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第一篇 会计信息化原理 1

第1章 会计信息化概述 1

【本章结构图】 1

【本章学习目标】 1

【引导案例】中国互联网状况 2

1.1我国信息化现状 3

1.1.1我国信息化发展的若干亮点 3

1.1.2我国企业信息化现状 5

1.1.3企业信息化的意义 9

1.2会计信息化的概念、意义与基本内容 10

1.2.1会计信息化的概念 11

1.2.2会计信息化的意义 11

1.2.3会计信息化的基本内容 12

1.3会计电算化的演变与发展 15

1.3.1会计信息系统的产生与发展 16

1.3.2信息技术对会计信息系统的影响 17

【案例思考】我国部分重要机构网站被美国黑客攻击植入病毒 18

1.3.3我国会计信息化的发展 19

1.4当前与会计信息化相关的若干规范文件 22

1.4.1《企业资源规划系统（ERP）规范》 22

1.4.2《信息技术会计核算软件数据接口》 26

1.4.3《中华人民共和国电子签名法》 27

【本章小结】 28

【复习题】 29

【补充阅读资料】国外软件公司角逐中国管理软件战场 29

【本章主要参考文献】 30

第2章 核算型会计软件的开发与应用 31

【本章结构图】 31

【本章学习目标】 31

【引导案例】西南公司财务系统的信息化 32

2.1企业基本业务流程与会计循环 33

2.1.1企业基本业务流程 33

2.1.2企业基本业务流程与会计业务流程 35

2.1.3实现业务和财务的一体化 36

【案例思考】海尔：统一ERP平台固化优化流程，操作中心向知识中心转变 36

2.2会计核算软件的系统分析与系统设计 38

2.2.1核算型会计软件的系统分析 38

2.2.2核算型会计软件的系统设计 39

2.2.3各模块之间的数据联系 43

2.3会计核算软件的基本规范 45

2.3.1会计凭证输入的基本要求 45

2.3.2会计数据处理的基本要求 46

2.3.3会计数据输出的基本要求 48

2.3.4会计数据安全及保管的基本要求 49

2.4核算型会计软件的不足 50

2.4.1核算型会计软件开发的现实性与必然性 50

2.4.2当前核算型会计软件存在的不足 51

2.4.3核算型会计软件难以满足企业管理的需要 52

【本章小结】 54

【复习题】 54

【补充阅读资料】峨眉山市会计集中核算中心的建立 54

【本章主要参考文献】 57

第3章 管理型会计软件的开发与应用 58

【本章结构图】 58

【本章学习目标】 58

【引导案例】江南造船（集团）公司的管理型会计软件 58

3.1管理型与核算型会计软件的区别 59

3.1.1管理型会计软件的概念 59

3.1.2管理型会计软件与核算型会计软件的主要区别 60

3.2管理型会计软件的基本功能概述 61

3.2.1管理型会计软件的基本功能 61

3.2.2管理型会计软件的实施瓶颈及其突破 65

3.3我国当前管理型会计软件的基本功能 66

3.3.1财务系统 66

3.3.2购销存系统 69

3.3.3管理决策与报告系统 69

【本章小结】 70

【复习题】 71

【补充阅读资料】财务共享服务四大案例之一——宝钢集团公司 71

【本章主要参考文献】 72

第4章 企业资源计划中的会计信息系统 73

【本章结构图】 73

【本章学习目标】 73

【引导案例】管理软件的“中国式”突围 74

4.1企业资源计划（ERP）系统概述 74

4.1.1企业ERP系统的概念和特征 75

4.1.2 ERP系统的目标、管理对象和构成 75

4.1.3企业ERP系统的作用 77

4.1.4企业ERP系统的发展历程 78

4.1.5 ERP的实施 82

4.1.6 ERP系统在中国的应用与发展 85

4.1.7主要的ERP软件简介 86

4.2ERP系统环境下的会计信息系统 88

4.2.1两种环境下的会计信息系统的比较 88

4.2.2会计信息数量和质量的极大提升 89

4.2.3实现控制和财务决策支持功能 92

【案例思考】联想的ERP会计信息子系统实现的功能 93

4.2.4ERP环境下的会计信息系统的地位 94

4.3ERP系统中的会计信息系统与其他子系统的联系 94

4.3.1会计部门与其他业务部门的业务联系 94

4.3.2 ERP系统中的会计信息系统与其他子系统的联系 95

【本章小结】 96

【复习题】 96

【补充阅读资料】我国集团公司管理信息化状况的调查研究 97

【本章主要参考文献】 98

第5章 面向未来的会计信息系统 99

【本章结构图】 99

【本章学习目标】 99

【引导案例】上海庄臣有限公司供应链管理解决方案 99

5.1网络会计 101

5.1.1网络会计及其特点 101

5.1.2网络会计的技术基础 102

5.1.3网络财务报告 104

5.1.4可扩展商业报告语言 105

5.1.5电子商务与电子签名 108

5.2事项会计与REA会计 111

5.2.1事项会计的概念 111

5.2.2 REA会计模型 115

5.2.3基于REA模型的会计系统特点 120

5.3价值链会计 123

5.3.1供应链管理对会计系统的冲击 123

5.3.2客户关系管理对会计系统的冲击 124

5.3.3整合方案：价值链会计 125

【本章小结】 126

【复习题】 127

【补充阅读资料】基于作业会计的企业集成系统框架 127

【本章主要参考文献】 129

第二篇 会计软件操作篇 130

第6章 会计软件初始化模块 130

【本章结构图】 130

【本章学习目标】 130

6.1软件的基本概述 131

6.1.1国产软件性能和特点 131

6.1.2会计软件的启动运行 131

6.1.3会计软件的安装 132

6.2系统管理 133

6.2.1系统管理概述 133

6.2.2账套管理 133

6.2.3权限管理 141

6.3各子系统控制参数意义 143

6.3.1控制参数 143

6.3.2基础信息设置控制 143

6.3.3应收款子系统的控制 146

6.4国外软件的初始化比较 150

6.4.1SAP BO产品的特点 151

6.4.2系统管理 152

6.4.3权限管理 157

6.4.4客户化工具 158

6.4.5各子系统控制参数说明 159

【本章小结】 164

【复习题】 165

【本章主要参考文献】 165

第7章 账务处理模块 166

【本章结构图】 166

【本章学习目标】 166

7.1系统控制选项 167

7.1.1凭证控制参数 167

7.1.2账簿参数 171

7.1.3会计日历 171

7.1.4其他控制参数 172

7.2账务处理模块的功能划分 173

7.2.1账务处理模块的基本设置 173

7.2.2凭证管理 182

7.2.3出纳管理 183

7.2.4账表管理 183

7.2.5期末处理 183

7.3凭证管理 183

7.3.1记账凭证的输入 186

7.3.2记账凭证的审核 189

7.4账簿登录与月末处理 190

7.4.1账簿登录 190

7.4.2月末处理 191

7.5凭证与账簿的输出 194

7.5.1凭证输出 195

7.5.2账簿输出 196

7.5.3其他文档输出 200

7.6SAP BO软件的账务处理模块 202

7.6.1系统初始化 202

7.6.2凭证输入 206

7.6.3自动生成凭证 210

7.6.4期末处理 215

【本章小结】 215

【复习题】 216

【本章主要参考文献】 216

第8章 存货核算模块 217

【本章结构图】 217

【本章学习目标】 217

8.1存货核算的范围与基本内容 218

8.1.1存货核算模块基本功能概述 218

8.1.2存货核算模块与其他模块的数据联系 218

8.1.3存货核算模块的特点 220

8.1.4存货核算模块的应用方案 221

8.1.5存货核算的基本内容 222

8.2存货数据的输入与控制 225

8.2.1存货核算实验数据的设置 225

8.2.2供应链管理模块初始化设置 228

8.3存货的数据处理和存货子系统的输出 232

8.3.1存货的数据处理 232

8.3.2存货系统数据处理及输出 233

8.4国外软件存货核算比较 236

8.4.1SAP BO库存系统初始化 236

8.4.2存货核算的数据处理 243

8.4.3序列号和批次管理 248

8.4.4库存相关业务报表 248

【本章小结】 249

【复习题】 249

【本章主要参考文献】 249

第9章 财务报表模块 251

【本章结构图】 251

【本章学习目标】 251

9.1财务报表模块的基本功能 251

9.1.1财务报表模块的基本功能概述 252

9.1.2财务报表模块与其他各模块的数据联系 253

9.1.3财务报表模块的业务处理流程 253

9.1.4财务报表模块的有关概念 254

9.2自定义报表的生成和输出 257

9.2.1自定义报表的生成 257

9.2.2自定义报表的输出 269

9.3利用报表模板的报表生成和输出 273

9.3.1调用报表模板 273

9.3.2利用报表模板生成与输出报表 274

9.4国外软件财务报表比较 277

9.4.1 SAP BO财务报表的生成与输出 277

9.4.2财务报表的比较 286

【本章小结】 289

【复习题】 289

【本章主要参考文献】 289

第三篇 会计信息的分析、控制与审计 290

第10章 用友财务分析与决策支持模块 290

【本章结构图】 290

【本章学习目标】 290

10.1财务分析与决策支持模块基本功能 291

10.1.1用友的财务分析模块 291

10.1.2用友财务分析模块的特色 292

10.1.3财务分析模块中的预算管理 293

10.2财务分析模块的具体操作 293

10.2.1系统的初始设置 293

10.2.2财务分析操作 296

10.3预算管理 310

10.3.1预算管理的信息化 310

10.3.2预算管理的初始化 313

10.3.3预算管理的基本操作 316

10.4智能化财务分析软件的发展 320

10.4.1智能化财务分析软件的基本特点 320

10.4.2各功能模块反映的指标与内容 321

【本章小结】 322

【复习题】 322

【本章主要参考文献】 322

第11章 SAP BO软件的成本中心与获利分析模块 324

【本章结构图】 324

【本章学习目标】 324

11.1 SAP BO的决策支持功能概述 325

11.1.1 SAP BO的决策支持功能 325

11.1.2基于销售漏斗的商机管理 326

11.2 SAP BO的成本中心模块 328

11.2.1成本中心概述 328

11.2.2成本会计的具体应用 328

11.3 SAP BO的获利分析模块 336

11.3.1市场细分 336

11.3.2 SAP BO中的获利分析——销售分析 338

11.3.3内部订单的获利分析 340

11.3.4销售机会管理概述 341

11.3.5销售机会模块的初始化 341

11.3.6销售机会主数据 347

11.3.7销售机会报表 350

11.3.8销售机会模块的使用 359

【本章小结】 363

【复习题】 363

【本章主要参考文献】 363

第12章 会计信息化的内部控制 365

【本章结构图】 365

【本章学习目标】 365

【引导案例】网络犯罪威胁我国网络安全 365

12.1信息技术对内部控制的影响 366

12.1.1信息安全控制的若干规范文件 367

12.1.2信息技术对内部控制的影响 371

【案例思考12-1】电脑犯罪一年吞掉英国企业24亿英镑 372

【案例思考12-2】美国ATM机安全漏洞大，每年经济损失27.5亿美元 372

12.2信息化环境下企业内部控制分类与基本内容 374

12.2.1内部控制按实施环境分类 374

12.2.2一般控制及其基本内容 375

12.2.3应用控制及其基本内容 377

12.3电子商务安全控制与交易完备控制 379

【案例思考12-3】电子商务信任危机 379

12.3.1电子商务安全控制 380

12.3.2电子商务交易完备控制 381

12.4面向未来的会计信息系统的安全控制 382

12.4.1会计信息系统安全控制的网络化与全局性 382

12.4.2注重企业经济业务原始信息的安全控制 383

12.4.3加强对主体系统的监控与管理 383

12.4.4关注信息新技术的应用 384

【案例思考12-4】间谍软件的危害 384

【本章小结】 385

【复习题】 385

【补充阅读资料】技术发展带来的潜在风险 386

【本章主要参考文献】 387

第13章 计算机审计 388

【本章结构图】 388

【本章学习目标】 388

【引导案例】一个国有商业银行计算机审计案例及其启示 389

13.1计算机审计的发展 391

13.1.1计算机审计的相关概念 391

13.1.2计算机审计的发展 393

【案例思考13-1】海关审计中计算机审计案例 397

13.2计算机审计技术 398

13.2.1模拟数据测试技术 398

13.2.2并行模拟技术 399

13.2.3审计软件技术 399

13.2.4嵌入式审计技术 400

13.3计算机审计方法 400

13.3.1绕过计算机的审计方法 400

13.3.2穿透计算机的审计方法 401

13.3.3利用计算机的审计方法 402

13.4计算机信息系统内部控制的审计 403

13.4.1内部控制的初步了解与描述 403

13.4.2符合性测试 403

13.4.3对内部控制的评价 405

13.5计算机信息系统功能的审计 405

13.5.1系统合法性与完整性的审查 406

13.5.2系统处理功能运行正确性和完整性审查 407

13.5.3系统安全控制的有效性审查 408

13.6计算机信息系统数据文件的审计 409

13.6.1数据文件审计的基本内容 409

13.6.2电子记录形式与内容的可靠性认定 410

13.7计算机审计报告 412

13.7.1不同审计期的计算机审计报告 412

13.7.2计算机审计报告的基本内容 412

13.7.3计算机审计报告的形成 414

【案例思考13-2】澳大利亚政府信息技术安全控制审计报告 414

【本章小结】 416

【复习题】 416

【补充阅读资料】SAP对内审工作的影响及对策措施 417

【本章主要参考文献】 420

附录一 企业会计信息化工作规范（征求意义稿） 421

附录二 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 426

附录三 电子商务对财务报表审计的影响 429