旅游企业财务管理PDF电子书下载

1．1 旅游企业概述　 1

1．1.1 企业及其分类　 1

1．总论　 1

1．1.2　主要旅游企业　 3

1．2　旅游企业财务本质与财务管理　 4

1．2.1 企业财务本质　 4

1．2.2　企业财务管理的发展　 6

1．2.3　旅游企业财务管理与其他管理活动的关系　 7

1．3 旅游企业财务管理目标与任务　 7

1．3.1　旅游企业财务管理目标　 7

1．3.2　财务管理整体目标　 8

1．3.3　财务管理分部目标　 9

1．3.4　旅游企业财务管理任务　 9

1．4.2　弹性原则　 10

1．4 旅游企业财务管理原则　 10

1．4.1 平衡原则　 10

1．4.3　预见性原则　 11

1．4.4　比例原则　 11

1．4.5　优化原则　 11

1．4.6 国际惯例原则　 11

1．5 旅游企业财务管理方法　 11

1．5.1 财务预测　 11

1．5.2　财务决策　 12

1．5.3　财务计划和预算　 12

1．5.4　财务控制　 13

1．5.5　财务分析　 13

1．6.2　旅游企业财务管理的宏观环境　 14

1．6　旅游企业财务管理环境　 14

1．6.1 概述　 14

1．6.3 旅游企业财务管理的微观环境　 15

2．　旅游企业筹资管理　 18

2．1 概述　 18

2．1.1 筹资的目的和种类　 18

2．1.2　筹资的渠道与方式　 20

2．1.3 筹资的原则　 21

2．2　权益资金筹集　 22

2．2.1 资本金制度　 22

2．2.2　吸收直接投资　 23

2．2.3　普通股筹资　 25

2．3.1　发行公司债券　 27

2．3　负债资金筹集　 27

2．2.4　优先股筹资　 27

2．3.2　长期借款　 29

2．3.3　融资租赁　 30

2．3.4　短期负债的筹集　 32

2．4　资金成本和资金结构　 34

2．4.1 资金成本的概念及作用　 34

2．4.2　资金成本的计算　 35

2．4.3 最佳资金结构的确定方法　 41

2．5　筹资风险及其衡量　 42

2．5.1　筹资风险概述　 42

2．5.2　筹资风险的衡量　 43

3．1.1 旅游企业投资的动机　 48

3．1　概述　 48

3．　旅游企业投资管理　 48

3．1.2　旅游企业投资的种类　 49

3．1.3 旅游企业投资的程序　 50

3．2　影响投资的基本因素　 50

3．2.1 时间价值　 50

3．2.2　风险报酬　 52

3．3 旅游企业的投资决策　 55

3．3.1 现金流量的确认与计量　 55

3．3.2　投资决策的指标与方法　 56

3．4 证券投资　 61

3．4.1 证券投资的目的与种类　 61

3．4.2　债券投资　 62

3．4.3　股票投资　 65

3．4.4　投资基金投资　 67

4．　旅游企业流动资产管理　 71

4．1 旅游企业流动资产概述　 71

4．1.1 流动资产的特点　 71

4．1.2　流动资产构成　 72

4．1.3　速动资产　 72

4．2　旅游企业现金与结算管理　 72

4．2.1 旅游企业现金管理的目的和内容　 72

4．2.2　现金预算　 73

4．2.3 最佳现金持有量的确定　 75

4．2.4　现金日常的管理策略　 77

4．2.5　结算方式及运用　 78

4．3.1 应收账项的内容　 81

4．3　应收账项与信用管理　 81

4．3.2 应收账项发生的原因　 82

4．3.3 应收账项发生的功效　 82

4．3.4　信用政策　 82

4．3.5　应收账款监控　 86

4．4 旅游企业存货管理　 87

4．4.1　存货的概念及内容　 88

4．4.2 各部门对存货管理的要求　 88

4．4.3　存货发生的原因　 89

4．4.4　存货的有关成本　 89

4．4.5　存货控制方法　 89

4．4.6　存货的日常管理　 92

4．5　旅游企业营运资金管理　 93

4．5.2　营运资金的管理　 94

4．5.1 旅游企业营运资金的构成和特点　 94

5．　旅游企业固定资产和无形资产管理　 98

5．1 概述　 98

5．1.1 旅游企业固定资产的特点　 98

5．1.2　旅游企业固定资产的分类　 99

5．1.3　旅游企业固定资产的计价　 101

5．1.4 固定资产管理要求　 102

5．2　旅游企业固定资产折旧管理　 103

5．2.1 折旧的概念及特征　 103

5．2.2　折旧政策　 104

5．2.3 旅游企业固定资产折旧的计算　 107

5．3 旅游企业固定资产日常管理　 109

5．3.2 固定资产的制度管理　 110

5．3.1 固定资产的归口分级管理　 110

5．3.4 固定资产经营杠杆效益　 111

5．3.3 固定资产报废与清理管理　 111

5．4 旅游企业固定资产分析　 113

5．4.1 固定资产构成分析　 113

5．4.2 固定资产增减变动分析　 114

5．4.3 固定资产新旧程度分析　 114

5．4.4 固定资产利用效果分析　 114

5．5 旅游企业无形资产管理　 115

5．5.1 无形资产的概念及特征　 115

5．5.2　无形资产的分类　 115

5．5.3　无形资产的计价　 116

5．5.4　旅游企业无形资产的日常管理　 116

6．1.1 成本费用概念　 120

6．1.2　成本费用的内容及分类　 120

6．　旅游企业成本费用管理　 120

6．1　概述　 120

6．1.3 旅游企业的其他成本　 126

6．1.4　成本费用管理的原则　 127

6．1.5　成本管理战略研究　 128

6．2 旅游企业成本费用控制　 129

6．2.1 旅游企业成本费用控制的意义　 129

6．2.2 旅游企业成本费用控制的基本方法　 130

6．2.3 量本利分析在成本控制中的应用　 130

6．2.4　旅游企业成本费用日常控制　 135

6．3 旅游企业成本费用的考核　 136

6．3.1　成本率　 136

6．3.2　费用率　 137

7．1 旅游企业营业收入管理　 140

7．1.1 营业收入的概念及意义　 140

7．　旅游企业收入税金与利润管理　 140

7．1.2　营业收入的确认　 141

7．1.3 营业收入的日常管理　 141

7．1.4　价格管理　 142

7．2　税金管理　 143

7．2.1　税金的概念　 143

7．2.2　税金的主要种类　 144

7．2.3　税金的日常管理　 146

7．3.1 利润的概念及意义　 147

7．3.2　目标利润管理　 147

7．3　旅游企业利润管理　 147

7．3.3　利润分配　 149

7．3.4　利润的考核　 155

8．　旅游企业财务预算管理　 158

8．1　财务预算概述　 158

8．1.1 财务预算的含义　 158

8．1.2　财务预算的种类　 159

8．1.3　财务预算的作用　 159

8．2　旅游企业编制预算的程序与方法　 160

8．2.1　编制预算的程序　 160

8．2.2　编制预算的方法　 161

8．3　旅游企业财务预算的编制　 163

8．3.1 编制财务预算的准备　 163

8．3.3　销售预算的编制　 164

8．3.2　财务预算编制的起点　 164

8．3.4 成本费用预算的编制　 170

8．3.5　利润预算的编制　 172

8．3.6 现金预算的编制（详见第4章）　 174

8．3.7　预计财务报表的编制　 174

8．4　预算控制　 174

8．4.1　预算控制的过程　 174

8．4.2　营业报表比较控制　 174

8．4.3　差异分析　 174

9．　旅游企业财务报告与分析　 177

9．1　概述　 177

9．1.1　财务报告概述　 178

9．1.2　财务报告分析概述　 187

9．1.3　财务分析方法概述　 189

9．2　偿债能力分析　 190

9．2.1 短期偿债能力分析　 191

9．2.2　长期偿债能力分析　 193

9．2.3 影响偿债能力的其他因素　 196

9．3　营运能力分析　 196

9．3.1 存货与应收账款周转能力分析　 197

9．3.2　资产周转能力分析　 198

9．4　获利能力分析　 199

9．4.1　资产报酬率　 200

9．4.2　股东权益报酬率　 200

9．4.3　销售利润率　 201

9．4.4　成本费用利润率　 201

9．4.5　每股利润、每股现金流量与每股股利　 202

9．4.6　其他获利能力指标　 203

9．5　成本费用专题分析　 203

9．5.1 客房费用　 204

9．5.2　餐厅费用　 204

9．5.3　旅游商品流通费用　 204

9．5.4　管理费用　 205

9．6　发展能力分析　 205

9．6.1　资本保值增值率　 205

9．6.2　社会贡献率　 205

9．6.3　社会积累率　 206

9．7　综合财务分析　 206

9．7.1 财务比率综合评分法　 206

9．7.2　杜邦体系分析法　 208

10．　旅游企业外汇管理　 212

10．1 外汇与国家外汇管理　 212

10．1.1 外币与外汇　 212

10．1.2 汇率　 213

10．1.3 国家外汇管理　 214

10．1.4　汇率制度　 215

10．2　外汇市场　 215

10．2.1 外汇市场概述　 215

10．2.2 外汇市场的种类　 218

10．2.3 世界主要外汇市场　 221

10．3　旅游企业外汇风险管理　 225

10．3.1 外汇汇率预测　 225

10．3.2　外汇风险管理　 230