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第一章 出纳基础 1

出纳概述 1

出纳的涵义 1

出纳人员的职责 3

出纳人员的权限 4

出纳工作的基本原则 5

出纳方法 6

设置账户 7

复式记账 7

填制和审核凭证 8

登记账簿 8

财产清查 9

编制出纳报告 9

出纳的日常工作内容 9

货币资金核算 10

往来结算 11

工资结算 12

第二章 出纳账簿与出纳报告 13

出纳账簿 13

出纳账簿及其基本要素 13

出纳日记账 15

出纳账务处理 20

结账与对账 27

出纳报告 35

出纳报告单的基本格式 35

出纳报告单的编制 36

第三章 现金管理 37

现金管理概述 37

现金的涵义 37

现金管理的原则 37

现金管理规定 39

现金支出管理的基本规定 39

主动支付现金的程序 40

被动支付现金的程序 41

向银行送存现金的程序 41

现金支付的方式 42

现金库存管理 42

现金库存管理的基本规定 42

核定库存现金限额 44

现金收、付款凭证的复核 45

现金收款凭证的复核 45

现金付款凭证的复核 46

现金收、付款过程中常见的差错查找方法 47

收、付款差错原因分析 48

现金的提取与送存 50

现金的提取 50

现金的送存 50

严格执行现金收付手续 51

现金、票据及印章的保管 52

现金及有价证券的保管 52

空白支票及空白收据的保管 54

印章的保管 56

第四章 常用支付结算方式 57

支票结算方式 57

支票及其分类 57

支票结算的基本规定 59

支票的结算程序 60

支票结算方式的其他问题 61

本票结算方式 64

本票及其分类 64

银行本票结算的基本规定 65

银行本票结算程序 66

本票的背书转让 68

本票的退款 68

汇兑结算方式 69

汇兑及其分类 69

汇兑结算的基本规定 70

汇兑结算的程序 72

汇兑结算应注意事项 74

银行汇票结算方式 75

银行汇票的概念及其适用范围 75

银行汇票结算的基本规定 76

银行汇票的结算程序 78

第五章 其他出纳业务 83

银行账户管理 83

银行账户管理的基本原则 83

银行账户的设置与开户条件 84

银行账户的管理 86

银行存款和其他货币资金的核算 88

出纳资料归档 89

出纳归档资料的范围 89

出纳归档资料的整理和保管 89

出纳归档资料的移交与调阅 90

人民币的防伪及其鉴别 92

假钞的类型及特点 92

鉴别假钞的基本方法 93

假钞的处理 94

保险柜的配备和使用 94

保险柜的配备使用说明 95

保险柜使用应注意的事项 95

出纳工作交接 97

出纳交接的内容 97

出纳交接的方式 98

第六章 会计的基础 102

会计基础理论 102

会计的目的 102

会计的基本前提 110

会计的基本要素 113

会计的一般原则 120

会计科目 127

会计账户 131

复式记账原理及其应用 139

复式记账原理 139

借贷记账法的应用 148

会计凭证 165

会计凭证概述 165

原始凭证 167

记账凭证 175

会计凭证的传递 182