个体工商户纳税手册PDF电子书下载

第一章　税收基础知识 1

1．什么是税收？它具有哪些基本特征？ 1

2．我国社会主义税收与资本主义税收有哪些本质区别？ 2

3．税收对社会主义经济有哪些调节作用？ 4

4．什么是税收政策？ 6

5．什么是税收制度？ 7

6．什么是税法？税法的基本要素有哪些？ 7

7．什么是税收条例？ 8

8．什么是税收条例实施细则？ 8

9．税与费有什么区别？ 9

10．税收与公债有什么区别？ 10

11．为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？ 11

12．税收由谁负责征收管理？ 12

14．什么叫协税员？ 13

13．什么叫税务专管员？ 13

15．什么是代扣代缴义务人？ 14

16．什么叫纳税义务人？ 14

17．什么叫自然人？ 14

18．什么叫法人？ 15

19．什么叫个体经济？ 15

20．什么叫个体工商户？ 15

21．为什么要扶植个体工商户？ 16

22．哪些行业允许个体经营？ 17

23．哪些人允许经营个体工商业？ 17

24．个体工商户一般应交纳哪几种税？ 17

25．什么叫无照经营？ 18

26．什么是违法经营？ 18

27．什么叫正税？ 18

30．征税范围是什么？ 19

31．什么叫税目？ 19

28．什么叫附加税？ 19

29．什么叫征税对象？ 19

32．什么叫列举品目？ 20

33．什么叫纳税地点？ 20

34．什么叫纳税环节？ 20

35．纳税人一般在什么时间发生纳税义务？ 21

37．什么叫委托加工产品？ 22

38．什么叫委托代销商品？ 22

36．什么叫应税产品？ 22

39．什么叫税率？ 23

40．什么叫比例税率？ 23

41．什么叫超额累进税率？ 23

42．什么叫定额税率？ 24

43．什么是计税依据？ 24

44．什么叫应税所得额？ 25

45．什么叫速算扣除数？ 25

47．怎样组成计税价格？ 26

46．什么叫计税价格？ 26

48．什么是应纳税额？ 27

49．什么叫实纳税额？ 27

50．什么叫起征点？ 27

51．什么叫免征额？ 28

52．什么叫减税、免税？ 28

53．什么叫加成征税？ 28

54．什么叫补税？ 29

55．什么叫退税？ 29

56．什么叫纳税程序？ 29

57．什么叫年终汇算清缴？ 30

58．什么叫纳税凭证？ 30

59．什么叫税务登记？ 30

60．什么叫纳税申报？ 31

61．什么是纳税纪律？ 31

64．什么叫税务罚款？它与罚金有什么区别？ 32

63．什么叫滞纳金？它与罚款有什么不同？ 32

62．什么叫违章处理？ 32

65．什么叫复议？ 33

第二章　工商税收 34

一、产品税 34

66．什么叫产品税？为什么要开征产品税？ 34

67．产品税具有哪些主要特点和作用？ 34

68．产品税的纳税义务人和纳税范围是如何规定的？ 35

69．产品税的税目、税率是怎样规定的？ 36

70．产品税的纳税环节都有哪些？ 36

71．产品税的计税依据是什么？ 38

72．产品税纳税义务发生的时间和纳税期限是怎样规定的？ 39

73．产品税的纳税地点是如何规定的？ 40

76．个体户经营的生猪、菜牛、菜羊应如何缴纳产品税？ 41

77．农民个人在集贸市场出售自产烟叶和水产品是否应缴纳产品税？ 41

74．个体工业户接受加工产品所取得的工业性加工收入是否应缴纳产品税？ 41

75．个体户生产经营在《产品税税目税率表》没有列举的农、林、牧、水产品，是否应缴纳产品税？ 41

78．农民个人生产销售的饲料，是否应缴纳产品税？ 42

79．农民个人简单加工的农副产品，是否应纳产品税？ 42

80．个体户用条帚糜子、草籽、糖蜜、淀粉渣子、苞米脐子饼酿制的白酒，应按什么税率缴纳产品税？ 42

81．个体户用粮食酿制的白酒，应按什么税率缴纳产品税？ 42

82．个体户用薯类原料酿制的白酒，应按什么税率缴纳产品税？ 42

86．个体户用酒精兑制销售的复制酒，应按什么税率缴纳产品税？ 43

87．个体纸花店制作销售的焚化品，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 43

84．个体户生产销售的黄酒税率是多少？ 43

85．个体户生产销售的土甜酒，应按什么税率缴纳产品税？ 43

83．个体户用糠麸为原料酿制的白酒，应按什么税率缴纳产品税？ 43

88．个体户从事马鬃、马尾、猪鬃进行加工整理销售的，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 44

89．个体户从事羽毛加工整理销售的，应按什么税率缴纳产品税？ 44

90．个体户从事鞭炮、焰火生产的，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 44

91．个体砖瓦厂生产的砖瓦，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 44

92．个体砖瓦厂生产的废渣砖，应按什么税率缴纳产品税？ 44

97．个人生产销售的银耳、黑木耳，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 45

96．农民个人生产销售的晒烟叶和烤烟叶，应按什么税率缴纳产品税？ 45

93．个体户生产加工建筑用加工石及其他石料，应按什么税率缴纳产品税？ 45

94．个体户生产加工的水泥制品，是否缴纳产品税？税率是多少？ 45

95．个体小煤窑采掘销售的煤，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 45

98．个人委托加工的卷烟，是否应缴纳产品税？税率是多少？ 46

99．个体户从购货方收取的价外补贴，是否应并入销售收入内纳税？ 46

100．个体户委托代销产品的手续费，是否可从产品的销售金额中扣除计税？ 46

101．哪些产品的包装物品，可从销售收入中扣除后计 46

算纳税？ 46

102．什么叫新产品？ 对新产品有哪些减免税照顾？ 47

103．个体户生产属于国家和省级新产品，可否享受减免税照顾？ 48

104．个人未经工商行政管理部门批准，无照生产销售的应税产品，是否应缴纳产品税？ 48

105．贫困归侨、侨眷个人出售自产烟叶和水产品，是否免纳产品税？ 48

106．民政部门举办的福利生产单位与个人合作办的联营企业，是否可享受民政部门举办的福利生产企业减免税照顾？ 49

107．个体户从事非金属矿产品采选的，应按什么税率缴纳产品税？ 49

108．个体户从事大理石、石灰石等其他非金属矿产品采选的，应按什么税率缴纳产品税？ 49

109．什么是增值税？我国为什么要试行增值税？它有什么特点？ 50

二、增值税 50

110．增值税的纳税人和纳税范围是如何规定的？ 51

111．增值税的税率是如何规定的？ 51

112．增值税的计税依据和计税方法是什么？ 57

113．增值税的计税销售收入包括哪些？ 57

114．什么叫扣除项目？怎样计算其扣除税额？ 58

115．增值税的纳税义务发生时间和缴纳税款的期限是如何规定的？ 59

116．增值税的纳税地点是如何规定的？ 59

117．对纺织产品征收增值税有什么照顾？ 60

118．对生产农机具、机器机械的铸锻件、电子元器件征收增值税有哪些照顾？ 60

119．个体户和消费者个人委托加工产品应如何纳税？ 61

120．个体户从事服装生产的，应如何缴纳增值税？ 61

121．个体户从事药品加工生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 61

126．个体户从事毛笔加工生产的，应按什么税率缴纳增值税？ 62

125．个体户从事卫生纸、土纸生产的，应按什么税率缴纳增值税？ 62

122．个体户从事生产加工地毯的，应按什么税率缴纳增值税？ 62

123．个体户生产加工的农业机具，应按什么税率缴纳增值税？ 62

124．个体户从事鞋、帽生产加工的，应按什么税率缴纳增值税？ 62

127．个体户从事儿童玩具生产的，应按什么税率缴纳增值税？ 63

128．个体户从事去污粉生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 63

129．个体户从事蚊香、卫生香生产的，应按多少税率计算缴纳增值税？ 63

130．个体户从事电热毯（毡）生产的，应按什么税率？缴纳增值税？ 63

131．个体户从事砂器、瓦器生产的，应按什么税率缴纳增值税？ 63

132．个体户从事药酒生产的，是否缴纳增值税？税率是多少？ 64

133．个体户从事汽水及其他液体饮料生产的，应如何缴纳增值税？ 64

134．个体户从事猪皮革加工生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 64

135．个体户从事牛皮革及其他皮革加工生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 64

138．个体户从事车马挽具加工生产的，应按什么税率缴纳增值税？ 65

139．个体户从事首饰生产加工的，应按什么税率缴纳增值税？ 65

136．个体户从事皮革制品生产的，应按什么税率计算缴纳增值税？ 65

137．个体户从事皮张、皮筒生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 65

140．个体户从事动物胶生产加工的，应按多少税率缴纳增值税？ 66

141．个体户从事植物油生产加工的，应按多少税率缴纳增值税？对生产加工食用植物油的，有什么照顾？ 66

142．个体户从事家具生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 66

145．个体户从事罐头食品生产加工的，应按多少税率缴纳增值税？ 67

146．个体户从事《增值税税目税率表》列举税目以外的工业加工生产的食品，应按什么税率计算缴纳增值税？ 67

144．个体户从事化纤编织袋生产的，应按什么税率缴纳增值税？ 67

143．个体户从事毡制品生产的，应按多少税率缴纳增值税？ 67

三、营业税 68

147．什么叫营业税？它有什么特点？ 68

148．为什么要恢复征收营业税？它有什么作用？ 68

149．营业税的纳税人和纳税范围是如何规定的？ 69

150．营业税的税目税率是怎样确定的？都有哪些？ 70

165．华侨、外籍人员出租房产的收入，是否应缴纳营业税？ 71

151．营业税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 72

152．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 73

153．固定工商业户到外地生产销售的，应如何纳税？ 74

154．营业税纳税义务发生时间是如何规定的？ 74

155．营业税规定的起征点是多少？ 75

156．个体户的哪些收入免纳营业税？ 75

157．个体户遇到特殊情况纳税有困难时，是否可以给予减免税照顾？ 75

158．残疾人本人从事个体经营的，是否享受减免税照顾？ 75

159．个体手工艺匠的劳务收入，是否缴纳营业税？ 76

160．农民出售自产的家庭副业产品，给予免纳营业税照顾吗？ 76

161．农民个人或联户用自有车、船、拖拉机从事非营业性运输的收入，给予免税照顾吗？ 76

162．个人从事饲养业、养殖业是否给予免税照顾？ 77

163．农民个人加工生产饲料取得的营业收入，是否免 77

纳营业税？ 77

164．对贫困归侨、侨眷有哪些减免税照顾？ 77

166．个体户经营商品批发业务的，怎样纳税？ 77

168．为什么对个体商贩实行由批发部门代扣零售环节营业税？实行批发扣税的范围有哪些？ 78

167．个体劳动者协会以“统购分销”形式为个体商贩代购分销商品所取得的收入，应怎样纳税？ 78

169．对批发扣税后，生活确有困难的个体商贩，是否给予减免税照顾？ 79

170．个体批发业户应怎样正确履行代扣代缴义务？ 79

171．个体户从事商品零售的，应如何缴纳营业税？税率是多少？ 80

172．个体户从事商品零售业务的，在进货时已经被扣零售环节营业税的商品，在出售时是否应缴纳营业税？ 80

173．从事商业经营的个体户的附营业务收入哪些应纳营业税？哪些不纳营业税？ 80

174．从事交通运输的个体户应如何缴纳营业税？税率是多少？ 81

175．从事装卸搬运的个体户应如何计算缴纳营业税？ 81

176．从事交通运输的个体户取得的修理修配收入，是否应缴纳营业税？ 81

177．个体户从事建筑安装业务收入，如何缴纳营业税？ 81

178．个体建筑安装企业承包建筑安装工程的分包和转包收入是否应纳营业税？由谁缴纳？ 82

179．个体户从事信息业务经营的收入，应如何缴纳营业税？ 82

180．个体户从事娱乐业务收入，应如何缴纳营业税？ 82

181．个体舞场的门票收入中包含饮料、点心等支出，可否从门票收入中扣除？ 82

184．个体户的电视录像的经营收入，应如何缴纳营业税？ 83

185．个体户从事旅店业务经营的收入，应怎样缴纳营业税？ 83

182．个体剧院举办文艺演出，是否应按门票收入缴纳营业税？ 83

183．个体放映队和文艺演出单位下乡为农民服务的售票收入是否给予免税照顾？ 83

186．个体户从事旅游业务的收入，应如何缴纳营业税？ 84

187．个体户从事租赁业务的收入，应如何缴纳营业税？ 84

188．个体户从事广告业务的收入，应如何缴纳营业税？ 84

189．个体户经营的代理业务的业务收入都包括哪些？应如何缴纳营业税？ 85

190．个体户的仓储业务收入，应如何缴纳营业税？ 85

191．个体户的堆栈业务收入，应如何缴纳营业税？ 85

192．个体户从事饮食业务的收入，应如何缴纳营业税？税率是多少？ 85

193．个体饮食业中销售烟、酒等商品的收入，是否应缴纳营业税？ 86

194．个体户经营修理、修配的业务收入都有哪些？应如何缴纳营业税？ 86

195．个体修理修配业户采购的原材料、零配件对外销 87

售和用于本企业基本建设及职工福利的，应如何缴纳营业税？ 87

196．个体修理修配业中专营原材料、零部件等门市部（柜台），应如何缴纳营业税？ 87

197．个体户从事工业性加工业务的收入应如何缴纳营业税？ 87

199．个体户从事前店后场（坊）的经营收入，应如何缴纳营业税？ 88

198．个体户经营浴池业务收入，应如何缴纳营业税？浴池兼营其他业务收入，应如何缴纳营业税？ 88

200．个体户接受外商来料加工、来件装配业务收入，是否应缴纳营业税？ 89

201．个人承包商业、饮食、服务业的承包费，在计算缴纳营业税时，是否可以扣除计算纳税？ 89

202．个人零售的粮油食品、粮食复制品及非粮油商品，是否应缴纳营业税？ 89

203．个体户从事洗染业务的收入包括哪些？应如何缴纳营业税？ 89

204．个体户从事缝纫业务收入应如何缴纳营业税？ 90

205．个体户从事照像业务的收入，应如何缴纳营业税？其附设的零售专柜营业收入，应如何缴纳营业税？ 90

206．个体户从事美术业务经营的收入，应如何缴纳营业税？ 90

207．个体户从事裱画业务的收入，应如何缴纳营业税？ 90

208．个体户从事誊写业务的收入，应如何缴纳营业税？ 91

209．个体户从事打字业务的收入，应如何缴纳营业税？ 91

210．个体户从事镌刻业务的收入，应如何缴纳营业税？ 91

211．个体户从事计算业务的收入，应如何缴纳营业税？ 91

212．个体户从事测试业务的收入，应知何缴纳营业税？ 91

217．个体户从事设计业务的收入，应如何缴纳营业税？ 92

216．个体户从事疏浚业务的收入，应如何缴纳营业税？ 92

214．个体户从事打包业务的收入，应如何缴纳营业税？ 92

213．个体户从事装璜业务的收入，应如何缴纳营业税？ 92

215．个体户从事打捞业务的收入，应如何缴纳营业税？ 92

218．个体户从事制图业务的收入，应如何缴纳营业税？ 93

219．个体户从事咨询业务的收入，应如何缴纳营业税？ 93

220．个体户从事试验业务的收入，应如何缴纳营业税？ 93

221．个体户从事化验业务的收入，应如何缴纳营业税？ 93

222．个体户从事晒图业务的收入，应如何缴纳营业税？ 93

223．个体户从事复印业务的收入，应如何缴纳营业税？ 94

224．个体户从事录音业务的收入，应如何缴纳营业税？ 94

225．个体户从事录像业务的收入，应如何缴纳营业税？ 94

226．个体户从事打井业务的收入，应如何缴纳营业税？ 94

227．个体户从事勘探业务的收入，应如何缴纳营业税？ 94

228．个体户从事测绘业务的收入，应如何缴纳营业税？ 95

229．个体户从事邮政电讯业务的收入，应如何缴纳营业税？ 95

230．从事临时经营的个体户，应如何缴纳营业税？ 95

234．个体户经营生猪已缴纳产品税后，屠宰售肉的，是否应缴纳营业税？ 96

233．个体户经营商品房收入，应如何缴纳营业税？ 96

231．个体户贩运农副产品应如何缴纳营业税？税率分别是多少？ 96

232．居民个人出租房屋所取得的收入，是否按临时经营缴纳营业税？ 96

235．个体书、报贩的销售收入应如何缴纳营业税？ 97

四、资源税 97

236．什么叫资源税？它具有哪些特点？ 97

237．为什么要开征资源税？ 97

238．资源税的纳税人和纳税范围是如何规定的？ 98

239．资源税的计税依据是什么？ 98

240．个体小煤窑是否应纳资源税？从量吨煤资源税定额是多少？ 99

241．个体小煤窑销售利润率达不到8％的，是否免纳资源税？ 99

242．资源税的纳税地点是如何规定的？ 99

243．个体户小煤窑自产自用的煤是否应缴纳资源税？ 100

五、个体工商业户所得税 100

244．什么叫个体工商业户所得税？它具有哪些特点和作用？ 100

246．个体工商业户所得税的计税依据是什么？ 101

245．个体工商业户所得税的纳税人和纳税范围是如何规定的？ 101

247．纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目允许扣除？哪些项目不允许扣除？ 102

248．怎样计算应纳税所得额？ 102

249．个体工商业户所得税十级超额累进税率和加成幅度是如何规定的？ 103

250．什么叫财务管理？对个体工商户为什么要进行财务管理？ 104

251．个体工商户财务管理由谁负责？是怎样进行管理的？ 105

252．个体工商户的计税工资标准是如何规定的？是否可以提取福利性津贴？ 105

253．个体科研人员工资标准有哪些规定？ 105

255．个体工商户的用房租金是否可以列入成本？ 106

256．个体工商户生产经营活动支付的场地租金和水电费是否可以列入成本？ 107

257．个体工业户的燃料，动力费用，怎样在成本中列支？ 107

258．个体户的工商业管理费是否可在成本费用中列支？ 107

259．个体户的办公用品费用如何在成本费用中列支？ 107

260．个体户的哪些费用不能在成本费用中列支？ 107

262．个体工商户生产资料必须具备什么条件，才能按固定资产管理？ 108

263．个体工商户的固定资产使用年限和折旧是如何规定的？ 108

261．个体户的低值易耗品怎样进行摊销？ 108

265．对个体工商户的固定资产是否实行提取大修理基金制度？ 109

266．个体工商户的固定资产折旧是如何计算的？ 109

264．个体小煤窑是否提取折旧费？ 109

268．个体工商户购置、变卖和清理报废的固定资产怎样处理？ 110

269．什么叫流动资金？对个体工商户的流动资金怎样进行管理？ 110

267．个体工商户的固定资产增加或减少，每月如何计提折旧？ 110

270．什么叫产品成本？个体户的成本项目都包括哪些？ 111

272．纳税人经营期不满一年的，应如何计算缴纳个体工商业户所得税？ 112

273．对农村从事季节性生产的个体户如何计算所得税？ 112

271．应纳所得税额如何计算？ 112

274．个体工商业户所得税征收方法都有哪些？ 113

275．个体工商业户所得税的纳税地点是如何规定的？ 113

276．个人租赁、承包国营小型企业和集体企业，应如何缴纳所得税？ 114

277．个体工商业户所得税有哪些减税、免税照顾？ 114

278．个体工商业户减免的产品税、营业税等，应否并入损益缴纳所得税？ 115

279．私人诊所、个体医生、牙医、镶牙所的收入，如何缴纳所得税？ 115

282．对归侨、难侨从事个体经营有什么照顾？ 116

281．个体工商业户从事水上运输取得的收入，是否有照顾？ 116

283．个体工商业户从事工商业又从事种养业的，应如何缴纳个体工商业户所得税？ 116

280．对个体兽医取得的收入是否给予免纳所得税的照顾？ 116

286．个体户进行技术转让等收入，是否应缴纳所得税？ 117

收入，是否可以免纳所得税？ 117

287．个体户从事工业生产的，应如何计算缴纳所得税？ 117

285．个体工商业户接受外商来料加工、来件装配所得 117

284．个体工商业户可否用税前利润归还贷款？ 117

288．个体户从事商业经营的，应如何计算缴纳所得税？ 118

289．个体户从事饮食业的，应如何计算缴纳所得税？ 118

六、个人收入调节税 119

291．什么是个人收入调节税？为什么要开征个人收入调节税？ 119

290．个体户从事修理修配的店摊，应如何计算缴纳所得税？ 119

292．个人收入调节税同个人所得税是什么关系？个人收入调节税有什么特点？ 120

293．开征个人收入调节税的意义？ 122

294．什么是个人收入调节税的纳税义务人？什么是扣缴义务人？ 123

295．个人收入调节税的征税对象是什么？ 124

296．工资、薪金收入包括哪些内容？ 124

297．承包、转包收入包括哪些内容？ 125

298．劳务报酬收入包括哪些内容？ 125

299．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，包括哪些内容？…………12？300．投稿、翻译取得的收入包括哪些内容？ 126

301．利息、股息、红利收入包括哪些内容？ 126

302．经财政部确定征税的其他收入包括哪些内容？ 127

303．什么是地区计税基数？什么是超倍累进税率？ 127

305．为什么对投稿、翻译、专利权的转让，专利实施 129

许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利收入又不减除费用？ 129

304．计算综合收入，为什么要减除费用？ 129

306．对两个人以上共同取得的一项收入，怎样减除费用？ 130

307．夫妇俩都是纳税义务人，都有同一收入，是否分别减除费用？ 131

308．个人收入调节税有哪些免税项目？ 131

309．为什么对省级人民政府、国务院各部委以上单位颁发的科学、技术、文化成果等奖金免征个人收入调节税？ 132

310．为什么对按照国家统一规定发给的补贴、津贴免税？ 132

311．为什么对在我国国家银行、信用合作社、邮政储蓄存款的利息免征个人收入调节税？ 133

312．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人收入调节税？ 133

313．为什么对国库券利息、国家发行的金融债券利息免征个人收入调节税？ 133

314．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的安家费、退职费、退休金、离休工资、离休干部生活补助费要免征个人收入调节税？ 134

315．免征个人收入调节税的项目除了列举的以外，还有哪些？ 134

316．为什么个人收入调节税对有些收入项目按月征收，有些收入项目按次征收？ 135

317．个人收入调节税纳税义务人的应纳税收入，如果是实物、有价证券或外国货币怎么办？ 136

318．代扣代缴义务人扣缴个人收入调节税税款后，能否得到手续费？ 136

319．对个体工商业户的生产经营所得，是否征收个人收入调节税？ 137

七、建筑税 137

320．什么是建筑税？为什么要开征建筑税？ 137

322．建筑税的计税依据是什么？个体工商户的应纳建筑税税率是多少？ 138

323．个体工商户用银行贷款进行建设投资，是否应缴纳建筑税？ 138

321．建筑税的纳税义务人都有哪些？个体工商户的建筑工程投资达到多少，才应当缴纳建筑税？ 138

八、城市维护建设税 139

325．什么叫城市维护建设税？为什么要开征这一税种？ 139

324．个体工商户用自筹资金建家属房的投资，是否应缴纳建筑税？ 139

327．城市维护建设税的税率如何确定？ 140

328．城市维护建设税应怎样计算？在什么时间缴纳？需办理哪些手续？ 140

326．城市维护建设税的纳税对象是什么？纳税人是谁？ 140

331．城市维护建筑税有哪些减免税照顾？ 141

330．个体商贩及个人在集市上出售商品的，如何缴纳城市维护建设税？ 141

332．城市维护建设税是否可以单独减免？ 141

329．临时经营、行商、固定工商业外出承包工程和合资经营，如何缴纳城市维护建设税？ 141

九、房产税 142

334．什么是房产税？为什么要征收房产税？ 142

333．缴纳城市维护建设税后，遇有摊派情况怎样处理？ 142

337．城市、县城、建制镇和工矿区的开征区域是如何划分的？ 143

336．在哪些地方征收房产税？ 143

338．房产税的纳税义务人是怎样确定的？ 143

335．什么叫房产？ 143

340．房产税有哪几种纳税形式？ 144

341．无租使用其他单位或个人的房产应如何纳税？ 144

339．“自建公助”的房产应如何纳税？ 144

344．房产原值都包括什么？ 145

343．房产原值是如何确定的？ 145

345．房屋的附属设施都包括哪些项目？ 145

342．房产税的税率是怎样规定的？ 145

349．对归侨和侨眷的自有房产是否有照顾？ 146

348．为什么要对个人所有的非营业用房免征房产税？ 146

350．个体幼儿园、托儿所所使用的自有房屋是否缴纳房产税？ 146

347．个人自有房产是否缴纳房产税？ 146

346．帐面没有房产原值的房产，怎样缴纳房产税？ 146

顾？ 147

353．对个人自有的营业用房动迁异地重建有什么照 147

354．新建的房屋如何纳税？ 147

352．毁损不堪使用的房屋和危险房屋，可否免征房产税？ 147

351．个人举办的诊所、私立学校，是否缴纳房产税？ 147

358．个人所有房屋出租给他人居住的，可否按非营业用房免税？ 148

357．个人所有的出租房屋，是按房产租金收入计算缴纳房产税，还是按房产原值计算缴纳房产税？ 148

359．房产出租，由承租人修理，不支付房租，应否缴纳房产税？ 148

356．房屋大修停用期间，如何缴纳房产税？ 148

355．纳税人的房产不在一个地方，如何确定纳税地点？ 148

363．房产税在什么时间征收？ 149

362．对高价（包括转手）出租的房屋应如何征收房产税？ 149

364．缴纳房产税需要办理哪些手续？ 149

361．个人自有房产既搞经营又居住的，应如何纳税？ 149

360．个体工商户使用的售货亭是否缴纳房产税？ 149

十、车船使用税 150

367．为什么要征收车船使用税？ 150

366．什么是车船使用税？ 150

365．纳税人新建、购进、产权转移、房产增建、翻修改建的房产，是否需要重新办理手续？ 150

368．车船使用税的纳税义务人如何确定？ 151

369．出租、出包的车船，应怎样确定其纳税义务人？ 151

370．无租使用或借用的车船如何确定纳税义务人？ 152

371．车船使用税在什么地方缴纳？ 152

372．怎样确定“纳税人所在地”？ 152

373．车船使用税的车辆和船舶税额是怎样规定的？ 152

374．怎样确定车、船的净吨位和座席（或定员）？ 154

375．拖船没有净吨位的怎样计算？ 154

376．汽车和拖拉机牵引的拖车以及单轴挂车怎样纳税？ 154

377．载货汽车改装成乘人汽车，应按哪种车辆纳税？ 155

378．特种车辆怎样纳税？ 155

379．客货两用车怎样计算纳税？ 155

380．自行车和个人自有自用非机动车船是否征税？ 155

384．农民利用农闲时间搞营业性运输的怎样纳税？ 156

383．灾区农民搞自救性运输业务的车辆，有无免税照顾？ 156

385．残疾人专用的车辆应否缴纳车船使用税？ 156

381．搞农业运输的车辆是否征税？ 156

382．农民进城运销自产菜类和其他农副产品的是否征税？ 156

254．个体工商户的差旅费是否准予列支成本？ 156

386．个体商贩使用的售货车是否缴纳车船使用税？ 157

387．怎样计算车船使用税？ 157

388．车船使用税征期有哪些规定？ 157

389．缴纳车船使用税要办理哪些手续？ 158

390．对于新购、新造、卖出、大修封存等情况的车船需要办理哪些手续？怎样纳税？ 158

十一、屠宰税 160

391．什么叫屠宰税？为什么要征收屠宰税？ 160

392．屠宰税的纳税义务人是怎样确定的？ 160

393．如何计算交纳屠宰税？ 160

394．怎样缴纳屠宰税？ 160

397．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？ 161

十二、牲畜交易税 161

395．屠宰税有哪些减免税照顾？ 161

396．个体屠宰户屠宰的牲畜，是否缴纳屠宰税？ 161

398．牲畜交易税的纳税义务人是怎样确定的？ 162

399．买卖幼畜应否缴纳牲畜交易税？ 162

400．牲畜交易税的税率规定多少？ 162

401．怎样计算缴纳牲畜交易税？ 162

405．农民购买用于农业生产的大牲畜有什么照顾？ 163

407．对少数民族交易的牲畜是否有照顾？ 163

406．农民用国家支援投资购买自用的牲畜是否征税？ 163

404．农村生产单位将自有牲畜作价卖给本队（村）社员的牲畜是否征牲畜交易税？ 163

403．牲畜交易税有哪些减免税规定？ 163

402．个人倒买倒卖牲畜如何纳税？ 163

408．对无偿赠送的牲畜是否征税？ 164

409．买卖牲畜需要办理哪些手续？ 164

十三、国家能源交通重点建设基金 164

410．什么叫国家能源交通重点建设基金？ 164

413．个体工商户缴纳国家能源交通重点建设基金的比率是多少？计算依据是什么？ 165

411．为什么要征集国家能源交通重点建设基金？ 165

412．个体工商户缴纳国家能源交通重点建设基金的范围是如何规定的？ 165

414．个体工商户缴纳国家能源交通重点建设基金的地点和期限是如何规定的？ 166

415．个体工商户缴纳国家能源交通重点建设基金的办 166

法是如何规定的？ 166

十四、教育附加费 167

416．什么叫教育附加费？征收教育附加费有什么重要意义？ 167

417．教育费附加由谁来缴纳？ 167

418．教育费附加的计算依据是什么？附加率是多少？ 167

419．教育费附加由谁征收？在什么地方缴纳？ 167

420．个体商贩如何缴纳教育费附加？ 168

421．对征收教育费附加后，如再遇此项摊派如何处理？ 168

第三章　纳税管理 169

422．个体户为什么要办理税务登记？ 169

423．个体户怎样办理税务登记？ 170

426．哪些业者可不办理税务登记？ 174

424．个体税务登记证的使用范围是如何规定的？ 174

425．个体户税务登记证遗失了怎么办？ 174

427．个体户为什么要申请办理纳税鉴定？如何办理申请手续？ 176

428．个体户的生产经营和纳税事项发生变动时，如何办理纳税鉴定？ 176

429．个体户为什么要办理纳税申报？怎样办理纳税申报？ 186

430．无营业执照从事临时经营的个人，应如何进行纳税申报？ 189

431．对个体户为什么要进行纳税辅导？辅导的内容主要有哪些？ 189

432．税务机关为什么要对个体工商户进行纳税检查？ 189

433．个体户如何才能做到按期、正确交纳税款？遇到特殊情况不能按期计算出应纳税款时怎么办？ 190

434．对个体户税收有几种征收方法？ 193

435．查帐征收的个体户需具备什么条件？ 193

436．查定征收的个体户需要具备什么条件？ 193

437．个体户在什么情况下，采用定期定额征收方法？ 193

439．个体工商户为什么要建立帐簿？ 198

440．个体户的建帐种类有哪些规定？ 198

438．个体户纳税确实有困难时，应如何申请办理减免税照顾？ 198

441．个体户没有记帐能力的怎么办？ 200

442．对个体户的帐务管理有哪些规定？ 200

443．个体户的会计帐册、会计报表、记帐凭证要保存几年？ 200

444．什么叫发票？个体户要使用统一的发票吗？ 202

445．个体户应使用什么种类的发票？购领使用保管发票有哪些规定？ 203

446．个体户是否可以自己印制、转让和拆本使用发票？填写错的发票，应如何处理？ 203

447．对不按规定使用、领取、保管发票的个体户，应如何处理？ 204

448．个体户违反税收法规的如何处理？ 204

449．什么叫漏税？对漏税者如何处理？ 205

450．什么叫欠税？对欠税者应如何处理？ 205

451．什么叫偷税？对偷税者如何处罚？ 205

452．什么叫抗税？对抗税者如何处罚？ 206

453．个体户拖欠税款、滞纳金和罚款的，经催缴无效的，应如何处理？ 206

454．个体户同税务机关在纳税或者违章处理问题上发生争议时，怎么办？ 206

456．什么叫税收负担？ 208

457．什么是税收管理体制？ 208

455．对检举揭发偷漏税案件者有何奖励？ 208

458．什么叫征收管理？ 209

459．什么是征收管理制度？ 210

460．为什么要发给税务人员税务检查证？ 210

461．什么是纳税资料？ 210

462．什么叫预缴？ 211

463．什么叫补税？ 211

464．什么叫退税？ 211

465．什么叫查帐征收？ 212

466．什么叫民主评定？ 212

467．什么叫定期定额？ 212

468．什么叫扣缴税款？ 213

附录： 214

1．中华人民共和国产品税条例（草案） 214

2．中华人民共和国增值税条例（草案） 239

3．财政部关于对纺织产品试行增值税的通知 244

4．财政部关于对日用机械、日用电器、电子产品和搪瓷制品、保温瓶试行增值税的通知 250

5．中华人民共和国营业税条例（草案） 253

6．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 257

7．中华人民共和国资源税条例（草案） 260

8．财政部关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知 262

9．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 265

10．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 269

11．中华人民共和国车船使用税暂行条例 270

12．中华人民共和国房产税暂行条例 273

13．屠宰税暂行条例 274

14．财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定 276

15．牧畜交易税暂行条例 277

16．中华人民共和国税收征收管理暂行条例 278

17．最高人民检察院、财政部关于进一步搞好查处偷税、抗税案件工作的联合通知 287

18．全国发票管理暂行办法 290

19．关于个体工商业户帐簿管理的规定 295