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税收基本常识 2

1．税起源于什么时候？ 2

2．现代税收是什么？ 2

3．为什么要纳税？ 4

4．为什么说“只有死亡与纳税是不可避免的”？ 6

5．税收真是无偿的吗？ 6

6．税是不是收得越多越好？ 8

7．怎样才算税收公平？ 8

8．什么是税收法定主义？ 10

9．什么是“税收中性”？ 12

10．怎么理解税收的调节功能？　 12

11．如何看待税收的诚信？ 14

12．征税是重实质还是重形式？ 14

13．如何区别征税对象和税目？ 16

14．何为纳税人？ 16

15．可以在合同里约定谁是纳税人吗？ 16

17．纳税人和负税人是同一人吗？ 18

18．什么是税率？ 18

16．扣缴义务人是纳税人吗？ 18

19．什么是比例税率？ 20

20．什么是累进税率？ 20

21．什么是定额税率？ 20

22．什么是税收附加与加成？ 20

23．纳税期限是如何规定的？ 22

24．“几个工作日”与“几日”有什么区别？ 22

25．如何计算“期间”？ 22

28．税收优惠就是减免税吗？ 23

27．为什么对个别的人、行业、区域有税收优惠？ 23

26．哪些是法定节假日？ 23

29．税率越高，税收越多吗？ 26

税务登记 29

30．什么是税务登记？ 29

31．什么时候办理税务登记？ 29

32．凡是纳税人都要办理税务登记吗？ 32

33．税务登记证有什么用？ 32

34．怎么办理税务登记？ 32

36．个体工商户办理变更税务登记需要准备哪些证件和资料？ 34

37．哪些情况下应办理注销登记？ 34

35．怎么办理变更税务登记？ 34

38．注销税务登记和注销工商登记先办哪一项？ 37

39．怎么办理注销登记？ 37

40．税务登记证遗失了怎么办？ 37

41．个体工商户暂时停业还要纳税吗？ 37

42．办理停业税务登记复杂吗？ 39

43．停业结束，恢复营业怎么办？ 39

44．个体工商户临时到外县（市）做生意怎么办？ 39

46．对办了税务登记又长期不纳税的人怎样处理？ 42

45．税务登记验证、换证的时限是多久？ 42

账簿和发票 44

47．什么是发票？ 44

48．发票谁都可以印制、买卖吗？ 44

49．如何区分非经营性收据和发票？ 44

50．开发票是强制性规定吗？ 47

51．发票分多少种类？ 47

52．有奖发票是什么？ 49

53．经营者怎样才能领购到普通发票？ 49

54．纳税人发票丢失了怎么办？ 49

57．税务登记证尚未办理期间可以不开发票吗？ 51

55．哪些纳税人可以领购发票？ 51

56．原来领购的发票不适合业务需要怎么办？ 51

58．个人出租房屋要开具发票怎么办？ 54

59．个体工商户也要建账吗？ 54

60．哪些个体工商户必须建账？ 54

61．账簿应保存多少年？ 54

纳税申报和税款征收 57

62．什么是纳税申报？ 57

63．纳税人只能到税务局去申报纳税吗？ 57

66．减免税期间要申报吗？ 60

65．纳税人如有特殊困难不能按期办理纳税申报，可以申请延期申报吗？ 60

64．纳税期限和纳税申报时间怎么确定？ 60

67．没有收入就不需要申报吗？ 61

68．对哪些纳税人可采取核定征收？ 61

69．定期定额户的纳税定额是怎样确定的？ 63

70．双定户实际经营收入超过核定金额要补缴税款吗？ 63

71．纳税人对税务机关核定的税额有异议怎么办？ 65

72．个体工商户可以申请延期缴纳税款吗？ 65

73．办理减免税应注意哪些事项？ 65

75．少缴的税款可在多长的期限内追征？ 67

74．多缴税款可以要求退还吗？ 67

76．为什么税收有优先权？ 69

77．滞纳金和罚款是一回事吗？ 69

税务检查和法律责任 72

78．税务人员进行税务检查未出示税务检查证，纳税人有权拒绝吗？ 72

79．有意逃避纳税义务将会有什么后果？ 72

80．个体工商户不按规定期限缴税，税务机关将会怎样处理？ 74

81．对个体工商户拥有的机动车辆能强制执行吗？ 74

84．纳税人不按规定期限申报会受到什么处罚？ 76

83．个体工商户违反税务登记管理规定，税务机关会怎样处理？ 76

82．纳税人欠税后能出境吗？ 76

85．个体工商户有发票违规行为会受到什么处罚？ 78

86．非法印制发票会受到什么处罚？ 78

87．个体工商户违反账簿管理规定会受到什么处罚？ 78

88．什么是偷税？偷税会受到什么处罚？ 78

89．什么是逃避追缴欠税？逃避追缴欠税会受到什么处罚？ 80

90．什么是抗税？抗税会受到什么处罚？ 80

91．纳税人拒绝税务机关检查会受到处罚吗？ 80

94．税收违法行为在五年内未被发现可以给予处罚吗？ 82

93．税务机关可以当场作出处罚决定吗？ 82

92．税务行政处罚的种类有哪些？ 82

个人所得税 84

95．什么是个人所得税？　 84

96．个人所得税缴纳后的用途是什么？ 84

97．个人取得的哪些收入应该缴税？ 86

98．个人所得涉及多个种类，怎么缴税？ 86

99．个人独资企业缴纳个人所得税还是企业所得税？ 87

100．中国留学生在外国打工取得收入是否纳税？ 87

102．哪些工资要纳税？ 89

101．个人所得税的税收抵免有什么规定？ 89

103．哪些奖金要纳税？ 92

104．哪些津贴要纳税？ 92

105．工资应该如何计算纳税额？ 92

106．个人所得税的“费用扣除标准”就是“起征点”吗？ 94

107．为什么工资薪金所得采用定额扣除？ 94

108．为什么我国个人所得税不以家庭为纳税单位？ 96

109．个人取得的全年一次性奖金如何纳税？ 97

112．劳务费、加班费如何纳税？ 99

111．个人缴纳的医疗保险金是否缴税？ 99

110．实行年薪制和绩效工资制应当如何纳税？ 99

113．福利费是否纳税？ 101

114．抚恤金是否需要纳税？ 101

115．独生子女补贴是否需要纳税？ 101

116．军人的转业费、复员费是否需要纳税？ 101

117．个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物是否纳税？ 102

118．职工个人从单位取得的车辆如何计算个人所得税？ 102

119．职工定期取得的包干差旅费用收入如何纳税？ 102

122．个人因招商引资获得的奖金收入如何计算个人所得税？ 104

120．个人取得的公务交通、通讯补贴收入如何计算个人所得税？ 104

121．企业应分未分的劳动分红滞后分配给职工如何计算个人所得税？ 104

123．个人因解除劳动合同取得的一次性补偿收入如何纳税？ 106

124．离退休工资是否纳税？ 106

125．离退休人员再工作所取得的收入是否纳税？ 106

126．提前内退人员取得的收入是否纳税？ 106

127．为职工负担税款的企业该如何纳税？ 108

128．个人从多处取得工资薪金所得如何纳税？ 109

130．承包经营的个人如何纳税？ 111

129．个体工商户的个人所得税如何缴纳？ 111

131．没有达到增值税、营业税起征点的纳税人是否缴纳个人所得税？　 112

132．个人独资企业如何缴纳个人所得税？　 112

133．如何区别工资薪金所得与劳务报酬所得？ 114

134．劳务报酬所得包括哪些范围？ 114

135．劳务报酬所得如何纳税？ 114

136．个人取得税后劳务报酬应纳税额是多少？　 116

138．多处取得劳务报酬所得怎么纳税？ 118

139．公司董事的收入应当如何纳税？ 118

137．如何确定取得个人劳务报酬所得的次数？ 118

140．个人获得的稿酬所得如何纳税？ 119

141．什么是特许权使用费所得？ 119

142．拍卖家藏文稿所得收入是否要纳税？　 121

143．特许权使用费所得如何纳税？ 121

144．利用个人艺术照制作广告宣传路牌的收入应按什么税目交税？ 121

145．对利息、股息、红利所得如何征税？ 122

146．个人储蓄存款利息要纳税吗？ 122

147．个人教育储蓄利息是否纳税？ 122

148．国债利息是否缴纳个人所得税？ 122

151．盈余公积金转增注册资本是否缴纳个人所得税？ 124

149．个人投资者从其投资的企业借款长期不还如何处理？ 124

150．股份制企业转增股本和派发红股如何计算个人所得税？ 124

152．财产租赁所得如何纳税？ 126

153．个人对出租房屋进行维修其费用能否扣除？ 126

154．财产转让所得如何纳税？ 128

155．改组改制过程中个人取得的量化资产如何计算个人所得税？ 128

156．个人中奖、中彩取得的偶然所得如何纳税？ 128

159．个人因见义勇为获得的奖励是否纳税？ 130

161．个人取得房屋拆迁补偿费是否需要缴纳个人所得税？ 130

160．个人从保险公司取得的保险赔款是否纳税？ 130

158．个人因举报获得的奖励是否纳税？ 130

157．购买社会福利奖券所得奖金是否纳税？ 130

162．股民从证券公司取得回扣收入，如何计算个人所得税？ 131

163．对残疾人有没有税收优惠？ 131

164．对个人捐赠有无税收优惠？ 131

165．出租车司机如何缴纳个人所得税？ 133

166．律师如何缴纳个人所得税？ 133

167．兼职律师如何缴纳个人所得税？ 134

168．法律顾问费如何缴纳个人所得税？ 134

169．个体诊所如何缴纳个人所得税？ 134

172．缴纳个人所得税后如何取得完税凭证？ 136

170．个人承包乡村卫生室如何缴纳个人所得税？ 136

171．临时门诊人员如何缴纳个人所得税？ 136

173．哪些人必须自行申报缴纳个人所得税？ 137

174．扣缴义务人应扣不扣税款应承担什么责任？ 137

生产经营行为税收 140

175．个体工商户主要涉及哪些税种？ 140

176．什么情况下分别缴纳增值税、营业税？ 140

177．如何计算缴纳增值税？ 142

178．哪些行业属于娱乐业？ 142

181．违约金算不算收入？　 143

179．哪些行业属于服务业？ 143

180．如何计算缴纳营业税？ 143

182．营业税的税率是多少？ 145

183．增值税的起征点是多少？ 145

184．营业税的起征点是多少？ 146

185．对残疾人有营业税优惠吗？ 146

186．军转干部从事个体经营活动有营业税优惠吗？ 146

190．个人转让著作权有营业税优惠吗？ 148

189．个人从事技术转让和技术开发有营业税优惠吗？ 148

188．个人开办幼儿园有营业税优惠吗？ 148

187．个人从事医疗服务有营业税优惠吗？ 148

191．下岗失业人员从事个体经营有哪些税收优惠政策？ 149

192．2006年前已办理税务登记享受再就业优惠的个体工商户执行什么政策？ 151

193．下岗失业人员开办多个经营项目都能享受税收减免吗？ 151

194．下岗失业人员再就业开办个人独资企业能享受优惠吗？ 151

195．混合销售行为应该缴纳增值税还是缴纳营业税？ 152

196．纳税人的兼营行为应该如何纳税？ 152

197．个体工商户从事货物运输应当缴纳哪些税？ 153

200．转让土地使用权用于农业生产有营业税优惠吗？ 155

198．怎样取得代开发票？ 155

199．个人转让土地使用权如何缴纳营业税？ 155

201．个人办班收费应当缴纳哪些税？ 157

202．个人演出应该如何缴纳营业税？ 157

203．代购货物怎么缴纳营业税？ 158

204．个人开办网吧如何缴纳营业税？ 158

205．什么是附加税费？ 158

209．为什么征收印花税？ 159

208．免征增值税、营业税是否一定免征附加税费？ 159

207．教育费附加征收率是多少？ 159

206．如何计算缴纳城市维护建设税？ 159

210．哪些合同要缴纳印花税？ 161

211．哪些合同不需要缴纳印花税？ 161

212．印花税纳税人是谁？　 161

213．印花税税率是多少？ 162

214．合同副本要缴纳印花税吗？　 162

215．没有金额的补充租赁协议是否需要缴纳印花税？ 162

217．合同生效后才贴花吗？ 163

216．“贴花”是什么含义？ 163

218．被法院宣判无效的合同可否退还印花税？ 165

219．重复缴纳的印花税可以退还吗？ 165

220．个人买卖股票需要缴纳哪些税？ 165

房屋税收 167

221．个人购买住房需要缴纳哪些税？ 167

222．个人购买住房契税有什么优惠？ 169

223．什么是普通住宅？ 169

224．购房后退房是否可以退还已缴纳的契税？ 169

227．个人用拆迁补偿费买房如何缴纳契税？ 170

225．租用房屋使用权缴不缴契税？ 170

226．交换房产可以免缴契税吗？ 170

228．个人继承土地、房屋需要缴纳契税吗？ 172

229．公司奖励的房子需要缴纳契税吗？ 172

230．离婚后分割房产是否需要缴纳契税？ 172

231．拥有房屋的个人都要缴纳房产税吗？ 174

232．谁是房产税的纳税义务人？ 174

233．如何计算缴纳房产税？ 174

236．以修缮费抵交房租是否缴纳房产税？ 175

235．跨市拥有的房产在哪里纳税？ 175

234．房产税有哪些免税、减税规定？ 175

237．房产证尚未办好是否缴纳房产税？ 176

238．空置房产是否需要缴纳房产税？ 176

239．个人出租房屋需要缴纳哪些税？ 176

240．个人出售房屋应当缴纳哪些税？ 178

241．如何计算土地增值税的增值额？ 179

242．土地增值税税率是怎样规定的？ 179

243．个人可以享受哪些土地增值税的优惠政策？ 179

245．个人出售住房后再买住房的怎么缴税？ 180

244．个人出售住房可以享受哪些税收优惠政策？ 180

246．居民需要缴纳城镇土地使用税吗？ 182

247．城镇土地使用税税额标准是怎样规定的？ 183

248．在农村从事种植业是否缴纳城镇土地使用税？ 183

249．共同使用土地如何缴纳城镇土地使用税？ 183

250．租用仓库发生法律纠纷由谁缴纳城镇土地使用税？ 184

252．如何计算车辆购置税？ 187

253．哪些情况下个人购置车辆可以免缴车辆购置税？ 187

251．个人购置车辆需要缴纳什么税？ 187

车船税收 187

254．退车退不退车辆购置税？ 189

255．个人转让二手车要缴税吗？ 189

256．车辆使用过程中涉及什么税？ 191

257．车船使用税应该由谁来缴？ 191

258．如何计算车船使用税税额？ 191

259．特殊车辆车船使用税怎么缴？ 193

260．年中买车如何缴纳当年的车船使用税？ 193

262．报停驶的车辆是否还要缴税？ 194

263．缴了税的车辆报停可不可以退税？ 194

261．哪些情况下个人可以享受车船使用税优惠？ 194

264．车辆被盗退不退税？ 196

265．为什么要求车辆在年检时缴税？ 196

法律救济 198

266．纳税人享有哪些权利？　 198

267．税务行政救济有哪些途径？ 200

268．听证是在行政处罚决定作出之前还是之后？ 200

269．听证有什么作用？ 200

273．纳税人要求听证会不会导致处罚加重？ 202

274．听证费用由谁承担？ 202

270．纳税人应当怎样申请听证？ 202

272．要求听证有没有期限？ 202

271．听证会是否公开进行？ 202

275．没有经过听证质证的证据能不能作为处罚依据？ 203

276．对税务机关作出的哪些决定可以申请行政复议？ 203

277．纳税人必须提交书面复议申请吗？ 203

278．纳税人应向哪个机关申请税务行政复议？ 203

280．纳税人如何知道复议申请是否被受理？ 205

281．申请税务行政复议有期限吗？ 205

279．复议申请书要写明哪些内容？ 205

282．纳税人死亡由谁申请行政复议？ 206

283．纳税人不能亲自参加行政复议怎么办？ 206

284．申请了税务行政复议就可以暂不缴税吗？ 206

285．什么是纳税担保？　 207

286．税务机关不予颁发税务登记证又不答复怎么办？　 207

287．哪些争议不能直接提起行政诉讼？ 207

289．纳税人应向哪一级法院提起行政诉讼？　 209

290．行政诉讼中，税务机关能不能撤销被诉的决定？　 209

288．哪些争议可以直接向法院提起诉讼？　 209

291．行政诉讼期间处罚决定是否停止执行？　 211

292．行政诉讼期间税务机关作出的查封、扣押货物的决定是否停止执行？　 211

293．直接向法院提起行政诉讼时效为多长？　 211

294．纳税人能否对征税依据申请复议或提起诉讼？　 212

295．纳税人能否申请税务行政赔偿？ 212

296．纳税人向谁提出税务行政赔偿？　 212

297．纳税人怎样提出税务行政赔偿？　 212

298．纳税人请求赔偿时效有多长？　 214

299．税务行政赔偿的方式有哪些？　 214

300．税务机关是否必须告知救济途径？　 214