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第1章 绪论 1

1.1 选题背景和意义 1

1.2 研究现状概述 3

1.2.1 碳税国际协调的国际研究概述 3

1.2.2 碳税国际协调的国内研究概述 8

1.2.3 碳税国际协调研究现状的评析 16

1.3 研究方法与结构安排 16

1.3.1 研究方法 16

1.3.2 结构安排 17

1.4 创新与不足 19

第2章 碳税的一般分析 22

2.1 碳税的起源与发展 22

2.2 碳税的概念与分类 25

2.2.1 碳税概念的界定 25

2.2.2 碳税与相关概念的比较 25

2.2.3 碳税的分类 28

2.3 碳税的理论依据 29

2.3.1 外部性理论 29

2.3.2 公共产品理论 35

2.3.3 双重红利理论 36

2.3.4 污染者付费原则 37

2.4 碳税的分配效应和补偿机制 38

2.4.1 碳税分配效应的理论分析 38

2.4.2 碳税分配效应的实证分析 39

2.4.3 碳税分配效应的补偿机制 40

2.5 碳税收入的使用 43

2.6 与其他环境保护手段的比较 44

2.6.1 环境手段的概念及现状 44

2.6.2 碳税与排污权交易制度的比较 47

2.6.3 碳税同环境管制手段的比较 48

第3章 从全球公共风险理论视角分析碳税国际协调 49

3.1 全球公共风险理论 49

3.1.1 西方理论界对风险的界定 50

3.1.2 公共风险的基本理论 53

3.1.3 全球公共风险理论的提出 57

3.2 全球公共风险理论在应对气候变化中的运用 62

3.2.1 对气候变化问题的认知 63

3.2.2 气候变化问题的全球公共风险特征 64

3.2.3 气候变化风险的责任确认 67

3.2.4 应对气候变化全球公共风险的路径选择 70

3.3 应对气候变化全球公共风险的国际制度创新：碳税的国际协调 72

3.3.1 国家层面碳税的局限性 72

3.3.2 碳税国际协调的内涵 73

第4章 碳税的国际实践与国际影响 76

4.1 碳税的国际实践及制度差异分析 76

4.1.1 各国的碳税实践 77

4.1.2 碳税税收制度差异分析 86

4.2 碳税对国际经济的影响 91

4.2.1 碳税对贸易的影响 91

4.2.2 碳税对投资的影响 100

4.3 碳税对国际政治的影响 102

4.3.1 气候问题政治化及其对国际政治格局的影响 102

4.3.2 碳税在气候政治中的作用 108

4.4 跨国外部性与碳税国际协调 114

第5章 碳税国际协调的现状分析 117

5.1 欧盟碳税国际协调的进程 117

5.1.1 欧盟的税收一体化历程 117

5.1.2 欧盟统一碳税的分析 119

5.1.3 欧盟统一碳税新动态 123

5.2 碳税的边境税收调整措施分析 123

5.2.1 边境税收调整措施的历史沿革及特点 124

5.2.2 边境税收调整措施在应对气候变化中运用的合法、合理性分析 126

5.2.3 边境税收调整措施的效果分析 133

5.3 碳税国际协调现状的评价 134

第6章 碳税国际协调的总体思路及难点分析 135

6.1 碳税国际协调的目标 135

6.1.1 促进发展低碳经济，应对气候变化 135

6.1.2 提高能源效率，实现全球范围内能源的有效配置 136

6.1.3 协调碳税的国际政治、经济影响 137

6.1.4 确保碳税在全球范围内的有效性 137

6.2 碳税国际协调的基本原则 138

6.2.1 集体行动原则 138

6.2.2 “共同但有区别的责任”原则 139

6.2.3 部分主权让渡原则 139

6.2.4 国际税收中性原则 142

6.3 碳税国际协调的思路 142

6.3.1 在引入碳税的基础上进行双边或多边协调 143

6.3.2 区域性碳税国际协调 147

6.3.3 全球性碳税国际协调 151

6.4 碳税国际协调的难点分析 156

6.4.1 基于应对气候变化问题视角 156

6.4.2 基于国际税收学视角 156

6.4.3 基于国际协调机制视角 157

第7章 碳税国际协调的实施 158

7.1 碳税国际协调实施战略 158

7.1.1 碳税国际协调进程 158

7.1.2 碳税国际协调的路径 159

7.2 碳税国际协调的保障 159

7.2.1 国家税收制度和国际税收组织的构建与完善 159

7.2.2 强调国际履约机制 162

7.2.3 强调多种手段配合促进碳减排 163

7.2.4 发挥非政府组织的作用 165

第8章 碳税国际协调框架下的中国碳税制度构建 167

8.1 碳税国际协调框架下中国碳税制度的把握 167

8.1.1 应对国际社会的压力 167

8.1.2 国内的生态和经济发展压力 169

8.1.3 主动引入碳税，完善“绿色”税制，实现同国际接轨 170

8.2 中国应对气候变化的税收政策现状 171

8.2.1 应对气候变化主要相关税种 172

8.2.2 促进节能减排、资源综合利用的税收优惠政策 174

8.3 中国碳税制度设计 175

8.3.1 征税对象 175

8.3.2 计税依据 175

8.3.3 征收环节与纳税人 176

8.3.4 税率 176

8.3.5 税收优惠 179

8.3.6 收入归属与使用 180

8.3.7 碳税的实施时机选择 180

8.4 中国碳税国际协调框架 181

8.4.1 中国碳税国际协调基本原则 181

8.4.2 中国参与碳税国际协调的对策建议 182

8.4.3 中国参与碳税国际协调的国别对策 184

主要参考文献 194

后记 204