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第1篇 产权与税收 3

第1章 产权税收论：基于中国实践的分析框架 3

1.1产权与税收：关联性及互动关系的考察 3

1.1.1税收依附于产权基础而存在 3

1.1.2税收与产权的关联互动性 4

1.1.3产权决定税收边界 4

1.2产权税收论的基本理论框架 5

1.2.1税收、产权与资源配置效率 5

1.2.2企业边界的税收约束 6

1.3产权型税收体系的构建 7

1.3.1产权型税收体系的基本架构 7

1.3.2产权视角的中国税制缺陷分析 8

1.3.3产权保护导向的税收授权立法权的回归 9

1.4税收负担的产权安排范式 11

1.4.1产权交易模式：股权交易超越资产交易 11

1.4.2产权调整模式：企业重组的税收激励 11

1.4.3产权传承模式：财产继承和赠与 11

1.4.4保险理财模式：代际之间的“财富传递管道” 12

第2章 产权安排与企业税收负担研究 13

2.1研究背景 13

2.2产权与企业税负 14

2.2.1产权理论 14

2.2.2产权安排的效率性理论 15

2.2.3产权安排对企业税负的影响 17

2.2.4税收负担理论 17

2.2.5企业税负的相关影响因素 19

2.3产权边界与企业税收负担研究 20

2.3.1市场被企业所替代的企业税负 20

2.3.2企业被市场所替代的企业税负 21

2.3.3市场与企业的相互替代性与企业税负的均衡分析 21

2.3.4产权边界与税收负担的研究结论 22

2.4产权安排与企业税收负担分析 22

2.4.1企业的政治关联差异与企业税负 22

2.4.2企业的生产经营特点差异与企业税负 24

2.4.3避税行为与企业税负 26

2.4.4不同产权安排下企业税负的比较分析 28

2.5不同产权安排下企业实际所得税负的实证研究 32

2.5.1研究假设 32

2.5.2样本选择及数据来源 33

2.5.3研究设计 33

2.5.4实证检验 35

2.5.5研究结论与不足 38

2.5.6政策建议 38

本篇参考文献 43

第2篇 产权转型、土地收益与税收 49

第3章 有效产权、税收与中国产权转型 49

3.1中国产权的特征 49

3.1.1完全产权与残缺产权 49

3.1.2正式产权与非正式产权 50

3.2中国产权转型：基于有效产权视角的分析 50

3.2.1由非正式产权形成明晰化的正式产权 51

3.2.2残缺产权转变为完整产权 51

3.3税收在中国产权转型中的作用 53

3.3.1确认产权：一种合法的税收途径 53

3.3.2保护产权：构建一套产权视角的税收体系 53

3.4结论 53

3.4.1产权转型与私有化的关系 54

3.4.2有效产权制度的构建：修补残缺产权与确立正式产权 54

3.4.3税收的双重角色：产权证人与产权保护人 54

3.4.4产权转型的推动力量：政府引导与市场觉醒的博弈互动 55

第4章 基于产权视角的土地收益与土地税制研究 56

4.1中国土地产权与土地制度 56

4.1.1中国现阶段的土地制度 57

4.1.2中国集体土地产权的实现与限制 58

4.1.3中国集体土地制度的内在缺陷 60

4.2基于中国土地制度的土地收益分析 62

4.2.1中国土地收益现状描述 62

4.2.2中国土地收益的支出结构 72

4.2.3现行土地收益分配制度负面效应 74

4.3土地产权制度改革与土地收益分配 88

4.3.1土地产权制度的完善思路 88

4.3.2土地使用权出让制度的完善 92

4.3.3改革调整土地税收制度 93

本篇参考文献 98

第3篇 中国宏观税负：水平与结构 103

第5章 中国宏观税负水平研究 103

5.1中国宏观税负水平的现实描述 103

5.1.1宏观税负的研究口径 103

5.1.2中国宏观税负的现实分析 104

5.1.3中国与其他国家宏观税负的比较 110

5.2基于最优经济增长的中国宏观税负水平 114

5.2.1最优宏观税负的理论模型 114

5.2.2最优宏观税负的实证分析 115

5.2.3中国实际宏观税负水平的评价 123

第6章 中国宏观税负结构研究 127

6.1中国税负结构与经济增长的实证研究 127

6.1.1中国各税种税负结构变化趋势分析 127

6.1.2基于经济增长角度的中国税负结构合理性研究 133

6.2基于经济增长的地区税负结构研究 142

6.2.1中国地区税负差异及其原因分析 142

6.2.2地区宏观税负对经济增长的影响 147

本篇参考文献 167

附录 171

附录1 Tax Theory of Property Right： An Analytical Framework Based on China’s Practice 171

附录2 On Effective Property Rights， Tax and Transformation of Chinese Property Rights——An analysis from perspective of incomplete property rights and informal property rights 184

后记 194