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“营改增”热点疑难问题解答
“营改增”热点疑难问题解答

“营改增”热点疑难问题解答PDF电子书下载

经济

  • 电子书积分:7 积分如何计算积分?
  • 作 者:中国注册税务师同心服务团组织编写
  • 出 版 社:北京:法律出版社
  • 出版年份:2013
  • ISBN:9787511855480
  • 页数:96 页
图书介绍:本书由中国注册税务师同心服务团组织编写,本书的内容涉及“营改增”过程中新加入试点的纳税人所遇到的疑难问题,希望能够给相关纳税人以指导。分为:共性问题;行业问题;待解决问题。
《“营改增”热点疑难问题解答》目录

第一篇 “营改增”热点疑难共性问题 3

问题1:认定增值税一般纳税人的销售额标准是多少? 3

问题2:纳税人能否主动申请认定为增值税一般纳税人? 4

问题3:如何确定境外单位的增值税扣缴义务人? 5

问题4:“营改增”后,应税服务增值税税目与营业税税目有什么变化? 6

问题5:“提供应税服务”是否仅指有偿服务? 8

问题6:兼有不同类别应税服务时,应如何确定适用税率? 9

问题7:增值税一般纳税人适用简易计税方法有哪些情形? 10

问题8:“营改增”后处置使用过的固定资产如何纳税? 11

问题9:小规模纳税人能否抵扣进项税额? 12

问题10:存在免税业务时,应如何抵扣进项税额? 12

问题11:“营改增”后购入的小轿车可否抵扣进项税额? 14

问题12:企业是否可以就所支付的机票款获得可抵扣进项税额? 15

问题13:在应税服务价外收取的手续费是否应一并缴纳增值税? 16

问题14:“营改增”后取消差额纳税的业务是否会重复征税? 17

问题15:对先开具增值税发票的业务,应如何确定纳税义务发生时间? 18

问题16:给客户的折扣如何开具发票? 19

问题17:一般纳税人哪些情形不得开具增值税专用发票? 19

问题18:享受免征增值税政策的业务,能否开具增值税专用发票? 20

问题19:简易计税办法业务能否开具增值税专用发票? 21

问题20:对于试点前发生的业务,应当如何开具红字发票? 22

问题21:“营改增”之前业务需补缴流转税,该如何补缴? 23

第二篇 “营改增”热点疑难行业问题 27

一、交通运输服务 27

问题1:挂靠提供交通运输业务,谁是增值税纳税义务人? 27

问题2:配备司机的车辆租赁服务如何缴纳增值税? 27

问题3:运输公司转包运输业务,如何缴纳增值税? 28

问题4:运输费用票据如何抵扣进项税额? 29

问题5:运输公司丢失购进油料,进项税额如何处理? 30

问题6:搬家公司同时提供装卸和运输服务,如何缴纳增值税? 31

问题7:国际运输服务什么情况下适用零税率,什么情况下免税? 32

问题8:租赁交通工具从事国际运输业务,该由谁适用零税率? 34

问题9:“营改增”后,积分兑换业务税务上该如何处理? 35

问题10:公司班车接送服务属于非营业活动,还是视同提供应税服务? 36

二、研发和技术服务 37

问题1:将专利技术无偿划拨给子公司是否需要缴纳增值税? 37

问题2:提供的技术咨询培训服务费能否享受免征增值税政策? 37

问题3:在境外提供矿产资源勘察业务是否缴纳增值税? 38

问题4:一般纳税人向境外单位提供设计服务如何办理退税? 39

三、信息技术服务 41

问题1:“营改增”对信息技术服务企业的主要影响有哪些? 41

问题2:电脑维护服务及设备安装服务应如何纳税? 42

问题3:网络展示平台业务应如何纳税? 43

问题4:信息数据查询服务应如何纳税? 44

问题5:销售网络游戏点卡、虚拟产品等应如何纳税? 45

问题6:第三方金融支付业务应如何纳税? 46

问题7:关于信息技术服务,目前主要有哪些增值税优惠政策? 47

四、文化创意服务 49

问题1:租型费收入应如何纳税? 49

问题2:广告设计服务是属于“广告服务”还是属于“设计服务”? 49

问题3:对于所支付的买断费、场地费等款项,广告企业应取得何种发票? 51

问题4:对于为车身广告向公交公司支付的款项,广告企业应取得何种发票? 51

问题5:门票收入、赞助收入应如何纳税? 53

问题6:广告制作业务应如何纳税? 54

问题7:酒店承接的会议服务应如何纳税? 55

问题8:展台布置及礼仪服务应如何纳税? 55

问题9:原营业税下的差额征税政策能否继续执行? 56

问题10:如何正确代扣代缴境外广告公司的文化事业建设费? 57

五、物流辅助服务 59

问题1:快递服务应如何纳税? 59

问题2:航空测量、航空降雨等飞行服务应如何纳税? 61

问题3:客港公司收取的旅客港务费及货物港杂费,应如何纳税? 61

问题4:仓储和装卸搬运服务是否应按“交通运输业”缴纳增值税? 62

问题5:关于仓储服务,目前主要有哪些增值税优惠政策? 63

问题6:对于纳税人税负上升的情况,财税政策方面目前有什么举措? 64

六、有形动产租赁 65

问题1:融资租赁业务的差额纳税政策在“营改增”前后有何不同? 65

问题2:出租在境外使用的施工设备如何缴纳增值税? 66

问题3:向境外公司租用设备在境外使用,是否需代扣代缴增值税? 67

问题4:租金分期收取的设备租赁合同如何确定增值税纳税义务发生时间? 67

问题5:预收的有形动产租赁租金应何时缴纳增值税? 68

问题6:未到期的有形动产租赁合同应如何缴纳增值税? 69

七、鉴证咨询服务 70

问题1:“营改增”后,代理记账服务缴纳增值税还是营业税? 70

问题2:律师事务所无偿提供的法律援助,是否属于视同提供应税服务? 70

问题3:对境外企业在境内的不动产提供的评估业务可否免征增值税? 71

问题4:由客户承担的差旅住宿费用是否应缴纳增值税? 72

八、广播影视服务 73

问题1:电影院的放映业务应如何纳税? 73

问题2:广电网络公司的有线电视初装费等应如何纳税? 73

问题3:著作权转让费收入应如何纳税? 74

问题4:有线电视网络公司购进机顶盒、线缆取得的进项税额能否抵扣? 75

问题5:关于广播影视服务,目前主要有哪些增值税优惠政策? 76

问题6:面向境外华人的收费广播电台是否免税? 77

问题7:海外发行动画片是否免税? 78

第三篇 “营改增”热点疑难待解决问题 83

问题1:国际运输代理业务应如何纳税? 83

问题2:免税优惠政策能否自动适用? 84

问题3:广告代理公司应如何缴纳文化事业建设费? 85

附录 89

“营改增”主要法规、规范性文件目录 89

同心服务团志愿单位名录 93

免责声明 96

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