最新财务会计辞解总汇 第2卷PDF电子书下载

第三篇 内部会计控制 357

第一章　内部会计控制总论 357

一、内部会计控制概述 357

1．内部控制 357

2．内部控制的发展阶段 357

3．内部牵制时期 357

4．内部控制时期 359

5．内部控制结构时期 361

6．内部控制综合框架时期 362

7．《企业风险管理框架》时期 364

8．内部控制发展的原因 366

9．内部控制的作用 370

10．内部控制制度的局限性 372

11．内部控制分类 374

12．内部会计控制 375

13．内部会计控制的主要内容 376

14．内部会计控制的特征 376

15．内部会计控制的分类 376

16．制度控制 376

17．观念控制 376

18．前馈控制 376

19．反馈控制 376

20．防护性控制 376

26．自主控制 377

25．借力控制 377

28．内部管理控制的主要内容 377

29．内部管理控制的主要特征 377

27．内部管理控制 377

24．消极控制 377

23．积极控制 377

22．分权控制 377

21．集权控制 377

30．内部会计控制与内部控制的关系 378

31．我国建立内部会计控制的必要性 378

32．我国内部会计控制的内容 381

33．我国内部会计控制制度建设 382

34．我国内部会计控制理论建设 385

35．《内部会计控制规范》的特点 388

36．《内部会计控制规范》的意义 389

二、内部会计控制的形式 390

1．内部会计控制形式分类 390

2．内部会计控制的内部形式 390

4．会计核算监督的主要内容 391

3．会计核算监督 391

5．制度监督 392

6．会计人员岗位责任制度和内部牵制制度 392

7．重要事项的监督和制约制度 393

8．财产清查制度 393

9．内部审计制度 393

10．内部会计控制的外部形式 393

11．社会形式 394

14．审计监督 395

12．政府形式 395

13．财政监督 395

15．税务监督 396

16．证券监管 397

17．保险监管 397

18．银行监管 397

19．其他部门监督 397

1．内部会计控制的基本目标 398

三、内部会计控制制度的建立 398

2．内部会计控制的基本方法 400

3．不相容职务相互分离控制 400

4．授权批准控制 400

5．会计系统控制 401

6．预算控制 401

7．财产保全控制 402

8．风险控制 402

9．内部报告控制 402

10．电子信息系统控制 403

11．内部会计控制测试 403

12．建立内部会计控制的基本原则 405

13．牵制性原则 405

14．经济性原则 405

16．协调性原则 406

15．系统性原则 406

17．建立内部会计控制的基本步骤 407

18．设计业务循环流程 407

19．分析常见业务弊端 408

20．设置内部控制要点 408

21．制定内部控制文件 409

22．单独式文本 409

23．混合式文本 409

四、内部会计控制的检查 409

1．对内部会计控制进行检查的方法 409

2．内部会计控制检查的职责 410

3．企业内部审计 411

4．企业内部审计机构的组织和人员要求 411

5．内部审计的常用方法 412

6．健全性测试 412

7．符合性测试 413

9．企业内部审计控制的重点内容 414

10．销货和收款环节审计控制 414

8．真实性测试 414

11．购买或取得环节审计控制 415

12．成本费用环节审计控制 416

13．实物资产审计控制 417

14．货币资金环节审计控制 418

15．筹资与投资环节审计控制 418

16．会计记录与会计报告审计控制 420

17．内部会计控制评价 420

18．内部会计控制评价的目标 420

19．内部会计控制评价的意义 421

20．内部会计控制评价的程序 421

21．外部中介机构对企业内部会计控制的评价 423

2．建立内部会计管理制度的基本原则 424

五、内部会计控制基础 424

1．内部会计管理制度 424

3．内部会计管理制度的基本内容 425

4．内部会计管理体系 426

5．会计人员岗位责任制度 426

6．账务处理程序制度 426

7．内部牵制制度 426

8．稽核制度 426

9．原始记录管理制度 426

10．定额管理制度 426

11．计量验收制度 426

12．财产清查制度 426

17．手工会计系统控制 427

15．财务会计分析制度 427

16．会计系统控制 427

14．成本核算制度 427

13．财务收支审批制度 427

18．电算会计系统控制 429

19．电算会计控制要点 430

20．输入控制 430

21．处理控制 430

22．输出控制 430

23．系统初始化控制 430

24．系统安全控制 430

六、信息化环境下的企业内部控制 431

1．信息技术 431

2．信息化对企业内部控制的影响 431

3．信息化环境下企业内部控制的特点 433

4．信息化环境下企业内部控制的分类 434

5．信息化环境下企业内部控制点 435

6．一般控制 435

7．一般控制的内容 436

8．应用控制 441

9．应用控制的内容 441

10．企业外部（互联网的大内部）控制点及控制措施 445

11．周界控制 445

12．大众访问控制 445

13．电子商务控制 446

14．远程处理控制 446

15．信息化环境下企业面临的安全风险分析 447

16．信息化环境下企业内部控制的风险防范措施 450

3．货币资金收入 453

1．货币资金 453

2．货币资金业务的基本内容 453

一、货币资金控制概述 453

第二章　货币资金控制 453

4．货币资金支出 454

5．货币资金的盘点与对账 454

6．备用金 454

7．外币资金 454

8．货币资金业务的分类 454

9．支票 454

10．银行承兑汇票 454

11．托收承付 455

12．委托收款 455

13．货币资金业务活动的特点 455

14．货币资金业务的主要凭证 455

3．岗位分工控制 457

2．货币资金内部控制方法 457

1．货币资金内部控制的目标 457

二、货币资金控制目标与方法 457

4．授权审批控制 458

5．会计系统控制 459

6．内部报告控制 460

7．货币资金收入的控制 460

8．货币资金支出的控制 460

9．货币资金业务的监督检查 461

三、现金、存款及其他货币资金控制 461

1．现金 461

2．现金使用范围 462

3．库存现金限额 462

4．现金业务中常见的漏洞 462

5．现金业务控制目标 463

6．现金业务的控制程序 464

7．现金内部控制的控制点及其控制措施 465

8．定额备用金控制 466

10．银行存款业务中常见的漏洞 467

11．银行存款业务控制目标 467

9．银行存款 467

12．银行存款业务的控制程序 468

13．银行存款内部控制的控制点及其控制措施 469

14．其他货币资金 470

15．其他货币资金的一般控制 471

16．外埠存款 471

17．对外埠存款的控制 471

18．现金和银行存款的管理 472

19．对票据的管理 473

20．对印章的管理 475

一、存货控制概述 476

1．存货 476

第三章　存货控制 476

2．存货的业务流程 477

3．存货业务的主要凭证 477

4．存货的会计账务处理流程 479

5．存货业务中的常见弊端 480

6．存货控制目标 480

7．存货控制要求 481

8．存货控制的监督检查 481

二、存货控制要点与方法 483

1．存货内部会计控制要点 483

2．岗位分工控制 483

3．授权批准控制 484

4．取得、验收与入库控制 484

5．仓储与保管控制 485

6．存货库存数量控制 486

7．存货的分类管理控制 486

8．存货盘点控制 487

10．存货跌价会计控制 490

9．期末存货计价 490

11．生产经营现场的存货实物控制 491

12．特殊存货的实物控制 491

13．存货在资产负债表中的列示 492

14．领用、发出与处置控制 492

第四章　长期资产控制 496

一、长期资产控制概述 496

1．长期资产 496

2．固定资产 496

3．固定资产的业务流程 497

4．固定资产的会计账务处理流程 498

5．无形资产 499

6．无形资产的业务流程 499

9．长期资产业务的主要凭证 500

7．无形资产的会计账务处理流程 500

8．其他资产循环 500

10．长期资产业务中的常见弊端 502

11．长期资产控制目标 502

12．长期资产控制要求 503

二、长期资产控制要点与方法 504

1．长期资产控制要点 504

2．岗位分工控制 504

3．授权批准控制 505

4．固定资产投资预算控制 505

5．固定资产取得与验收控制 507

6．固定资产日常保管控制 508

7．固定资产归口分级管理控制 508

8．固定资产会计控制 508

10．固定资产清查盘点 511

9．固定资产日常维修保养 511

12．无形资产控制 512

11．固定资产处置与转移控制 512

13．无形资产确认与计量控制 513

14．无形资产使用控制 514

15．无形资产处置与报废控制 515

16．无形资产在会计报表上的列示 516

17．长期待摊费用控制 516

18．营业外收支控制 517

19．长期资产控制的监督检查 518

第五章　采购与付款控制 521

一、采购与付款控制概述 521

1．采购与付款 521

2．采购与付款业务的基本内容 521

5．常规性采购 522

3．采购与付款业务的特点 522

4．采购的类型 522

6．政策性采购 523

7．紧急采购 523

8．采购计划 523

9．采购与付款业务的控制目标 524

10．采购与付款业务流程控制 525

11．采购与付款账务处理流程（以采购商品为例） 528

12．采购与付款业务流程控制使用的主要凭证和会计记录 528

13．采购与付款业务常见的错弊 530

14．监督检查 531

二、采购与付款控制要点与方法 531

1．采购与付款的关键控制点 531

2．不相容职务相互分离（岗位分工）控制 532

4．请购控制 533

3．授权批准控制 533

5．审批控制 535

6．采购控制 535

7．验收控制 538

8．付款控制 539

第六章　销售与收款控制 541

一、销售与收款控制概述 541

1．销售与收款 541

2．销售业务基本内容 541

3．销售收款业务的基本内容 542

7．分期收款销售 543

8．现款销售 543

9．销售与收款的特点 543

6．赊销 543

5．预收货款销售 543

4．销售与收款的分类 543

10．销售与收款业务的控制目标 544

11．销售与收款业务流程控制 545

12．销售与收款账务处理流程 548

13．销售与收款业务流程控制使用的主要凭证和会计记录 549

14．销售业务常见错弊 550

15．销售收款业务的常见错弊 551

16．监督检查 552

二、销售与收款控制要点与方法 552

1．销售与收款业务的关键控制点 552

2．岗位分工控制 554

3．授权批准控制 555

4．销售和发货控制 556

5．收款控制 558

3．权益性投资 560

2．投资的分类 560

一、对外投资控制概述 560

1．投资的概念 560

第七章　对外投资控制 560

4．债权性投资 561

5．混合性投资 561

6．易于变现的投资 561

7．不易于变现的投资 561

8．短期投资 561

9．长期投资 561

10．初始投资成本的确定 561

11．新的投资成本的确定 562

12．投资业务的特点 563

13．投资项目可行性研究 564

14．投资项目可行性研究的工作阶段 564

15．投资项目的财务评价与分析 567

16．短期投资业务流程 575

17．长期投资业务流程 576

18．对外投资业务的主要凭证 576

19．对外投资会计账务处理流程 577

20．对外投资业务中的常见弊端 578

21．对外投资控制目标 579

22．对外投资控制要求 579

23．对外投资控制的监督检查 580

二、对外投资控制要点与方法 582

1．对外投资控制要点 582

2．岗位分工控制 582

3．授权批准控制 583

4．对外投资决策制度控制 583

5．对外投资决策程序控制 583

6．对外投资可行性分析控制 584

8．投资方案与合同控制 586

7．对外投资执行控制 586

9．投资成本计量 587

10．资产转移控制 589

11．投资差额摊销控制 590

12．对外投资处置控制 590

13．投资收益控制 592

第八章　筹资控制 594

一、筹资概述 594

1．资金的概念 594

2．资金运动的特点 594

3．资金的价值——利率 596

4．资金的无风险价值 596

5．资金的风险价值 596

8．企业筹资渠道 598

6．企业筹资 598

7．企业筹资的分类 598

9．筹资活动、投资活动及经营活动的关系 599

10．筹资方式 599

11．企业筹资的特点 600

二、银行、非金融机构融资 601

1．银行 601

2．企业眼中的银行信用 602

3．银行贷款的种类 603

4．银行贷款的抵押条件 605

5．银行贷款的利率 607

6．银行贷款的一般程序 609

7．非贷款类银行信用的主要产品 610

8．银行眼中的企业信用等级 613

10．商业信用的种类 616

9．商业信用 616

11．商业信用的特点 619

12．商业信用的运用 620

13．应收账款 622

14．应收账款的置押 623

15．应收账款的转售 623

16．存货的处理 623

17．融资租赁 624

18．企业采用融资租赁的优点 625

19．融资租赁的会计确认标准 626

20．融资租赁的决策过程 627

21．企业采取融资租赁筹措资金 628

22．财政资金 628

23．风险投资 629

24．普通股筹资 631

25．债券融资 632

三、筹资内部控制目标与方法 633

1．筹资内部控制的目标 633

2．筹资业务常见错误弊端 634

3．筹资内部控制的内容 634

4．筹资关键控制点、控制目标与控制措施 640

5．筹资内部控制系统调查表 641

6．岗位分工与授权批准控制 641

7．筹资决策控制 641

8．决策执行控制 642

9．筹资偿付控制 643

10．筹资控制的监督检查 643

第九章　成本费用控制 645

一、成本费用控制概述 645

1．成本费用的概念 645

2．费用的分类 646

4．费用确认的标准 648

5．费用的计量 648

3．费用确认的原则 648

6．正确确认和计量费用应处理好的关系 649

7．不得列入企业成本费用的开支 650

8．成本控制的意义和程序 650

9．成本控制的阶段 650

10．成本控制的要求 651

11．成本控制的归口、分级责任制 652

12．成本费用内部会计控制的目标 652

13．成本费用内部会计控制的原则 653

14．成本费用内部会计控制的内容 654

二、产品成本、期间费用及工资的管理与控制 655

1．产品成本内部控制的原则 655

15．成本费用内部会计控制的方法 655

2．产品成本项目的设计 656

3．产品成本内部控制的标准 657

4．产品成本的差异分析 659

5．产品成本的内部控制方法 660

6．期间费用的核算特点 660

7．期间费用内部控制的方法 661

8．管理费用的核算内容 663

9．管理费用的内部控制方法 664

10．营业费用的核算内容 665

11．营业费用的内部控制方法 666

12．财务费用的内部控制 667

13．期间费用的结转 667

14．工资的管理与控制 668

15．任用的内部控制 668

17．工资业务与奖惩的内部控制 669

16．考勤的内部控制 669

18．职工福利的内部控制 670

19．职工离职、下岗或退休的内部控制 670

三、成本费用控制标准 671

1．标准成本的含义 671

2．标准成本的种类 672

3．标准成本的制定 673

4．弹性预算 675

5．弹性预算的特点 675

6．弹性成本预算的编制 675

7．弹性预算的运用 676

8．目标成本 676

9．目标管理的要点 677

10．目标成本的确定 679

11．成本差异分析 681

12．变动成本差异的分析 682

13．固定制造费用的差异分析 684

14．成本中心 685

15．成本中心的考核指标 686

16．责任成本及其计算 687

17．利润中心 690

18．利润中心的考核指标 691

19．部门利润的计算 691

20．内部转移价格 692

21．投资中心 695

22．投资中心的考核指标 695

23．部门业绩的考核 698

24．纠正偏差 699

一、工程项目控制概述 701

1．工程项目 701

第十章　工程项目控制 701

2．工程项目业务流程 702

3．工程项目业务的主要凭证 703

4．工程项目会计账务处理流程 704

5．工程项目业务中的常见弊端 705

6．工程项目控制目标 705

7．工程项目控制要求 706

二、工程项目控制要点与方法 707

1．岗位分工控制 707

2．授权批准控制 707

3．项目决策控制 708

4．概预算控制 709

5．价款支付与会计控制 712

6．竣工决算控制 713

7．工程项目控制的监督检查 715

1．担保 717

第十一章　担保控制 717

一、担保控制概述 717

2．担保业务流程 718

3．担保业务的主要凭证 719

4．担保会计账务处理流程 719

5．担保业务中的常见弊端 719

6．担保控制目标 720

7．担保控制要求 721

二、担保控制要点与方法 721

1．岗位分工控制 721

2．授权批准控制 722

3．担保评估控制 722

4．担保审批控制 723

5．担保执行控制 724

6．担保控制的监督检查 725