内部控制理论与实务PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 内部控制起源与发展 2

一、内部控制的起源 2

二、内部控制的发展历程 2

【课堂测试1-1】 10

第二节 我国内部控制的发展 10

一、我国内部控制法规的发展 10

二、我国企业内部控制规范的框架体系 18

【课堂测试1-2】 19

第二章 内部控制基础 29

第一节 内部控制的定义 30

一、内部控制是一种全员控制 30

二、内部控制是一种全面控制 30

三、内部控制是一种全程控制 31

【课堂测试2-1】 32

第二节 内部控制的目标 33

一、经营管理合法合规目标 33

二、资产安全目标 33

三、财务报告及相关信息真实完整目标 35

四、提高经营的效率和效果目标 35

五、促进企业实现发展战略目标 36

六、内部控制目标之间的关系 36

【课堂测试2-2】 37

第三节 内部控制的原则与局限性 37

一、内部控制的原则 37

二、内部控制的局限性 42

【课堂测试2-3】 44

第三章 内部控制构成要素 52

第一节 内部环境 53

一、内部环境的含义 53

二、内部环境的构成要素 53

【课堂测试3-1】 66

第二节 风险评估 66

一、目标设定 66

二、风险识别 69

三、风险分析 74

四、风险应对 79

【课堂测试3-2】 84

第三节 控制活动 85

一、不相容职务分离控制 85

二、授权审批控制 86

三、会计系统控制 89

四、财产保护控制 91

五、预算控制 92

六、运营分析控制 94

七、合同控制 95

【课堂测试3-3】 97

第四节 信息与沟通 97

一、信息与沟通的主要风险点及控制措施 97

【课堂测试3-4】 101

第五节 内部监督 101

一、内部监督的机构及职责 101

二、内部监督的程序 104

三、内部监督的办法 105

【课堂测试3-5】 108

第四章 资金活动 116

第一节 资金活动概述 117

一、资金活动内部控制的总体要求 117

二、资金活动的主要内容 118

三、资金活动的主要风险 118

四、资金业务控制目标 119

【课堂测试4-1】 121

第二节 资金活动的内部控制 121

一、筹资活动 121

二、投资活动 124

三、资金营运活动 126

【课堂测试4-2】 128

第五章 采购业务 137

第一节 采购控制的内容 138

一、采购业务概述 138

二、采购业务的事前控制 139

三、采购业务的事中控制 143

四、采购业务的事后控制 149

【课堂测试5-1】 150

第二节 采购控制的流程 151

一、采购的业务目标以及风险分类 151

二、采购业务的具体流程 151

三、采购业务内部控制应遵循的原则 156

四、采购流程漏洞可造成的风险 157

五、风险应对措施 158

【课堂测试5-2】 161

第三节 采购控制的关键点 162

一、传统的采购控制关键点 162

二、新兴的采购控制关键点 171

三、采购业务控制中应注意的其他问题 171

【课堂测试5-3】 173

第六章 资产管理 182

第一节 存货控制 183

一、存货控制的内容 183

二、存货控制的流程 188

三、存货控制关键点 188

【课堂测试6-1】 195

第二节 固定资产控制 196

一、固定资产控制的内容 196

二、固定资产基本业务流程 205

三、固定资产控制关键点 206

【课堂测试6-2】 215

第三节 无形资产控制 216

一、无形资产控制的内容 217

二、无形资产控制的流程 221

三、无形资产控制关键点 222

【课堂测试6-3】 227

第七章 销售业务 239

第一节 销售控制的内容 240

一、销售业务概述 240

二、销售控制的具体内容 240

三、销售与收款监督检查 243

【课堂测试7-1】 244

第二节 销售控制的流程 244

【课堂测试7-2】 246

第三节 销售控制关键点 246

一、梳理风险与对应的关键控制 246

二、职责分工与授权审批 248

三、接受订单控制 248

四、开单发货控制点 249

五、收款内部控制点 252

六、投诉退货控制点 255

【课堂测试7-3】 258

第八章 其他活动控制 268

第一节 其他活动及其内部控制概述 269

一、研究与开发 269

二、工程项目 269

三、担保 270

四、业务外包 270

【课堂测试8-1】 271

第二节 研究与开发 271

一、研究与开发控制的内容 272

二、研究与开发控制的流程 276

三、研究与开发控制关键点 277

【课堂测试8-2】 282

第三节 工程项目 282

一、工程项目控制的内容 282

二、工程项目控制的流程 292

三、工程项目控制关键点 292

【课堂测试8-3】 303

第四节 担保业务 303

一、担保控制的内容 303

二、担保控制的流程 307

三、担保控制关键点 307

【课堂测试8-4】 315

第五节 业务外包 316

一、业务外包控制的内容 316

二、业务外包控制的流程 319

三、业务外包控制关键点 319

【课题测试8-5】 323

第九章 财务报告 334

第一节 财务报告控制的内容 335

一、财务报告概述 335

二、财务报告编制环节的控制 336

二、财务报告的对外提供 337

三、财务报告的分析利用控制 338

【课堂测试9-1】 338

第二节 财务报告控制的流程 339

【课堂测试9-2】 339

第三节 财务报告控制关键点 339

一、职责分工与权限范围环节 343

二、明确规范对账、调账、差错更正、结账等流程 344

三、明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程 345

四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定 345

【课堂测试9-3】 348

第十章 内部控制评价 357

第一节 内部控制评价概述 358

一、内部控制评价的定义 358

二、内部控制评价的内容 358

三、内部控制评价的原则与方法 365

【课堂练习10-1】 368

第二节 内部控制评价的组织与实施 368

一、内部控制评价的责任主体及其职责 369

二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责 369

三、其他相关部门及其职责 370

【课堂练习10-2】 371

第三节 内部控制缺陷的认定 371

一、内部控制缺陷的定义和种类 371

二、内部控制缺陷的认定标准 372

三、内部控制缺陷的认定步骤 373

【课堂练习10-3】 374

第四节 内部控制评价工作底稿与报告 375

一、内部控制评价底稿 375

二、内部控制评价报告 376

【课堂练习10-4】 378

参考文献 390