增值税优惠政策及一般纳税人管理指南PDF电子书下载

第一部分　分类汇编 3

1．一般纳税人按简易办法征税项目 3

第一篇　增值税优惠政策汇编 3

2．资源综合利用产品 4

2.1　废液（渣）生产的黄金 5

2.2　建材产品 5

2.3　综合利用发电 6

2.4　森工企业 6

2.7　水泥及水泥熟料 7

2.8　脱硫副产品 7

2.6　沥青混凝土 7

2.5　页岩油 7

2.9　污水处理费 8

3．废旧物资回收 8

4．军队系统、军工系统、军警用品及三线企业 8

4.1　军队系统生产军品 8

4.2　军工系统生产军品 9

4.3　其他企业生产军品 9

4.4　三线企业 10

5．公安司法部门 10

5.1 公安部门 10

5.2　司法部门 10

6.3　配售黄金、白银 11

6.2　黄金交易所 11

6.4　销售铂金 11

6．黄金（白银、铂金、钻石）生产、销售（配售） 11

6.1 黄金生产及销售 11

6.5　钻石 12

7．农业产品 12

7.1 自产初级农业产品 12

7.2　国有农场 13

7.3　粮食及食用油 13

8．农业生产资料 14

8.1　基本农业资料 14

8.2　尿素产品 15

8.3　钾肥 15

8.4　农机产品 15

9．饲料产品 16

9.1　部分饲料产品 16

11.2　岭澳核电产品 17

11.1 三峡电力产品 17

11．电力产品 17

11.3　二滩电站电力产品 17

9.2　粕类（除豆粕外）饲料 17

10．禽肉产品 17

9.4　矿物质微量元素舔砖 17

9.3　饲用鱼油 17

11.4　农村电网维护费 18

12．医疗卫生服务（用品） 18

12.1　避孕药品和用具 18

12.2　医疗机构 18

13.3　新闻产品 19

13.2　高校后勤 19

13．文化、教育、宣传 19

13.1 电影拷贝 19

12.4　抗艾滋病病毒药品 19

12.3　血站 19

12.5　生物制品和药械 19

13.4　少数民族文字出版物 20

13.5　特定出版物 20

13.6　标准技术等出版物 20

13.7　新华书店 21

13.8　科技制品 21

13.9　古旧图书 21

14．社会福利 21

14.1　社会福利企业 21

15.1　铁路系统修理货车 23

15.4　飞机维修劳务 23

15.3　轮船修理业务 23

15.2　国外飞机修理修配业务 23

14.4　残疾人个人提供劳务 23

15．修理修配 23

14.3　残疾人用品 23

14.2　特殊教育学校举办的企业 23

16．国产支线飞机 24

17．民族贸易 24

17.1　基层民贸企业和供销社 24

17.2　边销茶 24

18．销售使用过的物品、固定资产及旧货 24

18.1 自己使用过的物品 24

19.3　拍卖旧货和旧机动车 25

19.2　拍卖应税货物 25

19.1　拍卖免税货物 25

19．拍卖行 25

18.2　使用过的固定资产、旧机动车 25

18.3 旧货 25

20．金融资产管理 26

20.1　接受国有银行不良债权业务 26

20.2　大连证券破产及财产处置 26

20.3　银行资产过户 26

20.4　被撤销金融机构清偿债务 26

20.5　资产处置 27

20.6　债转股资产作为投资 27

21．原油及成品油（汽油、柴油） 27

21.1 中外合作开采原油、天然气 27

21.2　调配成品油 27

21.3　汽油、柴油 27

23．国家在建工程 28

23.2　青藏铁路 28

23.1　国家大剧院 28

22．软件产品 28

22.2　软件安装、维护及培训 28

22.1　软件产品 28

24．出口加工区、保税物流区 29

24.1　保税物流中心 29

24.2 出口加工区、保税物流园区 29

25．进口免税品销售 29

25.1　进口免税货物批发、调拨 29

25.2　进口免税货物零售 29

26．寄售及典当业 29

29.2　在华采购物资 30

29.1 进口物资 30

30．外交机构人员购买国产物品 30

27．第29届奥运会 30

28．国产燃气轮机 30

29．外国政府及国际组织无偿援助项目 30

31．锻件、模具、数控机床产品 31

31.1　商品铸锻件 31

31.2　模具产品 31

31.3　数控机床产品 31

32．国家物资储备局 31

33．增值税起征点 31

33.1　增值税个人幅度起征点 31

33.2　个体户销售农产品增值税起征点 31

34.1　外汇借款项目以税还贷 32

34.2 “十五”期间外汇借款项目继续以税还贷 32

34．增值税以税还贷 32

第二部分　相关文件 34

中华人民共和国增值税暂行条例　1993年12月13日 国务院令［1993］134号 34

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1993年12月25日 财法字［1993］38号 38

国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知 1993年12月25日 国税发［1993］151号 43

财政部 国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 1994年3月29日 财税字［1994］3号 47

财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知 1994年3月29日 财税字［1994］4号 48

财政部 国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知 1994年4月22日 财税字［1994］11号 50

财政部 国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 1994年4月12日 财税字［1994］14号 51

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知 1994年5月15日 国税发［1994］18号 52

财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 1994年5月5日 财税字［1994］26号 53

财政部 国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知 1994年6月1日 财税字［1994］29号 55

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知 1994年8月2日 财税字［1994］52号 56

财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 1994年10月18日 财税［1994］60号 57

财政部 国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知 1994年10月11日 财税字［1994］63号 59

财政部 国家税务总局关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽（柴）油增值税实行零税率的通知 1994年12月16日 财税字［1994］100号 60

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 1994年3月15日 国税发［1994］62号 61

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 1994年4月28日 国税发［1994］114号 61

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 1994年7月4日 国税发［1994］155号 63

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 1994年8月19日 国税发［1994］186号 64

云南省财政厅 云南省税务局转发财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 1994年5月30日 云财税字［1994］10号 65

财政部 国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知 1995年4月28日 财税字［1995］44号 65

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 1995年6月15日 财税字［1995］52号 66

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 1995年10月18日 国税发［1995］192号 70

国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知 1995年6月2日 国税函发［1995］288号 72

云南省国家税务局转发财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 1995年9月14日 云国税增字［1995］36号 77

财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知　1996年2月16日 财税字［1996］20号 77

财政部 国家税务总局关于1994年12月31日前外汇借款项目恢复实行部分以税还贷政策的通知　1998年2月9日 财工字［1998］24号 78

财政部 国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知 1997年11月27日 财税字［1997］135号 78

财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值 81

税优惠政策的通知 1998年4月8日 财税字［1998］33号 81

财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 1998年3月5日 财税字［1998］47号 82

关于暂停进口柴油、汽油后国内油品供应有关问题的通知 1998年10月15日 国经贸贸易［1998］653号 82

国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知 1998年8月11日 国税发［1998］122号 85

国家税务总局关于县以下小水电企业电力产品增值税征税问题的批复 1998年12月30日 国税函发［1998］843号 86

云南省财政厅 财政部驻云南省财政监察专员办事处 云南省国家税务局 云南省地方税务局转发财政部 国家税务总局关于民贸企业有关税收问题的通知 1998年3月17日 云国税发［1998］81号 87

云南省国家税务局关于增值税若干业务问题的通知 1998年10月6日 云国税发［1998］355号 88

财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知 1999年6月29日 财税字［1999］198号 89

财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知 1999年10月13日 财税［1999］264号 90

国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知 1999年3月11日 国税发［1999］40号 91

国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复 1999年4月19日 国税函［1999］191号 91

云南省国家税务局转发国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知 1999年4月23日 云国税发［1999］136号 92

国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知 1999年8月18日 国税函［1999］560号 92

云南省国家税务局转发国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复的通知 1999年5月19日 云国税发［1999］159号 93

云南省国家税务局关于对国有农场向职工家庭农场收购并统一对外销售农业产品征收增值税问题的批复 1999年7月7日 云国税函［1999］216号 94

云南省国家税务局关于对蚕箔等货物应按农机产品征免增值税问题的批复 1999年8月31日 云国税函［1999］267号 94

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知 2000年7月28日 财税［2000］3号 95

财政部 国家税务总局 海关总署关于《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题》的通知 2000年9月22日 财税［2000］25号 95

财政部 国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知 2000年3月23日 财税字［2000］35号 98

财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 2000年7月10日 财税［2000］42号 99

财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知 2000年10月12日 财税［2000］102号 100

财政部 国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知 2000年4月3日 财税字［2000］51号 101

国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知 2000年2月25日 国税发［2000］37号 101

国家税务总局关于印发《出口加工区税收管理暂行办法》的通 2000年10月26日 国税发［2000］155号 102

国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知 2000年3月7日 国税函［2000］168号 103

云南省国家税务局关于销售政府储备食用植物油免征增值税有关问题的通知 2000年5月16日 云国税发［2000］112号 104

云南省国家税务局关于印发《增值税问题解答（二）》的通知 2000年8月8日 云国税发［2000］188号 105

云南省国家税务局转发财政部、国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知 2000年11月8日 云国税发［2000］261号 108

财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知 2001年2月20日 财税［2001］10号 108

财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知　2001年8月7日 财税［2001］30号 110

财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知　2001年4月3日 财税［2001］54号 110

财政部 国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知 2001年4月29日 财税［2001］78号 111

财政部 国家税务总局关于出版物和电影拷贝增值税及电影发行营业税政策的通知　2001年6月1日 财税［2001］88号 111

财政部 国家税务总局关于若干报刊享受出版物增值税先征后退政策的通知 2001年6月1日 财税［2001］89号 113

财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知　2001年6月19日 财税［2001］97号 114

财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知 2001年7月20日 财税［2001］113号 114

财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 2001年7月12日 财税［2001］121号 116

财政部 国家税务总局关于“十五”期间三线企业税收政策问题的通知　2001年8月14日 财税［2001］133号 117

财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知　2001年11月3日 财税［2001］176号 118

财政部 国家税务总局关于民贸企业有关增值税问题的批复　2001年10月8日 财税［2001］167号 118

财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知 2001年12月1日 财税［2001］198号 119

国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知　2001年9月13日 国税发［2001］105号 122

国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知 122

2001年11月26日 国税发［2001］131号 122

国家税务总局关于外商投资企业承接国外修理修配业务增值税问题的批复 2001年1月20日 国税函［2001］104号 123

国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复 2001年4月5日 国税函［2001］248号 123

国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知 2001年11月26日 国税函［2001］862号 124

国家税务总局关于中国南方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知 2001年12月29日 国税函［2001］1006号 124

云南省国家税务局关于印发《增值税问题解答（三）》的通知 2001年9月18日 云国税函［2001］277号 125

财政部 国家税务总局关于“十五”期间对1994年12月31日前外汇借款项目继续实行部分以税还贷政策的通知 2002年9月10日 财企［2002］368号 127

财政部 国家税务总局 外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知 2002年1月11日 财税［2002］2号 130

财政部 国家税务总局关于三峡电站电力产品增值税税收政策问题的通知 2002年2月4日 财税［2002］24号 134

财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知 2002年6月6日 财税［2002］89号 135

财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知　2002年3月13日 财税［2002］29号 135

财政部 国家税务总局关于岭澳核电站增值税政策问题的通知　2002年6月20日　财税［2002］95号 136

财政部 国家税务总局关于农五飞机适用国产支线飞机免征增值税政策的通知 2002年6月28日　财税［2002］97号 136

财政部 国家税务总局关于国家大剧院工程有关税收问题的通知 137

2002年7月25日 财税［2002］106号 137

财政部 国家税务总局关于县改区新华书店增值税退税问题的通知 2002年9月4日 财税［2002］138号 137

财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 2002年9月12日 财税［2002］142号 138

财政部 国家税务总局关于二滩电站及送出工程增值税政策问题的通知 2002年12月31日 财税［2002］206号 139

财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 2002年12月27日 财税［2002］208号 140

国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知 2002年5月17日 国税发［2002］56号 142

国家税务总局关于中国远洋运输（集团）总公司有关税收问题的通知 2002年4月28日 国税函［2002］366号 143

国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复 2002年5月17日 国税函［2002］421号 143

云南省国家税务局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税有关问题的补充通知 2002年12月18日 云国税发［2002］249号 144

成品油零售加油站增值税征收管理办法 2002年4月2日 国家税务总局令（第2号） 145

财政部 国家税务总局关于“十五”期间外汇借款项目以税还贷政策执行中有关问题的通知 2003年11月19日 财企［2003］293号 148

财政部 国家税务总局 海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知 2003年1月22日 财税［2003］10号 149

财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知 2003年2月13日　财税［2003］12号 151

财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知 2003年2月21日　财税［2003］21号 151

财政部 国家税务总局 海关总署　科技部　新闻出版总署关于鼓励科普事业发展税收政策问题的通知 2003年5月8日 财税［2003］55号 152

财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知　2003年4月28日 财税［2003］86号 154

财政部 国家税务总局关于大连证券破产及财产处置过程中有关税收政策问题的通知　2003年5月20日 财税［2003］88号 155

财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后返问题的通知　2003年5月27日 财税［2003］95号 156

财政部 国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知　2003年5月27日 财税［2003］96号 156

财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后返问题的通知　2003年5月27日 财税［2003］97号 157

财政部 国家税务总局关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知 2003年5月14日 财税［2003］116号 158

财政部 国家税务总局关于青藏铁路建设期间有关税收政策问题的通知　2003年6月12日 财税［2003］128号 158

财政部 国家税务总局关于国产重型燃气轮机有关税收政策的通知　2003年6月12日 财税［2003］132号 159

财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知　2003年7月3日 财税［2003］141号 160

财政部 国家税务总局关于免征抗艾滋病病毒药品增值税的通知　2003年8月25日 财税［2003］181号 161

财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知 2003年11月10日 财税［2003］212号 163

财政部 国家税务总局关于技术标准等出版物增值税政策问题的通知　2003年12月3日 财税［2003］239号 166

国家税务总局 外交部关于印发《外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退还增值税管理办法》的通知 2003年2月12日 国税发［2003］20号 166

国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知 169

2003年8月28日 国税发［2003］104号 169

国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知 2003年12月23日 国税发［2003］149号 170

国家税务总局关于茴油、毛椰子油适用增值税税率的批复 2003年4月18日 国税函［2003］426号 171

国家税务总局对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策的批复 2003年10月20日 国税函［2003］1164号 171

国家税务总局关于调整外国驻华使领馆及外交人员自用免税汽柴油管理办法的通知 2003年12月18日 国税函［2003］1346号 172

国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复 2003年12月29日 国税函［2003］1394号 173

国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复 2003年12月29日 国税函［2003］1395号 173

云南省国家税务局关于规范民政福利企业增值税政策管理的通知 2003年9月8日 云国税发［2003］173号 174

云南省财政厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局转发《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》的通知 2003年4月15日 云财税［2003］13号 174

云南省国家税务局关于进一步规范资源综合利用增值税优惠政策管理的通知 2003年9月8日 云国税发［2003］175号 177

云南省国家税务局关于蜂蜜增值税适用税率的批复 2003年4月15日 云国税函［2003］356号 180

财政部 国家税务总局关于监狱劳教企业有关税收政策的通知 2004年2月17日 财税［2004］1号 180

财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知 2004年2月4日 财税［2004］25号 181

财政部　新闻出版总署关于综合类科技报纸增值税先征后返有关问题的通知 2004年1月6日 财税［2004］26号 182

财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知 2004年2月5日 财税［2004］39号 183

财政部 海关总署 国家税务总局关于国产重型燃气轮机税收政策的补充通知 2004年9月2日 财税［2004］124号 186

财政部 国家税务总局关于停止集面电路增值税退税政策的通知 2004年9月30日 财税［2004］174号 186

财政部 国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知 2004年12月14日 财税［2004］197号 187

国家发展和改革委员会　财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用目录（2003年修订）》的通知 2004年1月12日 发改环资［2004］73号 187

国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知 2004年3月16日 国税发［2004］39号 191

国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税收管理的通知 2004年5月21日 国税发［2004］60号 193

国家税务总局关于保税区与港区联动发展有关税收问题的通知 2004年9月13日 国税发［2004］117号 194

国家税务总局关于印发《保税物流中心（B型）税收管理办法》的通知 2004年11月15日 国税发［2004］150号 195

财政部　海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知 2005年3月29日 财税［2005］2号 197

财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知 2005年1月21日　财税［2005］13号 199

财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知　2005年2月5日 财税［2005］29号 200

财政部 国家税务总局关于印刷少数民族文字出版物增值税政策的通知　2005年4月4日 财税［2005］48号 202

财政部 国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知　2005年5月23日 财税［2005］87号 202

财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 203

2005年11月28日 财税［2005］165号 203

财政部 国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的通知 2005年12月7日 财税［2005］166号 205

国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知 2005年4月28日 国税发［2005］74号 206

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知 2005年8月3日 国税发［2005］129号 207

国家税务总局关于营养强化奶适用增值税税率问题的批复 2005年6月30日 国税函［2005］676号 212

国家税务总局关于以外购木片为原料生产的产品享受增值税优惠政策问题的批复 2005年8月24日 国税函［2005］826号 212

云南省国家税务局关于印发《增值税问题解答（五）》的通知 2005年11月10日 云国税函［2005］731号 213

国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复 2005年11月30日 国税函［2005］1127号 213

财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知 2006年6月7日 财税［2006］65号 217

财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知 2006年8月18日 财税［2006］100号 218

财政部 国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知 2006年8月3日 财税［2006］102号 219

财政部 国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知 2006年8月7日 财税［2006］103号 221

财政部 国家税务总局关于延长家禽行业有关税收优惠政策的通知　2006年9月4日 财税［2006］113号 221

国家税务总局关于明确县以下小型水力发电单位具体标准的批复　2006年1月17日 国税函［2006］47号 222

云南省国家税务局关于云南航天工业总公司生产销售的军品免征增值 223

税问题的批复 2006年1月16日 云国税函［2006］43号 223

云南省资源综合利用认定委员会关于对“采矿和选矿废渣”细目和标准的复函 2006年6月11日 223

1．增值税征前减免 227

1.1　增值税征前减免报批类 227

第一部分　增值税优惠政策的分类 227

第二篇 增值税优惠政策办理指南 227

1.2　增值税征前减免备案类 228

1.3　增值税征前减免不需备案类 229

2．增值税即征即退 229

3．增值税优惠的其他方式 229

第二部分　增值税优惠项目资格的税务认定 230

1．增值税优惠项目资格税务认定的申请及审批程序 230

1.1　纳税人需要报送的资料 230

1.2　特定项目在申请税务认定时必须提供的相关资料 230

1.3　税务机关办理税务认定程序 231

2．增值税优惠项目资格税务认定的取消 232

2.1　税务认定取消的条件 232

3.2　税务认定年审的办理程序 233

3.1　税务认定年审的对象 233

3．增值税优惠项目资格税务认定的年审 233

2.2　税务认定取消的办理程序 233

第三部分　增值税优惠项目的备案登记 234

1．纳税人办理备案登记需提供的资料 234

2．特定项目在办理备案登记时必须提供的相关资料 234

3．税务机关办理备案登记的程序 234

第四部分　增值税征前减免的申请及办理程序 236

1．增值税征前减免报批类优惠项目 236

1.1　纳税人需提供的资料 236

1.2 特定项目办理报批类增值税优惠时必须提供的相关资料 236

1.3　税务机关办理报批类增值税优惠的程序 236

3．增值税征前减免不需备案类优惠项目 238

2.2 办理不需资格认定的征前减免备案类增值税优惠项目的程序 238

2.1 办理需资格认定的征前减免备案类增值税优惠项目的程序 238

2．增值税征前减免备案类优惠项目 238

第五部分　增值税即征即退的申请及办理程序 239

1．不需取得资格认定的增值税即征即退优惠项目 239

1.1 纳税人办理即征即退税款必须报送的资料 239

1.2　税务机关办理即征即退税款的程序 239

2．需取得资格认定的增值税即征即退优惠项目 240

第六部分　增值税其他方式优惠项目的申请及办理程序 241

1．增值税一般纳税人按简易办法征收增值税的办理程序 241

1.1 一般纳税人办理简易征收必须报送的资料 241

1.2　税务机关办理简易征收的程序 241

2．增值税先征后返的办理程序 242

3．未达增值税起征点的办理程序 242

4．增值税以税还贷的办理程序 242

2．资源综合利用企业增值税税收优惠政策的日常监督及管理 243

第七部分　增值税各项优惠政策的监督管理 243

1．税收优惠的核算及纳税申报 243

3．社会福利企业增值税税收优惠政策的日常监督及管理 244

4．废旧物资回收经营企业增值税税收优惠政策的日常监督及管理 245

5．增值税即征即退项目的相关管理规定 246

6．增值税优惠政策的清查 247

7．增值税优惠政策的责任制度 247

8．增值税优惠政策的台帐管理 248

第三篇 增值税一般纳税人征收管理操作指南 251

第一部分　一般纳税人资格 251

1．一般纳税人资格申请、受理和审核认定 251

1.1 申请认定为一般纳税人的资格条件 251

1.4　办理一般纳税人资格认定程序 252

1.2　申请认定为一般纳税人资格的时限 252

1.3 申请认定为一般纳税人资格所需的资料 252

2．一般纳税人资格的转正、变更和迁移 255

2.1　一般纳税人资格转正 255

2.2　一般纳税人的变更 255

2.3　一般纳税人的迁移 255

第二部分　增值税专用发票管理 257

1．专用发票领购资格的申请、受理和审批 257

1.1　纳税人需要提交的材料 257

1.2　税务机关办理专用发票购票资格程序 257

1.3　办理变更专用发票限额限量程序 258

2.1　纳税人需提交的资料 259

2.2　税务机关办理发票发售程序 259

2．专用发票的发售 259

1.4　临时增购发票的办理程序 259

3．验旧及其他规定 260

第三部分　增值税防伪税控系统管理 261

1．开票系统的初始、变更、重新及注销发行 261

1.1　开票系统的初始发行 261

1.2　开票系统的变更发行 261

1.3　开票系统的重新发行 262

1.3.1 更换设备的重新发行 262

1.3.2　丢失被盗设备的重新发行 263

1.4　开票系统的注销 263

2．认证管理 264

2.1　专用发票认证、抵扣时限 264

2.4　涉嫌违规发票的处理 265

2.3　失控发票认证处理 265

2.2　暂不予认证的专用发票抵扣联 265

第四部分　增值税纳税申报 267

1．增值税纳税申报方式 267

2．受理、审核、审批介质申报方式的程序 267

3．一般纳税人进行增值税纳税申报程序 267

3.1　纳税人必须提供的资料 267

3.2　一般纳税人进行纳税申报时的备查资料 268

4．一窗式申报程序 269

4.1 申报期限 269

4.2　受理程序 269

5．辅导期纳税人有关规定 270

6．税源管理部门相应职责 270

7．相关罚则 270

2．审核检查工作的职责分工 272

1．异常抵扣凭证类型 272

第五部分　增值税专用发票和其他抵扣凭证的审核检查 272

3．比对异常抵扣凭证的传递 273

3.1 比对异常专用发票的传递 273

3.2　比对异常其他抵扣凭证的传递 273

4．抵扣方主管税务机关的审核检查 274

5．开票方主管税务机关的审核检查 274

6．审核检查结果处理 275

7．审核检查结果报表 275

第六部分　纳税评估 276

1．纳税评估主要内容 276

2．纳税评估的对象和时间 276

2.1　每月必须进行增值税纳税评估的企业 276

3．纳税评估的主要依据及数据来源 277

2.2　重点评估的企业 277

4．纳税评估分析方法 278

5．纳税评估结果处理 278

6．纳税评估的责任制度 279

第四篇 增值税一般纳税人纳税申报“账表票”审核管理办法 283

第一部分 “账表票”及“账表票一致”的概念 283

1．账表票 283

2．账表票一致 283

第二部分　会计科目设置及帐簿核算要求 284

1．会计科目设置 284

1.1 “应交税金—应交增值税”账簿的设置 284

1.2 “应交税金—未交增值税”账簿的设置 285

2.1　账簿核算要求（一） 286

2．账簿核算要求 286

2.2　账簿核算要求（二） 288

第三部分　账票表比对 289

1．票表比对 289

2．“账表票”核对 289

3．账表票核对不符的处理 291

4．法律责任 291

附录 295

减免税备案通知书 295

补正减免税申请材料通知书 296

减免税审批决定通知书 297

延期审批减免税申请通知书 298

不予受理减免税申请通知书 299

税务认定申请审批表 300

取消税务认定申请审批表 301

税务认定年审申请审批表 302

废旧物资回收经营单位免税资格认定审批表 303

增值税政策性减免税备案登记表 304

减免税申请审批表 305

拍卖货物免征增值税申请表 306

退税申请审批表 307

民政福利企业增值税退税审批表 308

资源综合利用企业增值税减、免、退税审批表 309

一般纳税人简易办法征收申请审批表 310

增值税税收优惠分类 311

增值税减免退税分户台账 312

增值税优惠政策分类汇编 313

增值税纳税“账表票”核对情况表 333