计算机辅助审计原理及应用 第3版PDF电子书下载

第1章 绪论 1

1.1 概述 1

1.1.1 开展计算机辅助审计的必要性 1

1.1.2 相关术语分析 1

1.2 国内计算机辅助审计的研究与应用情况 5

1.2.1 金审工程 5

1.2.2 联网审计 6

1.2.3 电子数据审计 7

1.3 国外计算机辅助审计的研究与应用情况 8

1.3.1 计算机辅助审计的起源 8

1.3.2 计算机辅助审计的研究近况 8

1.4 计算机辅助审计技术分析 9

1.4.1 计算机辅助审计技术的分类 9

1.4.2 面向系统的计算机辅助审计技术 10

1.4.3 面向数据的计算机辅助审计技术 12

1.4.4 计算机辅助审计技术的优缺点分析 13

1.5 面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计） 13

1.5.1 信息化环境下实施审计项目的主要流程 13

1.5.2 面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的原理 14

1.5.3 开展面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的步骤 15

1.6 开展计算机辅助审计对审计人员的基本素质要求 16

1.7 本书的内容与结构 16

1.8 补充材料：12个“金”字号电子政务工程简介 17

思考题 19

第2章 计算机辅助审计基础 20

2.1 概述 20

2.2 信息技术与组织业务 20

2.3 SQL语言与计算机辅助审计 22

2.3.1 数据定义 22

2.3.2 数据操纵 23

2.3.3 数据查询 24

2.4 常用电子表格软件及数据库与计算机辅助审计 29

2.4.1 Microsoft Excel 30

2.4.2 Microsoft Access 30

2.4.3 SQL Server 36

2.4.4 Oracle 39

2.5 数据访问技术与计算机辅助审计 49

2.5.1 常见数据访问技术分析 49

2.5.2 ODBC总体结构及其应用 50

思考题 53

第3章 审计软件 54

3.1 概述 54

3.2 国内外审计软件概况 54

3.2.1 国外审计软件概况 54

3.2.2 国内审计软件概况 55

3.3 电子数据审计软件的基本功能 56

3.4 常用审计软件介绍 57

3.4.1 国内审计软件 57

3.4.2 国外审计软件 62

3.5 国内外审计软件功能比较 70

3.6 国内审计人员开展审计使用的主要软件概况 71

思考题 72

第4章 审计数据采集 73

4.1 概述 73

4.2 审计数据采集理论分析 73

4.2.1 审计数据采集的原理 73

4.2.2 审计数据采集的特点 74

4.2.3 审计数据采集的主要步骤 75

4.2.4 审计数据采集的方法 78

4.3 审计数据采集：以通用软件为例 79

4.3.1 基于Microsoft Excel的数据采集 79

4.3.2 基于Microsoft Access的数据采集 92

4.3.3 基于SQL Server的数据采集 111

4.4 审计数据采集：以审计软件为例 125

4.4.1 基于AO的数据采集 125

4.4.2 基于IDEA的数据采集 128

4.5 审计数据验证 146

4.5.1 审计数据验证的重要性 146

4.5.2 审计数据验证的方法 146

4.5.3 审计数据采集阶段的审计数据验证 148

思考题 149

第5章 审计数据预处理 150

5.1 概述 150

5.2 审计数据预处理理论分析 151

5.2.1 数据质量 151

5.2.2 单数据源数据质量问题 152

5.2.3 多数据源集成时数据质量问题 154

5.2.4 审计数据质量问题实例 154

5.2.5 审计数据预处理的意义 157

5.2.6 审计数据预处理的内容 158

5.3 审计数据预处理应用实例 158

5.3.1 基于Microsoft Access 159

5.3.2 基于SQL Server 165

5.4 审计数据预处理阶段的数据验证 167

5.4.1 审计数据预处理阶段数据验证的重要性 167

5.4.2 审计数据预处理阶段数据验证的内容和方法 168

5.5 其他数据预处理方法简介 168

5.5.1 不完整数据清理 168

5.5.2 相似重复记录清理 170

思考题 171

第6章 审计数据分析 172

6.1 概述 172

6.2 审计证据及审计取证 172

6.2.1 审计证据 172

6.2.2 电子审计证据 173

6.2.3 审计取证 174

6.3 常用审计数据分析方法 175

6.3.1 账表分析 176

6.3.2 数据查询 179

6.3.3 审计抽样 195

6.3.4 统计分析 202

6.3.5 数值分析 209

6.3.6 账龄分析 217

思考题 222

第7章 审计数据分析方法探索 223

7.1 概述 223

7.2 基于业务规则的审计数据分析方法 223

7.2.1 问题的提出 223

7.2.2 业务规则 224

7.2.3 基于业务规则的审计数据分析方法原理 225

7.2.4 业务规则库的优化策略 226

7.2.5 实例分析 226

7.2.6 优缺点分析 227

7.3 基于孤立点检测的审计数据分析方法 227

7.3.1 问题的提出 227

7.3.2 基于孤立点检测的审计数据分析方法原理 228

7.3.3 关键问题分析 228

7.3.4 优缺点分析 230

7.4 基于可视化数据展现技术的审计数据分析方法 230

7.5 基于数据匹配技术的审计数据分析方法 231

7.5.1 原理分析 231

7.5.2 关键步骤分析 233

7.5.3 软件系统实现 237

7.5.4 应用实例分析 238

7.5.5 优缺点分析 247

7.5.6 在电子数据审计模拟实验室软件中的应用 247

7.6 审计检测风险评价方法 248

思考题 249

第8章 持续审计 250

8.1 概述 250

8.2 持续审计的内涵及研究内容分类 250

8.2.1 持续审计的内涵 250

8.2.2 持续审计研究内容分类 251

8.3 持续审计的技术实现方法 252

8.3.1 嵌入式持续审计 252

8.3.2 分离式持续审计 252

8.3.3 两种实现方法的比较 255

8.3.4 基于Agent的持续审计模型 255

8.3.5 基于DBMS触发器的持续审计模型 258

8.4 持续审计的相关理论研究 260

8.5 应用于持续审计的关键技术研究 262

8.6 实施持续审计的辅助方法 262

8.7 持续审计未来的研究方向 264

思考题 265

第9章 联网审计 266

9.1 概述 266

9.2 联网审计原理 266

9.3 实施联网审计的优缺点分析 268

9.3.1 主要优点 268

9.3.2 主要缺点 269

9.4 联网审计系统的安全问题分析 270

9.5 基于BCP视角的联网审计风险控制 271

9.5.1 问题的提出 271

9.5.2 BCP原理 271

9.5.3 联网审计系统的风险分析 272

9.5.4 联网审计系统的风险控制方案 272

9.5.5 制订联网审计风险控制方案需考虑的问题 274

9.6 基于成本效益视角的联网审计可行性分析方法 274

9.6.1 问题的提出 274

9.6.2 实施联网审计的成本效益分析方法 275

9.6.3 提高联网审计可行性的建议 279

9.7 联网审计绩效评价 279

9.7.1 问题的提出 279

9.7.2 开展联网审计绩效评价的步骤 281

9.7.3 联网审计绩效评价指标体系的构建 281

9.7.4 实例：基于AHP的联网审计绩效评价方法 285

9.8 云计算环境下的联网审计实现方法探析 292

9.8.1 问题的提出 292

9.8.2 研究云计算环境下联网审计的必要性 292

9.8.3 云计算环境下的联网审计实现方法 294

9.8.4 云计算环境下实施联网审计存在的风险 296

9.8.5 云计算环境下实施联网审计的建议 299

思考题 300

第10章 大数据环境下的电子数据审计 301

10.1 概述 301

10.2 大数据的相关研究分析 301

10.2.1 大数据的内涵 301

10.2.2 大数据的特点 302

10.2.3 大数据分析技术与工具 302

10.3 大数据环境下电子数据审计的发展机遇 303

10.4 大数据环境下电子数据审计面临的挑战 304

10.5 大数据环境下的电子数据审计方法探析 306

10.5.1 大数据环境下的电子数据审计方法与现有电子数据审计方法比较 306

10.5.2 大数据环境下的电子数据审计方法原理 307

10.6 审计大数据分析系统设计的建议 309

思考题 310

附录A 课程实验设计 311

A.1 实验教学理论探析 311

A.1.1 本书教学内容分析 311

A.1.2 实验教学内容设计 312

A.2 实验模块一（基于Microsoft Excel 2007） 314

实验一 熟悉Excel 2007 314

实验二 基于Excel的审计数据采集 315

实验三 Excel的基本审计数据分析应用 316

实验四 Excel“圈释”和“高级筛选”功能的审计数据分析应用 316

A.3 实验模块二（基于Microsoft Access 2007） 317

实验一 熟悉Access 2007 317

实验二 基于Aecess的审计数据采集 317

实验三 基于Access的审计数据预处理 318

实验四 基于Access的审计数据分析：以某税收征收数据为例 319

实验五 基于Access的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例 319

实验六 基于Access的审计数据分析：以某失业保险数据为例 320

A.4 实验模块三（基于SQL Server 2008） 320

实验一 熟悉SQL Server 2008 320

实验二 基于SQL Server的审计数据采集 321

实验三 基于SQL Server的审计数据预处理 322

实验四 基于SQL Server的审计数据分析：以某税收征收数据为例 323

实验五 基于SQL Server的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例 323

实验六 基于SQL Server的审计数据分析：以某失业保险数据为例 324

A.5 实验模块四（基于IDEA 8） 324

实验一 熟悉IDEA 8 324

实验二 IDEA审计数据采集 325

实验三 审计数据分析：数据查询 326

实验四 审计数据分析：审计抽样 326

实验五 审计数据分析：统计分析 327

实验六 审计数据分析：数值分析 329

实验七 审计数据分析：其他功能 331

A.6 实验模块五（基于AO 2011） 332

实验一 熟悉AO 2011 332

实验二 基于AO的审计数据采集 333

实验三 基于AO的审计数据分析：以某税收征收数据为例 333

实验四 基于AO的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例 334

实验五 基于AO的审计数据分析：以某失业保险数据为例 334

实验六 AO的其他功能练习 335

A.7 实验模块六（基于电子数据审计模拟实验室软件V1.0） 335

实验一 熟悉电子数据审计模拟实验室软件V1.0 335

实验二 审计数据预处理模拟练习 336

实验三 审计数据分析：数据查询模拟练习 336

实验四 审计数据分析：审计抽样模拟练习 337

实验五 审计数据分析：统计分析模拟练习 338

实验六 审计数据分析：数值分析模拟练习 338

实验七 审计数据分析：数据匹配模拟练习 339

实验八 审计数据分析：相似数据查询模拟练习 340

A.8 实验所用数据 341

A.8.1 某税收征收数据 341

A.8.2 某失业保险数据 344

A.8.3 某零售企业商品数据 344

A.8.4 某数据匹配实验数据 345

A.8.5 某税收征收数据（数据预处理练习数据） 346

附录B 名词术语中英文对照 348

主要参考文献 350