试行办法》对企业年金基金委托人与受托人的法律关系有什么规定？ 38

《企业年金基金管理试行办法》中所说的“委托人”是什么？ 38

委托人有哪些权利？ 38

哪些民事主体可以成为企业年金基金的委托人？ 39

根据现有法规，在企业年金基金运作中，银行、证券、基金、信托、保险各自可以担当什么角色？ 39

《企业年金基金管理试行办法》中所说的“受托人”是什么？ 39

受托人有哪些权利？ 39

企业年金基金管理运作的基本流程是怎样的？ 40

企业年金基金的信托合同有哪些特殊规定？ 40

受益人有哪些权利？ 40

受托人有哪些义务？ 40

受托人能否将受托业务再委托给他人？ 40

如何看待“企业年金基金必须存入企业年金专户”的规定？ 41

为什么企业年金基金财产须与委托人的固有财产和其管理的其他财产相独立？ 41

企业年金基金财产通过管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当如何处理？ 42

如何保持企业年金基金财产的独立性？ 42

为什么企业年金基金财产不属于委托人的清算财产？ 42

为什么企业年金基金财产不属于受托人的清算财产？ 43

为什么年金基金财产不属于账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的清算财产？ 43

企业年金基金财产的债权能否抵销？ 43

法定抵销应当具备哪些条件？ 44

法定抵销有哪些例外？ 44

什么是法定抵销？ 44

什么是抵销？ 44

什么是协议抵销？ 45

为什么企业年金基金财产债权不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人及其他当事人的债务相抵销？ 45

为什么不同企业年金基金财产的债权债务不得相互抵销？ 45

什么是强制执行？ 45

为什么说“非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行”？ 46

什么是恪尽职守的义务？ 46

什么是诚实信用的义务？ 46

什么是谨慎的义务？ 47

企业年金基金管理政策制定权及监管权属于哪个行政部门主管？ 47

企业年金理事会由哪些人员组成？ 47

企业年金理事会的责任是什么？ 48

企业年金理事会理事应当履行什么义务？ 48

受托人应当履行哪些职责？ 49

如何理解受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人以及其他中介服务机构的职责？ 49

企业年金理事会理事可以从企业年金理事会取得收入么？ 49

如何理解受托人监督账户管理人、托管人、投资管理人以及其他中介服务机构的职责？ 50

如何理解受托人更换账户管理人、托管人、投资管理人及其他中介服务机构的职责？ 50

受托人应当如何制定企业年金基金投资策略？ 50

根据企业年金基金管理运作流程，托管合同涉及哪些内容？ 50

为什么要求受托人编制企业年金基金管理报告和财务会计报告？ 51

为什么要求受托人根据合同对企业年金基金管理进行监督？ 52

为什么要规定受托人应当根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇？ 52

为什么要规定受托人接受委托人、受益人的查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供基金管理报告，并在发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告？ 53

为什么要规定受托人按照国家规定保存与基金管理有关的记录至少15年？ 53

什么是受益人？ 54

什么是受益权？ 54

什么是企业年金受益人？ 54

信托受益人享有哪些权利？ 55

有关信托受益权有哪些规定？ 55

受托人能否兼任账户管理人或投资管理人？ 56

受托人兼任账户管理人或投资管理人需要满足什么条件？ 56

在什么情况下，法人受托机构职责终止？ 57

在什么情况下，企业年金理事会终止？ 57

如何理解法人受托机构违反与委托人合同约定，其职责应当终止？ 57

如何理解法人受托机构用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益，其职责应当终止？ 58

为什么法人受托机构依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管，其职责应当终止？ 58

法人的依法解散是什么？ 58

法人的依法被撤销是什么？ 58

法人的破产宣告是什么？ 59

法人的被依法接管是什么？ 59

怎样理解委托人有证据认为更换受托人符合受益人利益的，受托人职责终止？ 59

怎样理解有关监管部门有充分理由和依据认为更换受托人符合受益人利益的，受托人职责终止？ 59

为什么受托人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对受托管理进行审计，将审计结果报委托人并报有关监管部门备案？ 60

受托人发生变更应当如何处理？ 60

原受托人责任终止，如何产生新的受托人？ 60

受托人职责终止的，应当履行什么手续？ 60

什么是账户管理人？ 61

企业年金账户管理人需要什么资格？ 61

根据企业年金基金管理运作流程，账户管理合同主要涉及哪些内容？ 61

在什么情况下账户管理人职责终止？ 62

如何理解账户管理人违反与受托人合同约定的，其职责终止？ 62

如何理解账户管理人利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的，其责任终止？ 62

如何理解账户管理人依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的，其责任终止？ 63

如何理解账户管理人被依法取消企业年金基金账户管理业务资格的，其责任终止？ 63

如何理解受托人有证据认为更换账户管理人符合受益人利益的，原账户管理人责任终止？ 63

如何理解有关监管部门有充分理由和依据认为更换账户管理人符合受益人利益的，原账户管理人责任终止？ 63

《企业年金基金管理试行办法》对账户管理业务的移交和接收责任是怎么规定的？ 64

为什么账户管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对受托管理进行审计，将审计结果报委托人并报有关监管部门备案？ 64

为什么要规定账户管理人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的账户管理人？ 64

账户管理人职责终止的，应当履行什么手续？ 64

什么是企业年金基金托管人？ 65

基金托管人的由来是什么？ 65

成为企业年金基金托管人应当具备什么资格？ 65

商业银行作为企业年金基金托管人有哪些优势？ 66

作为企业年金基金托管人的其他专业机构是指哪些机构？ 66

成为企业年金基金托管人需要履行哪些程序？ 66

为什么单个企业年金计划只能选择一个托管人？ 66

企业年金基金托管人应当履行哪些职责？ 67

如何理解企业年金基金托管人应当安全保管企业年金基金财产？ 67

如何理解企业年金基金托管人应当以企业年金基金的名义开设基金财产的资金账户和证券账户？ 67

为什么企业年金基金托管人应当负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值？ 68

如何理解企业年金基金托管人应当根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜？ 68

如何理解企业年金基金托管人应当对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立？ 68

如何理解企业年金基金托管人应当根据受托人的指令，向投资管理人分配企业年金基金财产？ 68

为什么企业年金基金托管人应当定期向受托人提交企业年金基金托管报告和财务会计报告？ 69

为什么企业年金基金托管人应当定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告？ 69

为什么企业年金基金托管人应当按照国家规定保存企业年金基金财产托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年？ 69

什么情况下，企业年金基金托管人对投资管理人的投资指令有依法拒绝执行的权利？ 69

什么情况下，企业年金基金托管人对投资管理人的违法或者违反基金合同的投资指令负有通知义务和报告义务？ 70

什么情况下，托管人职责终止？ 70

如何理解企业年金基金托管人违反与受托人合同约定的，托管人职责终止？ 70

如何理解企业年金基金托管人利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的，托管人职责终止？ 71

如何理解企业年金基金托管人依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的，托管人职责终止？ 71

如何理解企业年金基金托管人被依法取消企业年金基金托管业务，托管人职责终止？ 71

如何理解受托人有证据认为更换托管人符合受益人利益的，托管人职责终止？ 71

如何理解托管人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的托管人？ 72

托管人发生变更应当如何处理？ 72

托管人职责终止的，应当履行什么程序？ 72

如何理解有关监管部门有充分理由和依据认为更换托管人符合受益人利益的，托管人职责终止？ 72

为什么托管人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对受托管理进行审计，将审计结果报委托人并报有关监管部门备案？ 73

企业年金基金托管人的哪些行为是《企业年金基金管理试行办法》所禁止的？ 73

为什么禁止托管人将托管的企业年金基金财产同其固有财产混合管理？ 73

为什么禁止托管人将托管的企业年金基金财产与托管的其他财产混合管理？ 74

为什么禁止托管人将托管的不同企业年金基金财产混合管理？ 74

为什么禁止托管人挪用托管的企业年金基金财产？ 74

法律法规对企业年金基金托管人还有哪些限制？ 74

什么是企业年金基金投资管理人？ 75

为什么投资管理人必须由专业机构担任？ 75

哪些情况下，投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 75

如何理解企业年金基金财产市场价值大幅度波动时，投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 75

为什么说企业年金基金投资管理人合并的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 76

为什么说企业年金基金投资管理人分立的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 76

如何理解投资管理人在减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或被申请破产的时候，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 76

为什么说企业年金基金投资管理人减资的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 76

为什么说企业年金基金投资管理人依法解散的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 77

为什么说企业年金基金投资管理人依法撤销的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 77

为什么说企业年金基金投资管理人依法申请破产或被申请破产的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 78

如何理解企业年金基金投资管理人的董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的，应当及时向受托人和有关监管部门报告？ 78

“当出现可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项时，企业年金基金投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告”，该条文中所指“其他事项”包括哪些？ 78

在哪些情况下，投资管理人职责终止？ 78

为什么投资管理人违反与受托人合同约定的，其职责终止？ 79

为什么投资管理人以企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益，其职责终止？ 79

为什么投资管理人依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管，其职责终止？ 79

为什么投资管理人被依法取消企业年金基金投资管理资格的，其职责终止？ 79

如何理解受托人有证据认为更换投资管理人符合受益人利益的，原投资管理人责任终止？ 79

为什么投资管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对投资管理进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案？ 80

投资管理人职责终止应当履行什么程序？ 80

为什么有关监管部门有充分理由和依据认为更换投资管理人符合受益人利益的，原投资管理人责任终止？ 80

投资管理人有哪些法定禁止行为？ 81

为什么禁止投资管理人将其固有财产或他人财产混同于企业年金基金财产从事投资管理？ 81

为什么禁止投资管理人不公平对待其管理的不同企业年金基金财产？ 81

为什么禁止投资管理人挪用企业年金基金财产？ 82

企业年金基金的中介服务机构有哪些？ 82

企业年金基金管理需要哪些中介服务机构？ 82

企业年金基金的中介服务机构在提供服务时有哪些行为规范？ 82

企业年金基金的中介服务机构可以从事哪些业务？ 82

如何理解企业年金基金的中介服务机构所从事的业务？ 83

在提供服务时，企业年金基金的中介机构应当遵循哪些准则？ 84

企业年金基金的投资管理应当遵循什么原则？ 84

为什么投资管理人不得从事双方代理的行为？ 85

为什么企业年金基金的从业人员不得兼任不相容职务？ 85

什么是不相容职务？ 85

为什么规定投资管理人的从业人员竞业禁止原则？ 86

为什么禁止投资管理人操纵市场的行为？ 87

为什么投资管理人与托管人要相互分离？ 87

企业年金基金资产应当如何分配？ 88

受托人是否应取得报酬？ 89

受托人提取管理费的上限是多少？ 89

企业年金基金的账户管理人收取管理费，其上限是多少？ 89

企业年金基金托管人提取的托管费，其上限是多少？ 89

企业年金基金投资管理人提取的管理费，其上限是多少？ 90

如果企业年金基金有关管理费或托管费需要调整，由哪些行政主管部门规定？ 90

什么是风险准备金？ 90

企业年金基金受托人向委托人提交基金管理和财务会计报告有哪些规定？ 91

关于信息披露，《企业年金基金管理试行办法》是如何规定的？ 91

企业年金基金的投资管理风险准备金，其提取程序是怎样的？ 91

企业年金基金账户管理人向受托人提交账户管理报告有哪些规定？ 92

企业年金基金托管人向受托人提交托管报告和财务会计报告有哪些规定？ 93

企业年金基金投资管理人向受托人提交基金投资管理报告有哪些规定？ 93

企业年金的相关机构开展企业年金基金管理相关业务，受哪些部门的监督？ 93

第三章　企业年金基金证券投资管理 95

《企业年金基金证券投资登记结算业务指南》（以下简称《业务指南》）的法律依据是什么？ 95

企业年金基金托管人要开立证券账户，需要找什么机构办理？ 95

什么是证券的登记？ 95

证券权利状态分为几类？ 96

什么是证券持有人名册登记？ 96

根据证券登记时间，证券登记分为几种？ 96

什么是证券质押登记？ 97

什么是证券结算？ 98

什么是T+1制度？ 98

什么是证券行为状态的确认和记载？ 98

什么是证券的托管？ 99

证券托管的程序是怎样的？ 99

企业年金基金的托管人开立证券账户有什么特殊规定？ 99

托管人开立企业年金基金证券账户须提供哪些材料？ 100

企业年金计划变更托管人，应当遵守哪些规定？ 101

对于企业年金基金的结算参与人，《业务指南》是如何规定的？ 101

对于企业年金基金进行证券交易，《业务指南》有哪些规定？ 102

对于结算风险，《业务指南》有哪些规定？ 103

如果结算备付金账户出现透支，应当如何处理？ 103

是否允许企业年金基金证券账户进行证券卖空？ 104

如果企业年金基金托管人要注销其结算备付金账户，应当如何办理？ 104

为了保证企业年金基金的安全性、流动性和收益性，对于投资管理人的投资范围有哪些规定？ 104

什么是短期债券回购？ 104

什么叫债券信用等级？投资级的风险等级有多大？ 105

什么是金融债？ 106

什么是企业债券？ 106

什么是可转换债？ 107

什么是投资性保险产品？ 108

什么是证券投资基金？ 109

什么是股票？ 109

为满足企业年金基金投资原则，企业年金基金财产的投资结构是怎样的？ 110

为什么规定企业年金基金投资中，货币类产品的比例不低于净资产的20％？ 110

为什么规定企业年金基金投资中，固定收益类产品的投资比例的下限为基金净资产的20％，上限为50％？ 111

为什么规定企业年会基金投资中，权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30％，其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20％？ 111

为什么说对企业年金基金财产的投资比例限制是一个动态的限制？ 111

怎么理解“根据金融市场变化和投资运作情况，劳动和社会保障部会同银监会、证监会和保监会适时对企业年金基金投资的投资管理机构、金融产品和投资比例进行调整”的规定？ 112

为规避风险，对于企业年金基金投资于一家企业的证券或单只证券投资基金的投资比例，《企业年金基金管理试行办法》有哪些规定？ 112

企业年金基金能否用于向他人贷款和提供担保？ 113

投资管理人管理的企业年金基金财产，是否可以投资于自己管理的金融产品？ 113

企业年金基金是否可以用于信用交易？ 113

投资管理人能否从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资？ 114

第四章　企业年金机构管理 115

企业年金的相关机构是否需要资格认证？ 115

什么是行政许可？ 116

法人受托机构应当具备哪些条件？ 116

为什么法人受托机构应当经国家金融监管部门批准，在中国境内注册？ 116

为什么要求法人受托机构有注册资本和净资产的最低限额？ 117

什么是注册资本？ 117

为什么要求法人受托机构具有完善的法人治理结构？ 118

为什么要求法人受托机构中取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数？ 118

为什么要求法人受托机构具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 118

如何理解“账户管理人应当是经国家有关部门批准的，在中国境内注册的独立法 119

为什么账户管理人注册资本应不少于5000万元人民币？ 119

人”的规定？ 119

对法人受托机构的资格认定是否还有其他条件？ 119

成为企业年金基金账户管理人应当具备哪些条件？ 119

为什么要求法人受托机构近3年没有重大违法违规行为？ 119

为什么要求账户管理人具备完善的法人治理结构？ 120

为什么要求账户管理人取得企业年金基金从业资格的专职人员达到法定人数？ 120

为什么账户管理人要具有相应的企业年金基金账户管理信息系统？ 120

什么是企业年金基金账户管理信息系统？ 120

账户管理信息系统的企业年金账户应当包括什么内容？ 121

账户管理信息系统的企业年金个人账户应当包括什么内容？ 121

账户管理信息系统的缴费处理有哪些规定？ 121

账户管理信息系统的支付处理有哪些规定？ 122

账户管理信息系统的个人账户转移有哪些规定？ 122

账户管理信息系统的计划转移或终止缴费处理应该有哪些规定？ 123

账户管理信息系统的计划变动有哪些规定？ 123

账户管理信息系统的投资转换有哪些规定？ 123

账户管理信息系统的收益分配有哪些规定？ 123

账户管理信息系统的报表管理有哪些规定？ 124

账户管理信息系统的查询有哪些规定？ 124

账户管理信息系统的数据接口有哪些规定？ 125

账户管理信息系统的系统运行环境有哪些规定？ 125

账户管理信息系统的风险控制有哪些规定？ 126

为什么账户管理人要有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 127

账户管理人应当履行哪些职责？ 127

如何理解账户管理人建立企业年金基金企业账户和个人账户的职责？ 127

如何理解账户管理人记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益的职责？ 127

如何理解账户管理人计算企业年金待遇的职责？ 128

如何理解账户管理人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务的职责？ 128

如何理解账户管理人及时与托管人核对缴费数据，以及企业年金基金账户财产变化情况的职责？ 128

为什么账户管理人要定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告？ 129

为什么账户管理人要按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年？ 129

成为企业年金基金托管人应当具备哪些条件？ 129

为什么企业年金基金托管人应当是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人？ 130

为什么企业年金基金托管人的净资产应不少于50亿元人民币？ 130

为什么企业年金基金托管人中取得企业年金基金从业资格的专职人员要达到法定人数？ 130

为什么企业年金基金托管人应当具有安全高效的清算、交割系统？ 130

为什么规定企业年金基金托管人有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 131

为什么商业银行担任托管人应当设有专门的基金托管部门？ 131

成为企业年金基金投资管理人应当具备哪些条件？ 131

为什么企业年金基金投资管理人应当是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人？ 132

为什么对企业年金基金投资管理人的注册资本和净资本作出要求？ 132

投资管理人应当履行哪些职责？ 133

为什么企业年金基金投资管理人应当有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度？ 133

为什么企业年金基金投资管理人中获得基金从业资格的专职人员要达到法定人数？ 133

为什么企业年金基金投资管理人应当具有完善的法人治理结构？ 133

企业年金基金投资应当遵循哪些原则？ 134

为什么投资管理人应当建立企业年金基金投资管理风险准备金？ 135

为什么投资管理人应当定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告？ 135

为什么投资管理人应当根据国家规定对基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少保存15年？ 135

企业年金的相关机构的资格认证由什么机关评审？ 135

劳动保障行政部门选聘专家评审委员会专家的程序是怎样的？ 136

企业年金基金管理机构资格认定评审专家，有无任期限制？ 136

企业年金基金管理机构资格认定评审专家有什么资格要求？ 136

企业年金基金管理机构资格认定评审专家应当遵守什么工作规定？ 137

规定企业年金基金管理机构资格认定评审专家在评审时的回避制度，其意义何在？ 137

在什么情况下，劳动保障行政部门可以解聘企业年金基金管理机构资格认定评审专家？ 137

申请企业年金基金管理资格的机构（以下简称申请人），在提出申请时，有哪些注意事项？ 138

企业年金基金管理机构资格认定评审专家的工作流程是怎样的？ 138

申请人提交资格申请表时，需要提供哪些其他材料？ 139

企业年金基金管理机构资格申请材料的格式是怎样的？ 140

对于申请人提出的申请，劳动和社会保障部应当如何处理？ 141

劳动和社会保障部接受申请人的申请后，应当按照哪些步骤进行审批？ 141

企业年金基金管理机构的资格证书有多长时间的有效期？资格证书到期后应当如何处理？ 142

在哪些情况下，劳动和社会保障部应当办理企业年金基金管理机构资格的注销手续？ 142

当申请人试图用不正当手段获得企业年金基金管理机构资格时，应当怎样处理？ 142

第五章　地方企业年金实施细则 143

什么是税收优惠？ 143

税收优惠有哪些形式？ 143

税收优惠的目的是什么？ 145

税收优惠政策对于企业年金的发展有何意义？ 145

目前出台了哪些企业年金税收优惠政策？ 146

出台企业年金税收优惠的省份有哪些？ 146

江苏省劳动保障厅对本省企业年金备案制度有何规定？ 147

山东省对企业年金的缴费和税收优惠以及受托人的选择是如何规定的？ 148

广东省对企业年金的支取、缴费和税收优惠等是如何规定的？ 148

山西省对企业年金的缴费和税收优惠等是如何规定的？ 149

陕西省对企业年金的缴费、税收优惠和备案是如何规定的？ 149

浙江省对企业年金的缴费、税收优惠和备案等是如何规定的？ 150

福建省对企业年金的缴费、税收优惠和备案等是如何规定的？ 150

安徽省《关于建立企业年金制度的实施意见》有哪些实施原则，其对企业年金的缴费和税收优惠是如何规定的？ 151

河北省对企业年金的缴费、税收优惠、批准和备案是如何规定的？ 151

湖北省对实行企业年金的对象和企业年金的筹资渠道等是如何规定的？ 152

湖南省对企业年金的缴费、税收优惠、批准和备案是如何规定的？ 152

海南省对企业年金的缴费和税收优惠是如何规定的？ 153

江西省对企业年金的缴费和税收优惠等是如何规定的？ 153

辽宁省对企业年金的缴费和税收优惠是如何规定的？ 153

新疆自治区对企业年金的缴费和税收优惠是如何规定的？ 154

黑龙江企业在企业内部建立不同档次的企业年金，应当遵循哪些标准，其税收优惠有哪些？ 154

吉林省对企业年金税收优惠是如何规定的？ 154

成都市实行企业年金的对象有哪些，其缴费和税收优惠是如何规定的？ 155

北京市企业年金相关问题有哪些规定？ 155

重庆市企业年金相关问题有哪些规定？ 156

附录　企业年金相关法律、法规、政策汇编 157

（国发［2000］42号，2000年12月15日） 157

企业年金试行办法（劳动和社会保障部令第20号，2004年1月6日） 157

企业年金基金管理试行办法（劳动和社会保障部令第23号，2004年2月23日） 160

企业年金基金管理运作流程（劳社部发［2004］32号，2004年12月31日） 167

集体合同规定（劳动和社会保障部令第22号，2004年1月20日） 170

劳动和社会保障部 中国证监会关于企业年金基金证券投资有关问题的通知（劳社部发［2004］25号，2004年9月29日） 176

企业年金基金证券投资登记结算业务指南 177

企业年金基金账户管理信息系统规范（劳动和社会保障部令第24号，2004年12月31日） 180

企业年金基金管理机构资格认定暂行办法（劳动和社会保障部令第24号，2004年12月31日） 186

企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则（劳动和社会保障部令第24号，2004年12月31日） 191

国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发［2005］38号，2005年12月3日） 193

关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知（劳社部发［2005］35号，2005年12月19日） 196

关于中央企业试行企业年金制度的指导意见（国资发分配［2005］135号，2005年8月8日） 204

财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知（财企［2003］61号，2003年2月9日） 207

国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（国税发［2003］45号，2003年4月24日） 208

江苏省劳动和社会保障厅关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的意见（苏劳社险［2004］16号，2004年11月26日） 211

广东省关于我省建立企业年金制度的通知（粤府办［2004］81号，2004年8月16日） 214

山东省人民政府办公厅关于稳步推进企业年金工作的通知（鲁政办发［2004］81号，2004年9月20日） 216

山西省人民政府办公厅转发省劳动保障厅等部门关于贯彻实施《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》有关问题的意见的通知（晋政办发［2004］64号，2004年8月4日） 218

国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知（摘录） 220

陕西省人民政府办公厅关于印发陕西省企业年金试行办法的通知（陕政办发［2005］36号，2005年4月27日） 220

浙江省关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的通知（浙劳社老［2004］131号，2004年7月9日） 223

福建省劳动和社会保障厅关于实施《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的意见（闽劳社文［2004］244号，2004年6月14日） 225

安徽省人民政府办公厅转发省劳动保障厅等部门关于建立企业年金制度实施意见的通知（皖政办［2004］56号，2004年7月21日） 227

河北省人民政府关于转发河北省企业年金实施意见的通知（冀政［2004］144号，2004年12月17日） 229

湖北省劳动和社会保障厅 湖北省企业年金试行办法（鄂劳社办［2001］317号，2001年12月7日） 231

湖南省劳动保障厅等单位关于建立企业年金制度意见（湘政办发［2005］11号，2005年3月17日） 233

辽宁省城镇企业职工企业年金试行办法（辽劳社发［2002］102号，2002年1月1日） 234

黑龙江省关于贯彻落实《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》有关问题的意见（黑劳社发［2005］27号，2005年2月20日） 237

吉林省人民政府关于调整和完善城镇企业职工基本养老金计发办法有关问题的通知（吉政发［2004］28号，2004年8月4日） 239

新疆维吾尔自治区人民政府关于贯彻落实国发［2000］42号文件精神 进一步建立健全养老、医疗、失业保险和城市居民最低生活保障制度的意见（新政发［2001］17号，2001年4月3日） 242

成都市劳动和社会保障局 成都市财政局关于建立企业年金的指导意见（成劳社发［2003］53号，2003年4月18日） 246

成都市关于积极开展企业年金工作的通知（成劳社发［2004］138号，2004年7月9日） 248

北京市企业年金试行办法（京劳社养发［2006］39号，2006年3月22日） 249

重庆市企业年金试行办法（渝劳社发［2006］16号，2006年4月12日） 250

后记 254