财务会计管理与操作规程PDF电子书下载

第一部分 财务会计岗位 3

第一章 岗位设置及职责 3

第一节 管理岗位 3

第二节 核算岗位 9

第二章 岗位交接 13

第一节 基本原则与程序 13

第二节 岗位交接内容 15

第二部分 会计核算 21

第一章 会计核算方法 21

第一节 基本规定 21

第二节 会计科目 24

第三节 会计凭证 32

第四节 账务组织 36

第五节 记账规则与错账冲正 39

第二章 资产的核算 41

第一节 资产概述 41

第二节 流动资产的核算 46

第三节 固定资产的核算 48

第三章 负债的核算 51

第一节 借入款项的核算 51

第二节 应付款项的核算 52

第四章 净资产的核算 54

第一节 事业基金的核算 54

第二节 固定基金的核算 55

第三节 专用基金的核算 55

第四节 事业结余和分配的核算 57

第五章 收入的核算 59

第一节 收入概述 59

第二节 收入的核算 60

第六章 支出的核算 62

第一节 事业支出的核算 62

第二节 基本支出的核算 64

第三节 项目支出的核算 69

第四节 拨出款项的核算 71

第七章 年度决算 73

第一节 年度决算概述 73

第二节 年度决算前的准备工作 74

第三节 年度决算日的工作 76

第四节 年度决算日后的工作 78

第三部分 预算管理 87

第一章 中央部门预算编制与执行 87

第一节 预算编制的原则和要求 87

第二节 预算编制流程 89

第三节 预算编制的内容和方法 97

第四节 预算执行与调整 104

第二章 政府采购 107

第一节 政府采购概述 107

第二节 政府采购组织实施形式和范围 109

第三节 政府采购程序 110

第四节 政府采购的方式 111

第五节 政府采购的监督检查 113

第三章 预算收入管理 115

第一节 监管收费管理 115

第二节 罚没收入管理 118

第四部分 国库集中支付 123

第一章 国库集中支付概述 123

第一节 国库集中支付改革的意义和原则 123

第二节 国库集中支付改革的主要内容 124

第二章 零余额账户 127

第一节 零余额账户的设立和变更 127

第二节 零余额账户的使用和管理 128

第三章 财政性资金支付方式 130

第一节 用款计划 130

第二节 财政直接支付 132

第三节 财政授权支付 137

第四节 资金退回、更正的处理 139

第四章 会计核算及年终结余资金管理 141

第一节 一般会计核算 141

第二节 年终预算结余资金管理 143

第三节 年终结余资金会计核算 145

第五部分 会计管理与内部审计 151

第一章 印章、凭证管理 151

第一节 印章管理 151

第二节 重要空白凭证管理 153

第二章 会计档案管理 155

第一节 会计档案的分类 155

第二节 会计档案的保管期限 156

第三节 会计档案的管理 157

第四节 会计档案库的管理 159

第三章 财务分析 161

第一节 财务分析概述 161

第二节 财务分析方法 162

第三节 财务分析内容 165

第四节 财务分析报告 171

第四章 内部审计 173

第一节 内部审计概述 173

第二节 内部审计内容 174

第三节 内部审计方法 178

第四节 内部审计程序 179

第五节 审计报告 185

第六部分 银监会财务管理系统 191

第一章 财务管理系统登录与退出 191

第一节 客户端设置 192

第二节 系统登录与退出 192

第三节 常见问题 193

第二章 基础设置 196

第一节 基础档案的设置 196

第二节 用户及权限管理 207

第三节 总账期初余额设置 209

第四节 薪酬管理初始设置 210

第五节 社会保障初始设置 218

第六节 财务会计平台初始设置 222

第七节 打印模板的设置和分配 227

第三章 日常业务处理 232

第一节 凭证管理 232

第二节 银行对账 239

第三节 票据管理 245

第四节 固定资产 248

第五节 社会保障管理 257

第六节 薪酬管理 263

第七节 期末处理 270

第八节 账簿查询 277

第四章 报表管理 285

第一节 启动和退出报表管理 285

第二节 用户管理 286

第三节 报表录入 288

第四节 上报管理 289

第五节 报表查询汇总管理 291

第六节 系统上报的报表种类 293

附式313-1 项目申报书 295

附式331-1 ××××年银行业监管收费基础数据统计表 299

附式331-2 一般缴款书 300

附式331-3 ××银监局监管收费日报表 302

附式421-1 财政授权支付银行开户情况汇总申请表 303

附式421-2 中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡 304

附式421-3 中央一级预算单位预算资金拨款印鉴卡 306

附式431-1 预算单位1～5月基本支出分月用款计划表 308

附式431-1 预算单位6～12月基本支出分月用款计划表 309

附式431-2 预算单位项目支出分月用款计划表 310

附式431-3 预算单位1～5月基本支出分月用款计划汇总表 311

附式431-3 预算单位6～12月基本支出分月用款计划汇总表 312

附式431-4 预算单位项目支出分月用款计划汇总表 313

附式432-1 中央基层预算单位财政直接支付申请书 314

附式432-2 财政直接支付汇总申请书 315

附式432-3 财政直接支付入账通知书 316

附式433-1 财政授权支付额度到账通知书 317

附式434-1 财政授权支付更正（退回）通知书 318

附式442-1 财政国库管理制度实施单位年终预算结余资金申报核定表 319

附式442-2 财政授权支付额度恢复到账通知书 320

附式523-1 ××银监局会计档案保管登记簿 321

附式523-2 ××银监局会计档案查阅登记簿 322

附式523-3 ××银监局会计档案销毁登记簿 323

附录 324

一、中华人民共和国会计法 324

二、中华人民共和国预算法 333

三、中华人民共和国预算法实施条例 344

四、中央本级基本支出预算管理办法（试行） 357

五、中央本级项目支出预算管理办法（试行） 361

六、会计基础工作规范 367

七、内部会计控制规范——基本规范（试行） 385

八、内部会计控制规范——货币资金（试行） 390

九、会计档案管理办法 394

十、中国银监会 中国证监会 中国保监会财务管理暂行办法 401

十一、中国银行业监督管理委员会固定资产管理办法 411

十二、中国银行业监督管理委员会关于调整固定资产价值标准的通知 417

十三、中国银行业监督管理委员会固定资产处置操作暂行规程 418

十四、中国银行业监督管理委员会派出机构主要领导干部经济责任审计办法（试行） 428

十五、中国银行业监督管理委员会经济责任审计工作联席会议制度（试行） 433

十六、中国银行业监督管理委员会内部审计管理暂行办法 436

十七、中国银行业监督管理委员会政府采购管理暂行办法 443

十八、中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法 450

十九、财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知 470

二十、中国银行业监督管理委员会黑龙江监管局办公室关于开展财务会计工作达标升级活动的通知 473