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第1篇 纳税筹划认知 2

第1章 纳税筹划概述 2

1.1 纳税筹划的含义及特征 2

1.2 纳税筹划的主要形式 4

1.3 纳税筹划相关概念辨析 5

1.4 纳税筹划的成本与收益 7

1.5 纳税筹划的目标 10

1.6 纳税筹划的方法 12

1.7 纳税筹划的步骤 13

本章关键词 15

本章思考题 15

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拓展阅读 15

本章习题 17

第2章 纳税筹划的风险与防范 21

2.1 纳税筹划风险的含义及特征 21

2.2 纳税筹划风险产生的原因 23

2.3 纳税筹划风险的类型 24

2.4 纳税筹划风险的防范措施 26

本章关键词 27

本章思考题 28

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拓展阅读 28

本章习题 30

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务 34

第3章 增值税的纳税筹划实务 34

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 34

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划 37

3.3 分别核算的纳税筹划 40

3.4 折扣方式选择的纳税筹划 41

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划 43

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划 45

3.7 混合销售行为的纳税筹划 46

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划 49

3.9 延期纳税的纳税筹划 50

3.10 增值税起征点的纳税筹划 51

本章关键词 52

本章思考题 52

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拓展阅读 53

本章习题 55

第4章 消费税的纳税筹划实务 59

4.1 降低价格的纳税筹划 59

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划 60

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划 61

4.4 包装物的纳税筹划 62

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划 64

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划 65

4.7 规避消费税的纳税筹划 68

4.8 手表起征点纳税筹划 69

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划 70

4.10 延期纳税的纳税筹划 71

本章关键词 72

本章思考题 72

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拓展阅读 73

本章习题 74

第5章 营业税的纳税筹划实务 79

5.1 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税筹划 79

5.2 避免重复纳税的纳税筹划 80

5.3 设备提供方选择的纳税筹划 81

5.4 分别核算的纳税筹划 82

5.5 合作建房的纳税筹划 83

5.6 出资方式选择的纳税筹划 84

5.7 变转让土地使用权为对外投资的纳税筹划 85

5.8 娱乐业分离经营的纳税筹划 86

5.9 个人选择销售房产时机的纳税筹划 87

5.10 营业税起征点的纳税筹划 89

本章关键词 90

本章思考题 90

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拓展阅读 90

本章习题 91

第6章 企业所得税的纳税筹划实务 95

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划 95

6.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划 96

6.3 加大税前扣除金额的纳税筹划 97

6.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划 99

6.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划 100

6.6 业务招待费的纳税筹划 101

6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划 103

6.8 技术转让所得的纳税筹划 104

6.9 招聘残疾人员的纳税筹划 105

6.10 企业捐赠的纳税筹划 106

本章关键词 107

本章思考题 107

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拓展阅读 107

本章习题 108

第7章 个人所得税的纳税筹划实务 112

7.1 选择纳税人身份的纳税筹划 112

7.2 工资平均发放的纳税筹划 113

7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划 115

7.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划 116

7.5 费用转移的纳税筹划 118

7.6 稿酬所得的纳税筹划 119

7.7 不同类型所得相互转换的纳税筹划 120

7.8 财产租赁所得中选择装修时机的纳税筹划 121

7.9 偶然所得临界点的纳税筹划 122

7.10 个人捐赠的纳税筹划 123

本章关键词 124

本章思考题 124

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拓展阅读 124

本章习题 127

第8章 其他税种的纳税筹划实务 130

8.1 关税的纳税筹划 130

8.2 城市维护建设税的纳税筹划 134

8.3 资源税的纳税筹划 136

8.4 土地增值税的纳税筹划 138

8.5 城镇土地使用税的纳税筹划 141

8.6 房产税的纳税筹划 143

8.7 车船税的纳税筹划 146

8.8 车辆购置税的纳税筹划 148

8.9 印花税的纳税筹划 150

8.10 契税的纳税筹划 154

本章关键词 156

本章思考题 156

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拓展阅读 157

本章习题 158

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务 164

第9章 企业创建设立中的纳税筹划实务 164

9.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划 164

9.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划 166

9.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划 167

9.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划 168

9.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划 169

本章关键词 170

本章思考题 170

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拓展阅读 170

本章习题 172

第10章 企业投资融资中的纳税筹划实务 175

10.1 投资产业选择的纳税筹划 175

10.2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划 176

10.3 房产投资方式选择的纳税筹划 177

10.4 融资结构的纳税筹划 178

10.5 租赁融资的纳税筹划 179

本章关键词 180

本章思考题 180

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拓展阅读 181

本章习题 182

第11章 企业生产经营中的纳税筹划实务 184

11.1 物资采购对象选择的纳税筹划 184

11.2 物资采购运费的纳税筹划 185

11.3 物资采购时间选择的纳税筹划 187

11.4 存货计价方法选择的纳税筹划 188

11.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 190

11.6 合理确认收入的纳税筹划 191

11.7 折扣销售的纳税筹划 193

11.8 实物折扣的纳税筹划 194

11.9 返还现金的纳税筹划 195

11.10 销售折扣的纳税筹划 196

本章关键词 197

本章思考题 197

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拓展阅读 197

本章习题 200

第12章 企业合并分立中的纳税筹划实务 203

12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划 203

12.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划 204

12.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划 205

12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划 206

12.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划 207

12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划 208

12.7 企业清算的纳税筹划 210

本章关键词 211

本章思考题 211

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拓展阅读 211

本章习题 213

第4篇 纳税筹划前沿 218

第13章 企业签订合同中的纳税筹划实务 218

13.1 增加合同个数的纳税筹划 218

13.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划 219

13.3 签订分期收款合同的纳税筹划 221

13.4 改变合同性质的纳税筹划 222

13.5 改变合同中租金支付方式的纳税筹划 223

本章关键词 224

本章思考题 225

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拓展阅读 225

本章习题 226

第14章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用 228

14.1 纳税筹划决策中的公式模型 228

14.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用 233

14.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用 236

本章关键词 239

本章思考题 239

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拓展阅读 239

本章习题 241

第15章 纳税筹划的风险管理研究 243

15.1 纳税筹划风险管理的流程框架 243

15.2 纳税筹划风险管理的准备 244

15.3 纳税筹划风险管理的实施 246

15.4 纳税筹划风险管理的监控 260

15.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题 262

15.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施 263

本章关键词 264

本章思考题 264

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拓展阅读 265

本章习题 268

附录A 习题参考答案 271

附录B 营业税改征增值税的纳税筹划实务 291

B.1 “营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划 291

B.2 “营改增”后分别核算的纳税筹划 293

B.3 “营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划 294

B.4 “营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划 296

B.5 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划 297

B.6 “营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划 298

B.7 “营改增”后起征点的纳税筹划 300

参考文献 302