财税实务问答900例 2006年会计版PDF电子书下载

TOP1　单位负担的“三险一金”能否在员工个税前扣除？ 1

TOP2　少进“主营业务税金及附加”的税金如何处理？ 2

TOP3　因提前付款而取得的利息收入怎样处理？ 3

TOP4　对分公司的拨款应该怎样账务处理？ 4

TOP5　开办费中都核算哪些具体项目？ 5

TOP6　关于购货返点应计入哪项会计科目合理？ 6

TOP7　关于坏账损失的税务调整该如何处理？ 7

TOP8　对已销售的未付款货物如何进行账务处理？ 8

TOP9　“买一赠一”促销行为如何做账？ 9

TOP10　怎样确定最低租赁付款额和最低租赁收款额？ 10

TOP11　什么条件的租赁可以认定为融资租赁？ 11

TOP12　为生产用固定资产购买的保险支出如何处理？ 12

TOP13　赊购方式取得的固定资产该如何处理？ 12

TOP14　以下情况我公司该如何进行账务处理？ 13

TOP16　应如何确认新股东的投资成本？ 14

TOP15　提取、交纳公积金时如何进行会计处理？ 14

TOP17　商品销货退回，该如何做账务处理？ 15

TOP18　既有外币借款，又有人民币借款该如何计算？ 16

TOP19　外资企业无法支付的应付账款如何处理？ 16

TOP20　支付集资利息，会计和税法上该如何处理？ 17

22　去税务机关代开发票缴纳的所得税应如何入账？ 20

21　购入原材料未收到发票时应如何入账？ 20

财税实务问答TOP 20

会计账务处理 20

23　回购公司股票后的减资如何进行账务处理？ 21

27　融资租赁资产的入账价值如何确定？ 22

26　属于去年开具的发票今年才开的问题如何处理？ 22

25　总公司拨付给分公司的营运资金应计入哪个科目？ 22

24　私营企业的通讯费、汽油费如何入账？ 22

28　已出售或出租住房的折旧费用和维修费如何处理？ 23

29　用自产产品还债会计上应如何处理？ 23

30　领用自制产品发放福利应如何进行会计处理？ 24

31　计提坏账准备金的依据是什么？ 24

32　经营租入固定资产为何还要计提折旧？ 24

33　出租的无形资产是否要提减值准备？ 25

34　固定资产的折旧基数是什么？ 26

35　新投入资本如何确认金额？ 26

36　无形资产如何计提减值准备？ 27

37　无形资产计价在会计制度与税法上有何差异？ 28

38　企业支付的土地出让金如何入账？ 28

39　住房周转金存款利息收入如何处理？ 29

40　物资采购和在途物资核算内容有何差异？ 30

41　库存商品过期做废如何处理？ 30

42　公司给员工的死亡赔偿金如何入账？ 30

43　购车时所交的保险费怎么处理？ 31

44　解除劳动合同支付的补偿金如何入账？ 31

45　带息应收票据到期不能收回时如何处理？ 31

46　实际成本法下，企业接收原材料捐赠如何处理？ 32

47　在市场上购买股票，应如何进行账务处理？ 32

48　预缴所得税的会计分录如何处理？ 33

49　财务报表间存在哪些勾稽关系？ 33

50　公司向股东借款应如何处理？ 34

51　收到政府返还的土地出让金如何处理？ 34

52　代收费及手续费各环节涉及哪些税种？ 35

54　购入包工包料的材料进项税如何记账？ 37

53　用固定资产入股合营是否还可提折旧？ 37

55　我公司多投入的资金应该计入何科目？ 38

56　已发货但价格未定的交易如何入账？ 39

57　收到的财政奖金应计入哪个科目核算？ 39

58　2006年减免2005年度的营业税应如何账务处理？ 40

59　在建工程人员工资及奖金的账务处理？ 41

60　北京地区佣金计入销售费用有什么要求？ 41

61　内退人员工资在什么科目列支？ 42

62　企业怎样使用“工程施工”账户？ 42

63　企业所得税减免手续可否补办？ 42

64　购入的土地应该在哪个科目核算并缴房产税？ 43

65　占用部分购入土地建房产如何结转成本？ 44

66　收取、返还员工的保证金如何账务处理？ 45

67　企业即将注销是否还应保存原有账簿？ 45

69　拍卖会上收购企业按收购价还是评估价入账？ 46

68　销售已购入但未收到发票货物如何结转成本？ 46

70　盘盈的存货其增值税税金如何处理？ 47

71　更新改造的固定资产怎样进行账务处理？ 48

72　应收款项能否按不同方法计提坏账准备？ 48

73　支付税后劳务费账务应该如何处理？ 49

74　自用或出租无形资产的摊销怎样核算？ 50

75　注册资金没到位如何记账？ 50

76　销售货物并负责运送的收入怎样记账？ 51

77　公务消费发票中奖如何入账？ 51

78　为职工支付的住房补贴应如何处理？ 51

79　拨款转入业务如何进行会计处理？ 52

80　收到税务机关退还的增值税款应该如何处理？ 53

81　将原材料用于在建工程要转出进项税额？ 54

84　商贸公司收取的“返点费”如何处理？ 55

82　学校招生所发生的广告费应计入哪个科目？ 55

83　试算平衡每月都要进行吗？ 55

85　收到返还的维修款不开发票如何会计处理？ 56

86　受托代销商品是否应该纳入账内核算？ 57

87　在建工程部分或全部毁损应计入何科目？ 58

88　“转出多交增值税”是指什么？ 59

89　发出货物未开发票是否确认收入？ 60

90　漏提存货跌价准备如何进行会计处理？ 60

91　为客户开发的软件是否属无形资产？ 61

92　如何调整原企业的账面价值？ 61

93　企业发生的开办费应计入哪个科目？ 62

94　以产品抵债的业务处理怎么做？ 63

95　固定资产对外投资时按什么价入账？ 63

98　查补个人所得税款应该如何做账？ 64

97　企业收到再投资退税额如何进行账务处理？ 64

96　向外国金融机构的借款如何核算？ 64

99　转让无形资产使用权和所有权账务处理有何不同？ 66

100　新建办公楼发生的绿化支出如何做账？ 67

101　税务机关要求的收费培训支出能否列为管理费用？ 68

102　计提任意盈余公积金有否法定比例标准？ 68

103　购买的货物分配给股东怎样会计处理？ 69

104　“补贴收入”科目都核算哪些内容？ 69

105　受托加工物品和受托代销商品如何会计核算？ 69

106　本月发货次月结款，账务应如何处理？ 70

107　先开票后发货是否违法？应如何做账？ 71

108　因偷税而缴的补税、罚款如何会计处理？ 72

109　应收款项有变动，如何确定账龄计提坏账准备？ 72

110　发票与材料不同时到达如何进行会计处理？ 72

111　企业有制定哪些财务政策标准的权利？ 74

112　我公司投资酒店并委托经营如何进行账务处理？ 75

113　个体工商户是否也应该建立账簿进行核算？ 76

114　产品成本中应如何分担原料与制造费用？ 77

115　因银行存款余额不足而缴纳的管理费应计入哪个科目？ 78

116　定额发票是否必须要填开单位名称？ 79

117　免税期间应纳税所得额为正数是否要缴税？ 80

118　成本法核算长期投资，如何做账？ 80

119　样品、赠送客户的产品，会计、税务怎么处理？ 81

120　向国外客户支付佣金，是冲收入还是记销售费用？ 81

121　购入软件该如何做账务处理？ 83

122　国税发［2003］45号文件适用哪些部门？ 84

123　购入珍品且可能出售如何入账？ 85

124　修理费应计入现金流量表的什么科目？ 85

126　上年度少记收入，如何进行相应调整？ 86

125　固定资产试运行的收入如何进行会计处理？ 86

127　转让多余的固定资产怎样做分录？ 87

128　新公司的建设阶段可否执行基本建设会计制度？ 88

129　投资款大于注册资本的部分应如何处理？ 89

130　关于财务制度的几个问题如何解决？ 89

131　经营租入的设备维修费如何进行会计处理？ 90

132　外商独资企业的几个会计科目的疑问？ 91

133　固定资产的折旧年限文件有哪些？ 92

134　公司成立前其他公司代支付货款如何做账？ 93

135　上年未提够的费用今年补提的办法是什么？ 94

136　进口材料时发生的各项支出应如何做账？ 94

137　小规模企业收入中是否包括销项税金？ 95

139　进项税转出的税额由什么费用负担？ 96

140　如何区分应付款项和其他应付款？ 96

138　是否应每月编制银行存款余额调节表？ 96

141　所聘外籍员工的房租费用如何会计处理？ 97

142　年底多预提了利息费用应该如何调账？ 98

143　企业为员工代缴个人所得税应如何进行账务处理？ 98

144　销售演出票赠送餐券应如何进行账务处理？ 99

145　购货赠送实物的处理是否有错？ 100

146　无工会的企业发生职工活动费用应如何进行账务处理？ 101

147　拍卖所得资产以何价值入账？ 101

148　股东提走资金是否违反财经制度？ 103

149　办公费、招待费是否应该计入“在建工程”？ 105

150　土地所缴纳的契税会计分录应该怎么做？ 105

151　我公司的这项业务是否视为无形资产的转让？ 107

152　无偿赠送在建的商品房如何进行会计处理？ 108

153　现在收回款项何时调整“坏账准备”？ 109

154　征地费用是否计入“无形资产”进行核算？ 110

155　超过3年未收回的应收账款是否可以确认为损失？ 111

156　自行印制企业内部传阅的报纸如何入账？ 112

157　聘请顾问费用可否在管理费用中列支？ 112

158　收购企业股权后的账务处理问题应如何解决？ 113

159　外币汇率变动时如何进行账务调整？ 114

160　一次收取几年收入如何进行账务处理？ 115

161　物业公司的人员工资如何计入费用？ 118

162　取得科技拨款时账务及税务应如何处理？ 119

163　以货抵偿清欠货款时如何进行会计处理？ 120

164　“以前年度损益调整”问题在损益表上如何体现？ 120

165　为员工缴纳的社会统筹费用如何入账？ 122

166　支付货款时能否扣除应收款项？ 122

167　集团公司收取的管理费如何进行会计核算？ 123

169　我公司增加无形资产的做账方法是否正确？ 124

168　外贸进口汽车配件应该怎样做账？ 124

170　房地产企业的沙盘费用计入哪个科目？ 125

171　如何解决支付补偿费税收票据及账务处理问题？ 126

172　印刷企业空闲时的房屋租金应如何进行账务处理？ 127

173　房地产企业样板间的装修费用应如何进行处理？ 127

174　货物不慎撒落的损失应如何进行税务和会计处理？ 128

175　有关利润的简便计算方法是否正确？ 129

176　将收取的转账支票背书给供货方如何做账？ 130

177　三方间互相扣除款项的账务处理是否正确？ 130

178　“法定盈余公积金”、“公益金”可列支哪些费用？ 132

179　购买土地使用权的税务和会计处理？ 132

180　已售商品的购进发票未到，如何结转成本？ 133

181　出租房屋的房产税应该如何列账？ 134

183　公司购买债权在会计及税务上如何处理？ 135

182　股权转让双方分别如何做会计分录？ 135

184　销售钢材结转成本选择哪种方法较好？ 136

185　年末收到的返点资金如何进行账务处理？ 137

186　有关“长期待摊费用”的问题如何处理？ 137

187　怎样理解“生产经营当月”？ 138

188　总承包人的分包合同如何做账务处理？ 139

189　购入的固定资产在调试前的费用计入哪里？ 139

190　股权再转让时如何确定投资成本？ 140

191　在工会经费、教育经费中可以列支哪些项目？ 140

192　“双定户”的政策是怎样规定的？ 141

193　企业在筹备期需要进行纳税申报吗？ 142

194　2003年的固定资产残值计提比例是否不同于现在的规定？ 143

195　年终现金盘点发现现金长款该如何处理？ 143

196　保险公司退保涉及到的佣金税前扣除有哪些问题？ 144

197　未分配利润转作实收资本涉及哪些税收问题？ 145

198　招待费是否可以计入在建工程科目？ 147

199　外资企业以前年度未计收入是否补税？ 148

200　费用分摊只取得一张发票账务如何处理？ 150

201　我公司应该如何处理豁免款项？ 151

202　连锁超市场地租金收入如何进行账务处理？ 152

203　固定资产的折旧年限大于企业经营年限该怎么办？ 152

204　逾期未收回包装物押金应怎样进行账务处理？ 154

205　以按揭方式购车如何进行账务处理？ 156

206　加油站汽油损耗涉税会计如何处理？ 156

207　报销差旅费大于出差借款时应如何处理？ 157

208　总部与办事处如何进行会计核算？ 157

209　“抵价券”如何进行账务处理？ 158

210　正常材料损耗涉及到的进项税应该如何做账？ 159

212　代开发票缴纳的所得税如何入账？ 160

211　投资商铺收到的投资款应该怎样进行账务处理？ 160

213　回购公司股票后的减资如何进行账务处理？ 161

214　用自产产品还债会计上应如何处理？ 162

215　企业减免债务会计上如何处理？ 162

216　外企对外投资资产评估增减值如何进行会计处理？ 163

217　因搬家无法收回办公地租赁押金如何进行账务处理？ 164

218　收到运输事故的赔偿会计应怎样处理？ 164

219　保修期内免费调换货物会计和税务上如何处理？ 165

220　工业生产企业的“制造费用”具体组成项目有哪些？ 165

221　福利费报销科目适用哪些范围？ 167

222　职工住房补贴资金来源是哪些？ 167

223　商品退回时如何冲减本年收入及报告年度收入？ 168

225　　以地换房如何确认土地转让所得？ 169

224　上年的费用在今年1月入账还能扣除吗？ 169

226　股东个人的小汽车为生产经营所用能否计提折旧？ 170

227　允许税前扣除的公益、救济性捐赠如何计算？ 171

228　因客人损坏酒店物品而收取的赔偿款如何处理？ 172

229　单位购买技术改造光盘能否计入费用？ 172

230　计入福利费的基本保险企业是否可以在所得税税前扣除？ 173

231　资产负债表中应付福利费科目有余额怎么办？ 173

232　员工电话费及经理私车费用可以入账吗？ 174

233　无形资产如何进行摊销处理？ 174

234　补贴收入是在资产负债表中还是在利润表中反映？ 175

235　支付的现金返款是否可以计入销售费用？ 175

236　用现金发放董事费财务上应该怎样处理？ 176

237　免税的金属回收公司其免税款应计入何科目？ 176

238　纳税调整前所得与利润总额是否需一致？ 177

240　暂估入库的货物已销售，成本如何结转？ 178

239　缴纳的残疾人保障金如何进行账务处理？ 178

241　涉及外汇的会计分录如何做？ 179

242　小企业银行存款日记账与对账单对不上怎么办？ 179

243　小企业发生外币业务如何记录？ 180

244　货运代理如何做会计分录？ 181

245　盘亏存货的增值税要转出吗？ 182

246　原始凭证金额错误只能由开出单位重开吗？ 182

247　支付租金怎样进行账务处理？ 183

248　企业在核算固定资产后续支出时应注意哪些问题？ 183

249　企业发生商品销售退回该如何处理？ 185

250　需要结出本月合计或本年合计的账户有哪些？ 185

251　外资企业如何进行利润分配？ 186

252　设立明细账时应该注意哪些事项？ 187

253　房地产工程未结算成本如何结转？ 188

254　企业减免债务会计账务应如何处理？ 190

255　如何确定合并报表的合并范围？ 190

会计特殊业务 190

256　企业建造合同的账务如何处理？ 192

257　企业用小轿车抵债如何做账？ 192

258　外资企业少计财务费用如何处理？ 194

259　改扩建后的固定资产减值如何做账？ 194

260　公司亏损是否可以通过减资来消除？ 195

261　开始经营前的马路修建支出怎样记账？ 195

262　以办公用品抵债双方应怎样进行账务处理？ 196

263　用原材料投资账务应如何处理？ 198

264　以产品换入原材料如何进行账务处理？ 198

265　以评估增值的流水线投资双方应如何做账？ 199

267　抽借部分长期借款用于流动，利息是否资本化？ 200

266　我公司借款的利息可否资本化？ 200

268　如何掌握长期股权投资所有者权益项目的抵消？ 201

269　抽回以固定资产投出的长期投资如何进行账务处理？ 202

270　编制现金流量表是否有简易方法？ 203

271　每月的现金流量表应如何编制？ 205

272　回购本公司的股票该如何处理？ 206

273　我厂是否应该执行《小企业会计制度》？ 206

274　以非现金资产清偿债务，会计处理应注意哪些？ 207

275　应收账款与其他资产的交换是否属于非货币性交易？ 208

276　如何掌握关联方关系的判断标准？ 209

277　售后租回交易怎样进行账务处理？ 210

278　售后回购交易怎样进行账务处理？ 211

279　编制合并利润表抵消处理的项目有哪些？ 212

281　因担保事项产生的预计负债在何时确认？ 213

280　如何判定企业间是否存在关联关系？ 213

282　政策变更追溯调整时，累积影响数符号如何确定？ 214

会计核算基本业务 215

283　外企对外投资资产评估增减值如何进行会计处理？ 215

284　同一辆汽车，捐赠和投资会计处理有何不同？ 215

285　资产的账面价值和账面余额有何区别？ 216

286　现金折扣和商业折扣的增值税如何处理？ 216

287　转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理？ 217

288　对于不定期不定额应收款项如何确定账龄？ 218

289　股权投资差额应该在什么时候入账？ 219

290　发放股票股利代扣个税怎样进行账务处理？ 219

291　如何区分“不予抵扣”和“视同销售”？ 221

293　企业能否只有“其他业务收入”？ 222

292　已提减值准备的固定资产抵债如何做账？ 222

294　收到退还的土地价款如何做账？ 223

295　企业资产的账面价值是否就是账面余额？ 224

296　公司为员工承担个税怎样进行账务处理？ 225

297　资产评估如有增值应该怎样缴纳所得税？ 226

298　投资符合政策的国产设备抵免所得税怎样做账？ 229

299　出口企业年终销售次年开票是否可行？ 230

300　外企取得搬迁补偿应列入哪个科目核算？ 231

301　边角余料收入如何结转相应的成本？ 232

302　筹建期购入的不达固定资产标准的资产如何做账？ 232

303　按4％减半征收的增值税应如何记账和填列报表？ 233

304　出口产品预缴税金应该如何做账？ 233

305　查补以前年度税款及滞纳金怎样进行会计处理？ 234

306　成本法核算投资为何不确认股权投资差额？ 235

308　期货损益科目主要核算哪些内容？ 236

307　短期投资的收益何时计入投资收益核算？ 236

309　已证实发生减损的资产核算应注意哪些？ 237

310　融资租赁的设备需要安装该怎样记账？ 237

311　补贴收入和营业外收入是否属于收入？ 238

312　由事业单位转制为企业后的财政拨款该如何处理？ 239

313　项目下的非单独设施是否单独形成资产？ 239

314　地产公司的售楼处应计入哪个科目核算？ 240

315　盈余公积的下属科目是否均可弥补亏损？ 241

316　我公司被核准延期申报为何不能延期纳税？ 241

317　年终预缴税款大于应缴税款如何处理？ 242

318　收到保险公司支付给职工的赔偿费，如何填列现金流量？ 243

319　异地销售如何纳税？ 243

320　多补税款及罚款如何进行账务处理？ 245

322　事业单位经营性收入可否按收付实现制入账？ 247

321　暂估价格与实际价格不同如何调账？ 247

323　如何处理股权投资的账务处理及补贴收入所得税前扣除的问题？ 248

324　外商投资企业固定资产残值率到底为多少？ 249

325　分期付款设备以何价进行入账并提折旧？ 250

326　多个项目的研究开发费如何分摊？ 250

327　来料加工入库、出口怎样进行账务处理？ 251

328　外资企业的投资总额如何在财务报表上体现？ 252

329　网上电子商城的存货如何计算成本？ 252

330　拍卖所取得的债权在会计上如何处理？ 253

331　同时建两个固定资产怎样建账？ 254

332　生产企业的模具如何进账？ 254

333　取得资产拆除搬迁补偿如何进行会计处理？ 255

334　以分期付款方式取得的无形资产如何摊销？ 256

335　生产企业进料加工出口退税账务如何处理？ 257

337　上市公司对日常的股票交易怎样做账？ 259

336　出口转内销如何进行会计处理？ 259

338　未到年末能否对利润进行分配？ 260

339　解除合同的一次性补贴如何进行账务处理？ 260

340　税后利润转增注册资本如何处理？ 261

341　投资投入的无形资产是否可以进行摊销？ 262

342　计入无形资产的软件按多少年摊销？ 262

343　外方投资者收到再投资退税如何做账？ 263

344　质检收不回来的商品如何做账务处理？ 264

345　外商投资企业为何不能计提福利费用？ 264

346　核定征收企业所得税的企业计提福利费有无标准？ 265

347　权益法下的股权投资损失能否在税前扣除？ 266

348　开发多个工程，土地使用权价值如何分摊？ 267

349　折扣销售、销售折扣、销售折让会计处理上有何区别？ 268

351　税务检查调增所得税如何调账？ 270

350　每月免征的增值税如何进行账务处理？ 270

会计涉税业务 270

352　从事电信增值业务可否按差额缴纳税金？ 271

353　收到以前年度返还的所得税款如何处理？ 272

354　收到退还的多缴所得税款如何进行会计处理？ 273

355　我公司销售手机应怎样缴税，如何账务处理？ 273

356　卖手机号码赠手机，其成本可否税前扣除？ 274

357　回馈客户的话费优惠是否可以税前扣除？ 275

358　给离退休职工发补助和慰问品需缴纳个税吗？ 275

359　为员工购高级西服应计入何科目，可否税前列支？ 276

360　内企和外企在工资的税务处理上有何区别？ 276

361　联运业务应该如何开具运输发票？ 277

362　运输发票填写不全，是否要将进项税额转出？ 278

363　高新技术企业广告费用扣除标准如何确定？ 279

365　属于高新技术企业的外商投资企业有何优惠政策？ 280

364　新办软件生产企业又是高新技术企业如何享受优惠？ 280

366　外资企业的实发工资是否可以全额税前列支？ 281

367　汇算清缴超过什么时间需要缴滞纳金和罚款？ 282

368　未提折旧在汇算清缴时可否补提？ 283

369　应交税金出现借方余额应如何调整？ 283

370　用原材料进行投资，增值税如何处理？ 284

371　税前利润和税后利润弥补亏损，会计处理 284

有何区别？ 284

372　销售电梯时收取保养费应如何征税及进行会计处理？ 285

373　建筑公司自建房自用、出租和出售时如何涉税处理？ 285

374　不参与施工仅收管理费的公司如何进行会计处理？ 288

375　取得教育费附加返还款是否要缴企业所得税？ 289

377　委托银行对闲置资金贷款如何进行涉税处理？ 290

376　支付董事费应怎样代扣代缴个人所得税？ 290

378　内资企业接受捐赠固定资产如何涉税处理？ 292

379　厂房转租应如何出具发票？ 294

380　为何运输业务更改前后税率不同？ 295

381　外国企业取得房租收入是否缴纳营业税？ 296

382　销毁产品是否要报损后才能列支？ 297

383　我公司部分支出未取得发票能否税前扣除？ 298

384　税务机关可直接行使代位权吗？ 299

385　未按期办理退税还要申报纳税吗？ 300

386　即征即退的资源利用企业城建税能否退还？ 301

387　增值税免抵，城建税与教育费附加还缴吗？ 302

388　印花税票能否跨年度使用？ 303

389　补充保险如何缴纳个人所得税？ 303

390　如何理解保险营销员佣金中的展业成本扣除比例？ 304

391　小型加油站应适用何种税率？ 305

392　视同自产产品出口可以享受退税吗？ 306

393　小规模转为一般纳税人前的存货如何计算抵扣？ 307

394　转卖收购的农副产品应该开具何种发票？ 307

395　汽车客运站收取的站务费应如何纳税？ 308

396　市政府的拨款是否缴纳企业所得税？ 309

397　外企购买国产设备抵免企业所得税的基数 309

如何确定？ 309

398　外商投资企业的样品是否要视同销售缴纳所得税？ 310

399　税前扣除的捐赠基数是应纳税所得额还是应纳所得税额？ 311

400　广告费是否应该按实际受益期间扣除？ 312

401　广告费税前扣除的凭证有哪些？ 314

402　受让在建的房产该如何缴税？ 315

405　将租来的设备转租取得的收入需要缴税吗？ 316

403　销售汽车同时为客户代办保险费等是否征收增值税？ 316

404　拍卖行拍卖收入缴增值税还是缴营业税？ 316

406　出租房屋业务收取的违约金需要缴税吗？ 317

407　为职工买商业保险要代扣个人所得税吗？ 317

408　非上市公司支付股息是否能减半代扣个人所得税？ 318

409　企业所得税交纳期间和税率应如何确定？ 318

410　暂估的成本需调增应纳税所得额吗？ 319

411　出售固定资产净损失需办理哪些相关手续？ 320

412　错过固定资产净损失报批时间有何补救方案？ 321

413　核定征收所得税的企业“业务招待费”如何核算？ 321

414　营业用房的修缮费用如何处理？ 322

415　购买的业务软件如何计算税前扣除？ 322

416　外资企业对大学生进行捐助是否可以税前列支？ 323

418　合伙制事务所应缴企业所得税还是个人所得税？ 324

417　直接减免流转税并入当年利润适用于外资企业吗？ 324

会计复杂业务 326

419　企业坏账的计提标准和会计分录是什么？ 326

420　对外捐赠资产如何进行会计处理和纳税调整？ 329

421　会计差错更正应如何进行会计处理？ 332

422　处置股权投资所涉及的会计及税务应如何处理？ 334

423　网站代收费的涉税事项及发票如何开具？ 338

424　对查处的税款及滞纳金、罚款该如何进行账务处理？ 340

425　因担保产生的预计负债如何确认？会计与税法如何核算？ 341

426　研究所办实体清算时，如何进行会计处理？ 345

427　以物易物支付补价如何做账？ 347

428　小企业会计制度下的三种投资账务如何处理？ 349

429　债权法下核算的“投资收益”如何处理？ 352

432　已提准备的短期投资换入原材料如何进行账务处理？ 355

430　首付后的分期付款是否影响投资的现金流量？ 355

431　如何界定资产负债表的日后事项？ 355

433　生产型企业出口免、抵、退如何进行账务处理？ 356

434　我公司的出口退税应该如何核算？ 359

435　拆迁补偿收入如何进行会计处理？ 361

436　借款费用中的“辅助费用”具体是指什么？ 363

437　哪些借款费用可以资本化？如何进行会计税务处理？ 364

438　企业分回税后利润如何计算应纳税额？ 366

439　存货跌价准备如何进行会计与税务处理？ 368

440　长短期投资互相划转如何进行会计处理？ 370

441　总公司对分公司的投资如何进行账务处理？ 373

442　个人和企业取得的股票股利怎样征税并如何进行会计处理？ 374

443　从农民手中购入高粱杆没有发票可否抵扣进项税？ 376

后记 378