财税实务问答900例 2014年版PDF电子书下载

税务问答 1

综合税收政策 1

1．个人通过信托计划取得的收益如何缴税？ 1

2．公司签约的演员进行商业活动取得的收入如何缴税？ 2

3．土地置换涉及哪些税收问题？ 3

4．产品低价出售如何进行税务处理？ 4

5．转口贸易是否缴纳增值税和企业所得税？ 5

6．取得拆迁补偿款如何缴税？ 5

7．吸收合并与投资收回有何区别？ 6

8．取得占用资源补偿款应缴纳哪些税？ 6

9．矿山开采权转让涉及哪些税？ 7

10．分公司使用总公司车辆发生的费用如何进行税务处理？ 8

11．向租户单独收取的水电费等如何缴税？ 8

12．雇主承担的外籍员工保险费如何缴税？ 9

13．约定购回式证券交易如何缴税？ 10

14．向企业互调人员支付报酬如何缴税？ 10

15．直接使用的现金抵用券如何缴税？ 11

16．货物期货交易如何缴税？ 12

17．不再返还的合同定金如何缴税？ 13

18．海外代付业务如何缴税？ 13

19．分期收款方式销售货物如何确认收入？ 14

20．法定代表人的个人费用税前如何列支？ 14

增值税 15

21．酒店外卖餐饮收入应如何缴税？ 15

22．如何界定免征增值税的污水处理劳务？ 16

23．接收抵债汽车应如何进行税务处理？ 16

24．普通企业取得渔业捕捞收入是否也免缴增值税？ 17

25．经销商向厂家收取的三包服务费是否缴纳增值税？ 17

26．房屋装修发生的监理费能否抵扣增值税？ 17

27．如何确定增值税视同销售行为组成计税价格？ 18

28．变卖抵债物品是否缴纳增值税？ 19

29．建筑物附属设备转让是否缴纳增值税？ 19

30．销售“鲜活肉蛋产品”免征增值税的主体如何界定？ 20

31．销售设备同时提供技术服务能否分别适用不同税率？ 20

32．销售液化天然气的增值税税率是多少？ 21

33．销售货物时向物流公司收取的装车费是否属于价外费用？ 21

34．代垫港杂费是否属于价外费用？ 21

35．售后回租业务提前终止是否缴纳增值税？ 22

36．销售汽车同时提供送车服务如何缴税？ 22

37．一般纳税人能否同时采用两种计税方法？ 23

38．商贸企业购进生产设备进项税额何时抵扣？ 23

39．铁路运输发票托运人与发货人不一致能否抵扣？ 24

40．DDP贸易模式缴纳的进口增值税能否抵扣？ 24

41．中秋礼品的进项税额能否抵扣？ 24

42．房屋构筑物的维修支出能否抵扣进项税额？ 25

43．机器设备损坏后已获保险理赔的修理费能否抵扣进项税额？ 25

44．尚未收到材料的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 25

45．中央空调的组件能否抵扣进项税额？ 26

46．单独安装的监控设备能否抵扣进项税额？ 26

47．购货清单未按规定取得是否影响进项税额抵扣？ 27

48．小规模纳税人兼营营业税业务能否适用起征点规定？ 27

49．暂免缴纳增值税的小微企业销售额是否包括免税收入？ 28

50．销售免税货物但未备案如何处理？ 28

51．个体一般纳税人能否转为小规模纳税人？ 29

52．小规模纳税人收到专用发票是否需要进行认证？ 30

53．增值税专用发票未认证抵扣是否要接受处罚？ 30

54．经办人员工作疏忽造成逾期未抵扣发票如何处理？ 30

55．销售折让费用如何开具发票？ 31

56．机动车销售统一发票是否为专用发票？ 31

57．个人能否申请代开增值税专用发票？ 32

58．销售自采的地下水开具何种发票？ 32

59．外贸企业自用的办公用品能否抵扣进项税额？ 33

“营业税改征增值税”专题 33

60．“营改增”是否将导致所得税税负升高？ 33

61．“营改增”后因税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？ 34

62．企业购买的自用小轿车进项税额能否抵扣？ 35

63．“营改增”前采购货物取得的发票在“营改增”后能否抵扣？ 35

64．“营改增”后应取得何种发票才能抵扣？ 36

65．销售硬件并提供研发服务如何确定增值税税率？ 37

66．为香港公司提供技术咨询服务是否适用免税政策？ 37

67．“营改增”后无法区分的进项税额如何抵扣？ 38

68．接受旅客运输服务的进项税额能否抵扣？ 38

69．个体工商户核算不健全能否不申请一般纳税人资格认定？ 39

70．国外认证服务是否属于完全在境外消费的应税服务？ 39

71．以外币结算的代理海运费销售额如何确定？ 40

72．“营改增”后是否能继续享受下岗再就业相关优惠？ 41

73．未开票收入能否确认为应税服务收入？ 41

74．接受小规模纳税人提供的货物运输服务如何抵扣进项税额？ 42

75．租赁客车如何缴税？ 42

76．旅游包车服务能否适用简易计税办法？ 43

77．湿租飞机是否可以开具增值税专用发票？ 44

78．出租软件使用权是否按有形动产租赁缴纳增值税？ 44

79．兼营免税项目和应税服务如何判定准予抵扣的进项税额？ 45

80．举办展览取得的门票收入是否缴纳增值税？ 46

81．生产企业兼营外贸业务能否享受免抵退税政策？ 46

82．建筑设计是否属于“营改增”范围？ 47

83．转让商标使用权是否属于“营改增”范围？ 48

84．运输企业代收保险费是否需要缴税？ 48

85．取得代开的货物运输专用发票如何抵扣？ 48

86．向境外转让技术使用权免缴增值税应如何办理手续？ 49

87．广告公司如何缴纳文化事业建设费？ 50

88．如何理解国家税务总局2013年第75号公告第七条规定？ 51

89．一般纳税人兼营“营改增”应税服务能否适用征收率？ 51

营业税 52

90．买卖金融商品如何计缴营业税？ 52

91．土地改造中投资方取得的收益是否涉及营业税？ 52

92．按成本价出售给职工的房改房是否免征营业税？ 53

93．单位为员工提供餐饮服务是否缴纳流转税？ 53

94．雇员为本企业提供非有形商品推销等服务取得收入是否缴纳营业税？ 53

95．从事环卫垃圾处置劳务是否免缴营业税？ 54

96．个人销售自建自用住房如何缴纳营业税？ 54

97．收取的违约罚款是否缴纳流转税？ 55

98．物业公司代收垃圾清运费是否缴税？ 55

99．安装代建设方采购的设备是否缴纳营业税？ 55

100．差额纳税的“建筑工程”是否包含所有建筑安装工程作业？ 56

101．向下属单位收取的债券利息是否缴纳营业税？ 56

102．按高于银行借款利率收取下属单位利息如何计缴营业税？ 56

103．信用联社取得的代理手续费收入适用何税率？ 57

104．非金融企业减持股改流通股是否缴纳营业税？ 57

105．企业收取外币收入如何开具发票？ 58

106．将贷款资金委托银行转贷取得的利息是否缴纳营业税？ 58

107．向信托投资公司支付利息取得何种发票？ 59

108．“短期融资券”是否适用统借统贷政策？ 59

109．物业公司代收租金是否缴纳营业税？ 60

110．受托养殖如何缴纳流转税？ 60

111．如何确定转让探矿权营业税计税依据？ 60

112．提供的剧本评估服务费如何纳税？ 60

113．商场取得转租收入能否差额纳税？ 61

114．支付境外不动产租赁费是否缴纳营业税？ 61

115．个人向非直系亲属赠与房产如何缴纳营业税？ 61

116．核定征收的外资代表处能否享受小微企业营业税政策？ 62

117．取得返还电影事业发展专项基金是否缴纳营业税？ 62

118．给保险代理人发放的实物激励是否缴纳营业税？ 63

119．车行代购轿车并代办保险如何纳税？ 63

消费税 64

120．钻石首饰在哪个环节缴纳消费税？ 64

121．销售公务艇是否缴纳消费税？ 64

122．如何界定黄金摆件的范围？ 64

123．应缴消费税的过渡材料用于委托加工生产非应税产品能否免缴消费税？ 65

124．外购石脑油、燃料油加工生产成汽油是否缴纳消费税？ 65

125．外购已税柴油生产应税特种油品能否扣除已纳的消费税？ 66

126．用“以旧换新”方式销售的金项链如何缴纳消费税？ 66

127．销售委托加工的鞭炮、焰火是否缴纳消费税？ 66

128．从商贸企业购入润滑油原料加工能否扣除润滑油已纳消费税税款？ 66

城市维护建设税与教育费附加 67

129．免税保险产品已缴营业税对应的城市维护建设税能否退还？ 67

130．享受免缴增值税和营业税的小微企业是否也免缴附加税费？ 67

131．因农产品进项税额核定抵扣转出的进项税额是否缴纳附加税费？ 68

132．海关对进口产品代征的消费税、增值税是否缴纳城市维护建设税和教育费附加？ 68

进出口税 68

133．取得海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣进项税额？ 68

134．如何理解海关进口增值税专用缴款书的抵扣时间？ 69

135．生产企业出口货物发生退运是否要补缴税款？ 69

136．跨境人民币交易能否享受退免税优惠？ 70

137．生产企业出口货物何时进行免抵退税申报？ 70

138．如何正确处理出口货物运输费发票？ 70

139．小规模纳税人出口货物可否退税？ 72

140．事业单位对外承包工程出口设备物资是否适用出口退税政策？ 72

141．处置边角料是否补缴进口税收？ 73

142．外购材料及设备用于境外投资能否享受出口退税？ 74

143．出售旧设备给保税区企业能否适用免抵退税办法？ 75

144．分包的境外工程可否申请出口退税？ 76

145．生产环节外包能否按照免抵退计算出口退税？ 77

146．适用免抵退税的加工企业进口环节进项税额能否抵扣？ 77

147．报关单与增值税专用发票上所载日期是否一致？ 78

企业所得税 79

148．“营改增”后代扣代缴企业所得税是否需要将收入还原为不含税收入？ 79

149．特许权费和特许权使用费在收入确认上有何区别？ 79

150．所得税收入是否必须和增值税收入一致？ 79

151．通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳所得税？ 80

152．事业单位能否适用财税[2011]70号文件？ 80

153．非政府举办的非营利性医疗机构是否缴纳企业所得税？ 81

154．以房产对外投资评估增值是否视同销售缴纳企业所得税？ 81

155．债券发行费用如何税前扣除？ 82

156．福利卡支出是工资性质还是福利性质支出？ 83

157．员工工装支出如何在企业所得税税前扣除？ 83

158．执业资格考试支出是否属于职工教育经费列支范围？ 83

159．企业职工活动支出能否税前扣除？ 84

160．向特定的人或客户赠送礼品是否属于业务招待费？ 85

161．员工上下班的班车租赁费能否税前扣除？ 85

162．从事股权投资业务的企业广告宣传费如何税前扣除？ 86

163．举办会议发生的餐费如何税前列支？ 86

164．部分员工超标的住房公积金能否税前扣除？ 87

165．为员工报销托管方式养老保险能否税前扣除？ 87

166．无偿提供给供应商使用的设备折旧能否税前扣除？ 87

167．用于研发的融资租赁设备折旧能否加计扣除？ 88

168．公司侵权行为造成的赔偿能否税前扣除？ 88

169．一次性支付的跨年度的费用可否在支付当期税前扣除？ 88

170．印有特定信息的定制品无法再销售所得税如何处理？ 89

171．合同权利义务转让支付的补偿款如何税前扣除？ 89

172．过期药品销毁损失如何税前扣除？ 90

173．公益性捐赠支出是否经备案后才能税前扣除？ 91

174．向国际会计准则基金会的捐赠支出能否税前扣除？ 91

175．向异地名单内的公益性社会团体捐赠支出能否税前扣除？ 91

176．向县级以上党群组织捐赠并取得合法凭据可否税前扣除？ 92

177．通过有资格的公益性单位定向捐赠是否属于公益性捐赠？ 92

178．呆账准备金会计计提比例低于税法规定能否调减？ 93

179．以前年度的支出能否在发现年度税前扣除？ 93

180．应摊销未摊销费用如何税前扣除？ 93

181．利润分配引起的财务费用可否税前扣除？ 94

182．门诊收费专用收据可否作为税前扣除凭证？ 94

183．因公境外出差发生的住宿等费用应取得何种票据？ 95

184．出差乘坐交通工具的保险费单据是否可以税前列支？ 95

185．新税法实施后能否重新确定固定资产残值率？ 95

186．接受捐赠的固定资产能否计提折旧并扣除？ 96

187．盘盈固定资产计提的折旧能否税前扣除？ 96

188．已达到使用年限的固定资产未做处理是否向税务机关备案？ 96

189．减半征税优惠期计算境外抵免限额适用何税率？ 97

190．高新技术企业的技术转让所得减半征收适用何税率？ 97

191．如何界定国家需要重点扶持的高新技术企业？ 97

192．高新技术企业与资源综合利用优惠政策能否同时享受？ 98

193．高新技术企业从境外取得分红能否按15％税率计算抵免？ 98

194．新认定的软件企业能否享受“两免三减半”优惠政策？ 99

195．研制新药发生的临床试验费能否加计扣除？ 99

196．对研发人员的股权激励可否加计扣除？ 100

197．试制新产品耗用的材料和人工费能否加计扣除？ 100

198．未及时申请加计扣除的研发费用可否在以后年度追补申请加计扣除？ 101

199．用政府专项补贴款购入研发用固定资产折旧能否加计扣除？ 101

200．专利申请相关费用能否加计扣除？ 102

201．出租港口码头是否享受“三免三减半”优惠政策？ 103

202．增值税即征即退收入能否享受“三免三减半”优惠政策？ 103

203．购置年度与实际使用年度不一致的专用设备能否享受税收优惠？ 103

204．未分配利润转增股本时股东如何计缴所得税？ 104

205．购买基金产品取得的基金分红是否属于免税收入？ 105

206．为农业生产提供科技咨询服务是否属于农林牧渔业？ 105

207．农产品初加工企业取得的营业外收入是否免税？ 105

208．如何确定西部“两免三减半”政策执行起始时间？ 106

209．如何理解西部大开发企业所得税优惠政策的收入总额范畴？ 106

210．商业企业能否享受西部大开发企业所得税优惠政策？ 107

211．享受西部大开发税收优惠政策的跨地区经营企业如何界定收入总额？ 107

212．政策性搬迁新旧政策衔接适用条款如何确定？ 107

213．政策性搬迁报废机器设备损失可否税前扣除？ 108

214．创业投资企业可以享受优惠的投资期限应如何认定？ 108

215．“五免五减半”税收优惠适用范围如何确定？ 109

216．享受所得税优惠的电网新建项目应满足何种条件？ 110

217．取得以前年度分红能否申请免税？ 110

218．委托研发项目是否提交受托机构专业人员名单？ 110

219．当年撤销的二级分支机构是否分摊企业所得税？ 111

220．分支机构营业收入较少引起预缴比例偏低是否需要调整？ 111

221．核定征收企业取得补贴收入是否缴税？ 112

222．核定征收方式下对外发生的支出可否不取得发票？ 113

223．行政单位取得房屋租金是否缴纳企业所得税？ 114

224．社会团体法人取得收入是否应申报缴纳企业所得税？ 114

225．对以前亏损年度的查增所得额如何处理？ 114

226．以前年度结转扣除的职工教育经费支出如何填报？ 115

227．未按规定预缴企业所得税是否涉及滞纳金？ 115

228．坏账损失纳税调整如何申报所得税？ 115

229．筹建期发生的业务招待费如何申报？ 116

230．不征税收入形成固定资产计提的折旧如何纳税调减？ 116

231．企业对以前发生的亏损进行弥补时如何填写申报表？ 117

232．多缴税款可否抵缴以后月度应预缴税款？ 117

个人所得税 118

233．企业聘请个人顾问如何代扣个人所得税？ 118

234．公务用车后取得的补贴如何计征个人所得税？ 119

235．提前退休的补贴收入如何扣缴个人所得税？ 119

236．年底双薪能否单独扣除费用？ 119

237．职工取得探亲路费是否缴纳个人所得税？ 120

238．午餐补贴采用虚拟充值卡形式是否需要扣缴税款？ 120

239．专家坐诊如何扣缴个人所得税？ 121

240．公司员工在内刊上发表作品取得稿酬如何扣缴个人所得税？ 121

241．查账征收且实际经营期不足一年的个体工商户如何计算个人所得税？ 121

242．寿险分红是否计缴个人所得税？ 122

243．离退休人员能否适用年终奖个人所得税计税方法？ 122

244．员工在两处取得年终奖如何缴纳个人所得税？ 123

245．次年分次发放的年度奖金能否适用一次性奖金计税方法？ 124

246．中国公民转让香港地区上市公司股票所得是否应在境内缴纳个人所得税？ 124

247．个人以非专有技术出资是否缴纳个人所得税？ 125

248．伤残军人转业取得的工资能否减免个人所得税？ 125

249．援外人员取得的国外补助是否缴纳个人所得税？ 126

250．取得举报奖励款是否缴纳个人所得税？ 126

251．公司注销时投资者未归还借款是否代扣个人所得税？ 126

252．合伙企业投资收益如何计算个人所得税？ 127

253．如何理解来源于境内外所得“分别减除费用标准”的纳税规定？ 128

254．持有绿卡的华侨是否适用附加扣除费用的规定？ 129

255．如何确定“当期境内外工资薪金应纳税所得额”？ 129

256．公司的外籍首席代表的个人所得税可否自行申报？ 130

257．在境内任职同时自境外领取退休金的外籍人员如何缴纳个人所得税？ 130

258．由境外支付工资且境内工作时间不超过183天的外籍个人是否代扣个人所得税？ 131

259．外籍个人取得境外支付工资是否代扣代缴个人所得税？ 132

260．外籍高管离华当月的奖金能否作为年终奖计税？ 132

261．向外籍人员支付工资扣缴个人所得税的适用汇率如何确定？ 133

262．长期出差来华工作的外籍人员是否适用全年一次性奖金计税办法？ 134

263．直接支付给外国机构的服务费是否代扣代缴个人所得税？ 135

264．在香港就职取得所得已缴薪俸税后是否在境内补缴税款？ 135

城镇土地使用税 136

265．房改房未过户前如何缴纳土地使用税？ 136

266．福利企业使用租赁的土地是否可以减免土地使用税？ 137

267．销售商品房何时起不缴纳土地使用税？ 137

268．员工宿舍用地是否免征土地使用税？ 137

269．未取得土地证的房产是否缴纳土地使用税？ 138

270．未及时搬迁导致未正常开工的土地是否缴纳土地使用税？ 138

271．企业停业期间是否应缴纳土地使用税？ 138

272．城市公交及道路客运站场租赁用地能否免征土地使用税？ 139

273．如何确定土地使用税的占地面积？ 139

274．建设中的仓储设施建设用地能否减征土地使用税？ 140

275．租用集体土地建大宗商品仓储设施能否减免土地使用税？ 140

276．免税开山整治土地和改造废弃土地如何界定？ 140

土地增值税 140

277．没有单独房产证的地下车库转让如何分摊成本？ 140

278．开发项目既有出租又有销售如何计算土地增值税？ 141

279．生地变熟地如何确定土地增值税的扣除项目？ 142

280．出售车位是否计缴土地增值税？ 142

281．开发土地相关税费支出能否作为土地增值税扣除项目？ 143

282．代理拆迁服务费能否作为计算土地增值税的扣除项目？ 143

283．开发项目完工后发生后续支出是否计入期间费用？ 144

284．前期规划设计人员费用是否属于开发成本？ 144

285．对外销售阁楼如何进行土地增值税清算？ 144

286．拆迁支出能否作为土地增值税扣除项目？ 145

287．个人自建住房出售是否缴纳土地增值税？ 145

288．支付给建筑承包方的提前竣工奖是否属于开发成本？ 145

289．规划变更发生的拆除费用能否作为开发成本加计扣除？ 146

290．清算后再销售的开发产品如何计缴土地增值税？ 146

291．政府强制性收费能否计入开发成本并加计扣除？ 147

292．开发间接费用是否包括营销设施建造费？ 147

293．转让旧房时支付的土地价款是否作为单独项扣除？ 148

294．以土地使用权的名义转让主体如何缴纳土地增值税？ 148

资源税 149

295．开采地下水是否缴纳资源税？ 149

296．扣缴义务人补缴收购未税矿产品资源税时是否加收滞纳金？ 149

297．资源税的扣缴义务人是否包括个体工商户和个人？ 150

房产税 150

298．购入未取得产权的地下车位是否缴纳房产税？ 150

299．如何确定外购房产的房产税纳税义务时间？ 151

300．房屋改建期间是否缴纳房产税？ 151

301．围墙占用的土地是否计入房产原值计缴房产税？ 151

302．事业单位自用房产是否缴纳房产税？ 152

303．单独建设的地下水池及排污池是否缴纳房产税？ 152

304．矸石仓、原煤仓等是否缴纳房产税？ 153

305．投资性房地产再转为存货应于何时停止缴纳房产税？ 153

306．如何确定未办理过户房产的房产税纳税义务人？ 153

307．房屋工程预估价低于决算价是否加收滞纳金？ 154

308．在租入土地上修建简易房如何计缴房产税？ 154

309．房产有部分投入使用如何缴纳房产税？ 155

310．转租房屋是否缴纳房产税？ 155

印花税 156

311．保险代理合同是否缴纳印花税？ 156

312．银团贷款合同如何缴纳印花税？ 156

313．公路运输发票是否缴纳印花税？ 156

314．多缴纳的印花税能否申请抵顶以后年度税款？ 157

315．农民专业合作社记载资金的账簿是否缴纳印花税？ 157

316．购销合同印花税计税依据是否为含税金额？ 157

317．场地租赁合同是否缴纳印花税？ 157

318．委托代销合同是否缴纳印花税？ 158

319．权利、证照印花税是否一次性贴花长期有效？ 158

320．探矿权转让合同是否缴纳印花税？ 158

321．保险公司保单批改如何缴纳印花税？ 158

322．分公司问签订的合同是否缴纳印花税？ 159

323．融资租赁合同印花税的计税依据如何确定？ 159

324．“房屋他项权证”是否按权利、许可证照缴纳印花税？ 159

325．与境外公司签订合同是否代扣代缴印花税？ 159

326．管理咨询服务合同是否缴纳印花税？ 160

327．投资设立公司协议是否贴花？ 160

契 税 161

328．契税的计税依据是否包括耕地开垦费？ 161

329．取得林地是否缴纳契税？ 161

330．支付拍卖行的佣金支出是否计入契税的计税依据？ 162

331．价格调节基金和交易服务费是否并入土地价款计缴契税？ 162

332．以地换房如何计缴契税？ 162

333．如何确定“招、拍、挂”方式取得土地使用权契税计税依据？ 162

334．已签订但未实际交付土地如何确定契税纳税义务发生时间？ 163

335．集体企业合并房产划转是否免缴契税？ 163

336．以房产及土地作价出资是否缴纳契税？ 163

337．违约金是否计入契税计税依据？ 164

338．因购买面积不实而多缴的契税能否退还？ 164

耕地占用税 165

339．征用天然草木场但未开发利用是否缴纳耕地占用税？ 165

340．通过“招、拍、挂”取得的土地其耕地占用税的纳税人如何确定？ 165

341．占用内陆滩涂用于非农建设是否缴纳耕地占用税？ 166

342．临时占地缴纳耕地占用税不予退还的条件为何？ 166

税收征管 166

343．向境外支付检测费是否需要开具税务证明？ 166

344．填列项目不全的货代发票是否属于不合规票据？ 167

345．公司股东变更后是否必须进行税务备案变更？ 167

346．纳税资料应保存多长时间？ 168

347．如何确定抵押物拍卖款的清偿顺序？ 168

348．个体户是否一定要办理联合税务登记？ 169

349．企业迁址如何办理税务登记事项？ 170

350．代扣代缴往年车船税时是否代扣滞纳金？ 170

351．企业能否为自己开具增值税普通发票？ 170

352．工商与税务登记时间不一致对发票信息有何影响？ 171

353．受理不合规发票的处罚与发票金额大小是否相关？ 171

354．虚开发票向受票方收取的税款如何处理？ 172

355．个人申请代开发票应提供哪些资料？ 172

356．供应商是否必须开具购货单位所在地的发票？ 172

357．延期收取租金时相应收取的滞纳金是否开具发票？ 173

358．在异地承包经营如何开具发票？ 173

359．个人提供修理劳务能否开具专用发票？ 174

360．通过村委会向村民支付的村庄塌陷赔偿应取得何种票据？ 174

361．营业税纳税人能否取得增值税专用发票？ 174

362．符合不征收营业税的统借统贷是否开具发票？ 175

363．取得其他单位代开的货运发票有无税务风险？ 175

企业兼并重组涉税问题专题 176

364．如何理解非居民企业“转让其拥有的居民企业股权”中的“拥有”？ 176

365．企业合并前留抵的增值税可否在合并后继续抵扣？ 177

366．境外非居民企业是否适用特殊性税务重组？ 178

367．涉及自然人股东的企业合并能否适用特殊性税务处理？ 178

368．债转股能否按照债务重组进行企业所得税处理？ 179

369．全资子公司注销能否适用企业合并重组政策？ 179

370．兄弟公司变为母子公司能否适用特殊性税务处理？ 179

371．企业分立新设公司承受原企业土地是否缴纳营业税？ 181

372．同一控制下的企业合并能否不支付对价？ 181

373．股东为自然人的企业分立如何处理涉税事项？ 181

374．被分立企业原股东向同一控制下企业转让股权是否受12个月不得转让股权的限制？ 182

375．孙公司承受母公司不动产是否免缴契税？ 182

376．资产重组中转让的采矿权是否缴纳营业税？ 182

377．境外母公司被吸收合并是否会引起境内子公司的纳税义务？ 183

378．吸收合并分公司是否属于吸收合并？ 183

379．同一投资主体企业房产产权划转是否免征契税？ 184

380．重组并购中取得的资产能否用评估报告入账？ 184

381．企业清算计算所得是否必须将全部资产变卖？ 185

382．企业分得的清算资产如何再缴企业所得税？ 186

383．企业清算期间支付的职工安置费能否税前扣除？ 187

企业关联交易涉税问题专题 187

384．母子公司间提供服务支付费用如何进行纳税处理？ 187

385．如何确定计算关联方交易额的期间？ 188

386．如何理解“直接或间接持有股权之和”？ 189

387．向关联公司提供大额无息借款存在哪些涉税风险？ 190

388．企业无偿向境外子公司出借资金是否缴纳企业所得税？ 190

389．符合独立交易原则的关联利息支出是否受比例限制？ 190

390．间接从关联方取得的借款利息是否受限？ 192

391．关联交易调查调整金额能否弥补亏损？ 192

392．向子公司提供担保形成的债权损失能否税前扣除？ 193

393．关联方收入的成本调整是否对所得税有影响？ 193

394．代工企业如何定性？ 193

395．关联企业无偿拆借资金如何计缴营业税？ 195

396．对关联方的债权损失能否税前扣除？ 195

397．关联方之间债权债务转移是否有涉税风险？ 196

398．集团内子公司之间调拨商品如何定价？ 196

399．生产企业将从关联公司外购的产品用于出口能否退税？ 198

400．预约定价是否适用境内关联企业？ 199

401．向关联企业借出资金如何确定利息收入纳税义务时间？ 199

402．如何理解内地和香港协定中不动产占资产50％的规定？ 200

403．已资本化的关联方借款利息如何进行纳税调整？ 201

股权投资转让涉税问题专题 202

404．无偿转让股权是否视同销售？ 202

405．股权投资类合伙企业取得PE收益如何纳税？ 203

406．个人以房产入股未取得发票其折旧能否税前扣除？ 204

407．资产投资评估增值是否缴纳企业所得税？ 205

408．股权转让形成的收益如何缴纳企业所得税？ 205

409．对外投资入股发生的借款利息能否税前扣除？ 206

410．转让房地产项目60％的股权涉及哪些税务问题？ 207

411．以设备用于境外投资涉及哪些税种？ 208

412．资产部分转让能否结转抵扣进项税额？ 208

413．个人将不动产无偿划转至自己开办的一人有限公司应如何缴税？ 209

414．受让境外公司股权涉及哪些税务问题？ 209

415．企业股权全部转让后变更企业名称和法人代表是否缴纳契税？ 211

416．股权转让合同设定有回购条款是否确认转让收入？ 211

417．如何确定股权转让所得的纳税地点？ 212

418．股权投资转让定价如何确定？ 213

419．自然人受赠股权是否缴纳个人所得税？ 214

420．自然人将受让股权再转让如何确定计税成本？ 215

421．以水电站资产投资入股是否应开具发票？ 215

422．境外公司间签订转让境内股权合同是否贴花？ 216

非居民企业涉税问题专题 217

423．如何理解源泉扣缴中“支付或者到期应支付”的概念？ 217

424．新加坡居民公司取得境内公司支付股息能否适用5％税率？ 217

425．如何确定境外股东取得利息收入的纳税义务发生时间？ 218

426．境外公司提供跨年度服务是否认定为常设机构？ 219

427．境内企业向境外母公司分红是否扣缴企业所得税？ 220

428．“计算机软件”使用费是否代扣代缴企业所得税？ 221

429．向境外企业支付佣金是否代扣企业所得税？ 222

430．如何确认非居民企业股权转让所得的收入确认时点？ 222

431．代表处代表投资方在国内投标是否构成常设机构？ 223

432．利润转增资本属代扣代缴还是代收代缴企业所得税？ 224

433．提交申请税收协议待遇的资料是否必须翻译成中文？ 224

434．同类事项要享受税收协定待遇是否每次都需要申请？ 224

435．可否以外币形式向境外母公司分红？ 225

436．转让方与受让方均为境外企业的如何缴纳企业所得税？ 226

437．境外所得税收抵免是否受税收协定限制？ 227

438．新投资方增资是否涉及代扣非居民企业所得税？ 227

439．对外支付分红款项能否享受税收优惠协定待遇？ 228

440．乘坐交通工具购买的人身意外保险能否税前扣除？ 229

441．资产评估增减值如何计缴所得税？ 229

442．企业从金融资产管理公司购买债权的差额如何计缴所得税？ 229

443．房地产开发企业的拆迁补偿如何计缴所得税？ 229

444．一人有限责任公司如何缴纳所得税？ 230

445．企业进口货物计税基础应如何确定？ 230

446．企业借用个人车辆发生的汽油费和修车费如何税前扣除？ 230

447．企业欠发工资如何税前扣除？ 230

448．三年以上未支付的应付账款如何进行税务处理？ 230

449．固定资产达到规定使用年限报废但难以实际处置，其资产损失的所得税如何处理？ 230

450．集团公司统贷统还的利息能否税前扣除？ 231

会计问答 232

资产类会计科目账务处理 232

451．发行债券如何进行账务处理？ 232

452．办理银行承兑汇票业务应如何核算？ 232

453．银行票据贴现业务的会计处理有何变化？ 233

454．约定购回式证券交易如何进行财税处理？ 234

455．购买银行理财产品如何进行账务处理？ 234

456．购买国债逆回购产品如何核算？ 235

457．投资股票期末计价是否一定要按公允价值调整？ 235

458．应收账款未全额收回如何进行账务处理？ 235

459．合同终止以应付账款抵顶合同违约金如何进行财税处理？ 236

460．无资质机构能否将收取的会员费作为往来处理？ 236

461．如何正确理解“算头不算尾”原则？ 237

462.向关联企业提供贷款如何进行财税处理？ 237

463．合伙人缴纳的个人所得税如何进行账务处理？ 238

464．对施工建设方的考核罚款如何进行账务处理？ 239

465．票据贴现时附追索权与不附追索权应如何处理？ 239

466．会计前期差错如何进行账务处理？ 240

467．集资建房中的单位补助如何进行财税处理？ 240

468．呆账准备金会计计提比例低于税法规定能否调减？ 240

469．外部董事借款不归还能否税前扣除？ 241

470．关联方企业的往来款项能否计提坏账准备？ 241

471．购买原材料的运费发票如何进行账务处理？ 242

472．购入半年更换的净水器如何进行账务处理？ 242

473．低值易耗品摊销能否进行税前扣除？ 242

474．货到发票未到如何进行账务处理？ 243

475．购买方取得红字专用发票如何进行账务处理？ 243

476．外贸企业进口材料如何进行账务处理？ 244

477．产品生产及固定资产建造时领用原材料应如何进行账务处理？ 244

478．包装物破损或损耗收到赔偿款时应如何进行账务处理？ 245

479．销售精装修房如何进行账务处理？ 246

480．免费样品出口如何进行账务处理？ 246

481．取得折扣发票如何确定商品入账数量？ 247

482．企业销售自建房如何进行账务处理？ 247

483．取得的优惠购物卡如何进行财税处理？ 247

484．购入商品作为样机折扣销售时应如何进行账务处理？ 248

485．购进商品暂估入库如何进行账务处理？ 248

486．挂账设备应如何进行账务处理？ 248

487．地下车库如何进行成本计算？ 249

488．未入账的库存商品如何补入账？ 249

489．融资租赁合同的判定标准是什么？ 250

490．如何判定一项购销业务是融资租赁还是分期收款？ 251

491．长期股权投资达到何比例时会计上会采用权益法核算？ 252

492．对外投资入股发生的借款利息能否税前扣除？ 253

493．漏记的股权投资业务如何进行账务处理？ 254

494．将货物用于对外投资等用途如何进行账务处理？ 255

495．按权益法核算长期股权投资初始投资时确认的损益是否需要缴纳税款？ 256

496．长期股权投资权益法下核算的摊销额能否税前扣除？ 256

497．处理免税项目固定资产如何进行账务处理？ 257

498．办公家具是否属于固定资产？ 257

499．融资租入固定资产如何进行账务处理？ 258

500．车辆购置税应如何核算？ 258

501．售后回租形成融资租赁应如何进行账务处理？ 259

502．以轿车抵顶工程款如何进行账务处理？ 260

503．购买的防伪税控系统如何进行账务处理？ 260

504．企业投资开发项目应如何进行账务处理？ 261

505．在建工程无偿划拨给子公司应如何进行账务处理？ 262

506．低于评估价购入多项资产如何进行账务处理？ 263

507．企业间的“建设经营移交”业务应如何进行财税处理？ 263

508．基建期企业为召开专题审查而发生的会议费能否资本化？ 264

509．设备出险取得保险公司赔款应如何进行账务处理？ 264

510．大门及大门维修费用如何进行账务处理？ 265

511．购入装修材料装修宿舍如何进行财税处理？ 265

512．购买的食堂污水环保处理设备提前报废如何进行账务处理？ 266

513．加工企业销售旧固定资产有无特殊要求？ 266

514．抵扣及已提折旧固定资产退货应如何进行账务处理？ 267

515．煤矿停产期间如何计提折旧和摊销？ 267

516．烟气脱硫业务如何进行账务处理？ 268

517．委托他人搭建板房如何进行账务处理？ 268

518．开发产品转为自用固定资产后再销售如何进行账务处理？ 269

519．办公室的摆件、装饰品能否作为办公费？ 269

520．进口设备的安装指导费是否需要资本化？ 270

521．融资租入设备发生的贷款利息如何税前扣除？ 270

522．在承租土地上建房能否确认为固定资产？ 271

523．建造高速广告立柱如何进行账务处理？ 271

524．新建厂房装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税？ 272

525．销售旧机器设备的零件如何进行账务处理？ 272

526．租地建办公楼及大棚如何进行账务处理？ 273

527．对新建房产与旧房的装修费的处理有何不同？ 273

528．以个人房产入股但未取得发票其折旧额能否税前扣除？ 273

529．以公允模式计量的投资性房地产能否计算折旧从税前扣除？ 274

530．厂房推倒重建如何计提折旧？ 274

531．与“资本公积”对应的实物投资能否计提折旧？ 274

532．如何确定厂内道路、构筑物的折旧年限？ 275

533．报废固定资产是否先提折旧后清理？ 275

534．固定资产减值引起的纳税调整如何进行账务处理？ 275

535．“甲供材”如何进行账务处理？ 276

536．出售在建设备资产如何进行账务处理？ 277

537．施工基建用日常招待等费用能否计入在建工程？ 277

538．免征税项目对应购买设备的增值税进项税额如何处理？ 278

539．设备在安装过程中领用的原材料增值税进项税额是否计入在建工程？ 278

540．在建工程试运营收入如何进行账务处理？ 278

541．发包工程项目如何进行账务处理？ 279

542．经销权可否作为无形资产处理？ 279

543．拍卖土地缴纳的佣金和土地交易服务费如何进行账务处理？ 280

544．俱乐部购买球员时支付的转会费如何进行账务处理？ 280

545．购入数据接口软件如何进行账务处理？ 281

546．采购检测用手机如何进行账务处理？ 281

547．购入会计核算软件如何进行账务处理？ 282

548．接受无偿转入的无形资产如何进行账务处理？ 283

549．委托开发软件如何进行账务处理？ 283

550．研发费用资本化是否必须取得专利证书？ 284

551．如何理解研发费用形成无形资产加计摊销规定？ 285

552．专利申请的各项费用应资本化还是费用化？ 285

553．受托开发软件如何进行账务处理？ 286

554．尚未在国家专利局办理完转让登记的专利权何时确认资产入账？ 287

555．购买土地缴纳的契税是否计入土地成本？ 288

556．补缴的耕地占用税如何进行账务处理？ 288

557．购入土地使用权何时进行摊销？ 289

558．征地缴纳的耕地占用税和契税如何进行账务处理？ 289

559．企业取得的土地如何进行账务处理？ 289

560．国家划拨地是否记入“无形资产”科目？ 290

561．购入土地使用权建造房屋建筑物时如何进行账务处理？ 290

562．房产计税依据是否包含土地价格？ 291

563．如何确定储备开发土地的成本？ 291

564．租入房屋改建费用如何进行账务处理？ 292

565．账外房屋按评估值入账时应如何进行账务处理？ 292

566．法院判还的赃款返还如何进行账务处理？ 293

567．已过保质期的产品如何进行账务处理？ 293

568．房产置换如何进行账务处理？ 294

569．抵债资产处置如何进行账务处理？ 295

570．房屋产权调换补偿如何进行账务处理？ 295

571．工伤伙食补助在会计上应如何列支？ 297

572．收到旅游企业品牌创建专项资金如何进行账务处理？ 297

573．生物资产应如何确认和分类？ 297

574．递延所得税资产期末是否计提减值准备？ 298

575．积分奖励如何进行财税处理？ 298

576．已计提未使用的安全生产费是否确认为递延所得税资产？ 299

577．将自用商铺转为投资性房地产如何进行账务处理？ 299

578．投资性房地产公允价值变动差额可否计入当期损益？ 300

579．租入的土地使用权再转租是否属于投资性房地产？ 300

580．取得的抵债房产用于出租能否作为投资性房地产？ 301

581．出售非公司所有权资产如何进行账务处理？ 301

582．将拆迁安置房转移给职工如何进行财税处理？ 302

583．招商费用能否资本化计入项目成本？ 303

584．1年期定期存款在现金流量表中如何体现？ 303

585．几种固定资产能否用一张发票合并入账？ 304

586．煤矿停产期间如何计提折旧和摊销无形资产？ 304

587．建筑企业取得抵债房屋再销售如何进行会计处理？ 305

588．施工期间的土地使用权摊销如何进行账务处理？ 306

589．施工方到异地进行厂房改造如何开具发票？ 306

590．高新技术企业购买的研发设备是否归集为研发费用？ 307

591．养殖公司的母羊产下小羊如何进行账务处理？ 307

592．土地使用权能否按经营期限摊销？ 307

593．修建入厂公路应按哪类资产计提折旧？ 308

594．外购土地使用权如何进行账务处理？ 308

负债类会计科目账务处理 308

595．信用证押汇是否需要通过“短期借款”科目核算？ 308

596．短期借款的利息支出能否资本化？ 309

597．企业将债权转给自然人股东如何进行账务调整？ 310

598．如何核销无法支付的应付款项？ 311

599．取得预收款应在何时开具发票？ 311

600．应收账款贷方余额转计收入应如何进行账务处理？ 312

601．应付未付债务在清算时是否涉及企业所得税？ 312

602．因辞退员工支付的一次性补偿金是否属于工资薪金支出？ 313

603．辞退补偿如何进行账务处理？ 314

604．工伤赔偿和伤亡补偿金如何进行账务处理？ 314

605．为职工购买人身意外伤害保险如何进行财税处理？ 315

606．如何核算提供劳务发生的职工工资？ 315

607．派出人员在派出地租赁房屋如何进行账务处理？ 316

608．雇主为雇员承担个人所得税能否在税前列支？ 316

609．董事、监事和股东费用如何列支？ 317

610．以前年度未入账的社保费能否税前扣除？ 317

611．公司为员工缴纳的公积金应如何进行账务处理？ 318

612．暂时无盈利的物业公司职工社保如何核算？ 318

613．在建工程的职工薪酬如何归集？ 318

614．季节性停产期间的工资如何进行账务处理？ 319

615．返聘人员的工资是否在工资总额中列支？ 319

616．给员工发放的有毒有害津贴如何进行账务处理？ 320

617．勤杂人员工资入账是否需要取得劳务费发票？ 320

618．责任人的扣款及奖励如何进行账务处理？ 321

619．外籍个人实报实销的房租补贴如何进行财税处理？ 321

620．将自产货物用于员工福利如何进行纳税调整？ 322

621．外购商品用于职工福利如何进行账务处理？ 323

622．支付给离退休职工的补差工资能否税前扣除？ 324

623．公司食堂和宿舍折旧是否属于职工福利费？ 324

624．员工健身支出是否属于福利费列支范围？ 325

625．内部职工食堂如何进行账务处理？ 325

626．组织员工旅游如何进行财税处理？ 326

627．为实习生支付人身意外伤害保险如何进行账务处理？ 326

628．如何理解“职工福利”与“非货币性福利”的含义？ 327

629．给职工发放的过节费如何进行账务处理？ 327

630．职工教育经费是否通过“应付职工薪酬”科目归集？ 327

631．支付给职工的考证奖励费如何进行账务处理？ 328

632．企业下设培训中心的费用如何列支？ 328

633．外单位人员讲课费能否列支为职工教育经费？ 329

634．参加的大额医疗救助支出如何进行账务处理？ 330

635．企业拓展训练支出应如何列支？ 330

636．生产企业出口退税如何进行账务处理？ 330

637．税控系统专用设备抵减增值税额有无时间限制？ 331

638．监管设备补缴关税如何进行账务处理？ 332

639．应税产品转为免税产品后进项留抵税额是否转出？ 332

640．按季度预缴企业所得税时能否扣除预缴的营业税？ 333

641．按季度计提应交所得税与递延所得税应如何进行账务处理？ 333

642．海关“先比对后抵扣”纳税人如何进行账务处理？ 334

643．进项留抵税额可否用于抵减增值税欠款？ 334

644．企业自查补缴的各项税款如何进行账务处理？ 334

645．根据委托代征税款协议代征的税款如何进行账务处理？ 335

646．增值税专用发票当月未认证如何进行账务处理？ 336

647．在海外发行混合资本债券如何进行账务处理？ 336

648．对应收承兑汇票预提利息是否符合规定？ 337

649．支付股利应取得何种票据？ 337

650．向个人分配税后利润纳税义务时间如何确认？ 338

651．取得代理海运费专用发票如何进行账务处理？ 338

652．总分公司拨付资金产生的汇兑损益如何进行税前扣除？ 339

653．核销其他应付款是否存在涉税问题？ 340

654．企业向个人借款如何进行账务处理？ 340

655．未支付的派遣员工工资等款项如何进行财税处理？ 341

656．代收酒店住宅楼的水电费如何进行账务处理？ 341

657．预提未决诉讼费能否税前扣除？ 341

收入类会计科目账务处理 342

658．会计准则中收入确认的条件是什么？ 342

659．分期收款销售商品在《企业会计准则》和《小企业会计准则》中有何差异？ 342

660．温度不达标客户拒交的取暖费是否纳税？ 343

661．销售方开具红字增值税专用发票后如何进行账务处理？ 344

662．销售免税货物如何进行账务处理？ 345

663．由第三方发货能否确认收入？ 345

664．能否按照CIF计价方式确认出口收入？ 345

665．如何核算直接减免的报建费？ 346

666．房屋拆迁收到的政府拆迁补偿款如何进行账务处理？ 347

667．税法规定的视同销售行为会计上应如何处理？ 348

668．如何确定出口货物销售日期？ 348

669．西餐厅销售金卡如何进行账务处理？ 349

670．跨期装卸业务如何进行账务处理？ 349

671．取得抵债产品再销售如何进行账务处理？ 350

672．用红字专用发票抵减收入如何进行账务处理？ 350

673．自产产品对外投资是否视同销售？ 351

674．行业协会的会费收入如何进行财税处理？ 351

675．先交税后开票会计上如何确认收入？ 352

676．试生产期间取得租赁收入应如何进行会计处理？ 352

677．房企取得专用项目扶持资金如何进行账务处理？ 353

678．取得代扣个人所得税手续费如何进行账务处理？ 353

679．出售下脚料如何进行账务处理？ 353

680．逾期贷款利息如何进行财税处理？ 354

681．预收货款方式如何进行财税处理？ 355

682．辅料销售时是计入其他业务收入还是营业外收入？ 357

683．预付供应商款项收取的利息如何进行账务处理？ 357

684．个人所得税手续费返还如何进行税务处理？ 358

685．到期还本付息按权责发生制确定的利息收入是否进行纳税调减？ 358

686．按权益法核算的投资收益是否缴纳企业所得税？ 359

687．转让长期股权投资如何进行财税处理？ 359

688．股东增资后原股东是否涉及股权收益？ 360

689．委托贷款的利息收入应取得什么票据？ 361

690．银行收到政府贷款贴息如何进行账务处理？ 362

691．因政府性拆迁出租方补偿的装修费用如何进行账务处理？ 362

692．收取银行贴息如何开具发票？ 363

693．通过法院追回的赃款如何进行账务处理？ 363

694．无法退回的预收账款如何进行账务处理？ 363

695．政府返还的土地出让金如何进行账务处理？ 364

696．新能源补贴如何进行会计处理？ 365

697．取得高于账面净值的搬迁补偿款如何进行账务处理？ 365

698．厂家无偿提供材料如何进行账务处理？ 366

699．收到当地政府的奖励如何进行会计处理？ 367

700．取得财政局拨付的超市扶持资金如何入账？ 367

701．以房换房业务如何进行账务处理？ 368

702．货物运输发生损坏后获得赔款如何进行财税处理？ 368

703．以专利权对外投资发生增值如何进行账务处理？ 369

704．收取提前退租违约金如何进行账务处理？ 369

705．如何确认应收债权的转让损益？ 370

706．保险赔付款如何开具发票？如何进行账务处理？ 370

707．以公允价值低于欠款的货物偿债如何进行账务处理？ 371

708．处置账销案存资产如何进行账务处理？ 371

709．取得供热补贴如何进行账务处理？ 372

710．广告公司给代理商的返点收入如何进行账务处理？ 372

711．应付账款挂账满三年是否必须转为收入处理？ 372

712．公司庆典收到的礼金如何进行账务处理？ 373

成本费用类会计科目账务处理 373

713．企业停工期间发生的制造费用如何进行账务处理？ 373

714．不良产品处理如何进行账务处理？ 374

715．产品外壳设计费如何进行账务处理？ 374

716．样板房的装修费应作为开发成本还是销售费用进行核算？ 374

717．新型机器设备的研制费用应如何进行账务处理？ 375

718．取得现金返利如何进行账务处理？ 375

719．因采光问题支付给其他人员的补偿能否计入开发成本？ 376

720．加工劳务如何核算成本？ 376

721．房地产企业的园林绿化支出如何核算？ 377

722．项目周边的迁移费用能否记入“开发成本”？ 377

723．委托工程款如何进行账务处理？ 377

724．房租收入缴纳的营业税应记入哪个科目？ 378

725．适用小企业会计准则的纳税人土地增值税清算时印花税记入何种科目？ 378

726．开发土地缴纳的土地使用税如何核算？ 378

727．如何正确进行促销品的账务处理？ 379

728．软件公司发生的技术支持费如何进行账务处理？ 379

729．为工程招、投标发生的费用如何进行会计处理？ 379

730．保修期内为客户无偿更换零件是否视同销售？ 380

731．个人业务提成以何种票据入账？ 380

732．取得跨期的诉讼费发票如何入账？ 381

733．非本公司人员差旅费等费用如何进行账务处理？ 382

734．承担外籍个人社会保险如何进行账务处理？ 382

735．支付竞标费如何进行账务处理？ 383

736．房企取得土地使用权时缴纳的印花税是资本化还是费用化？ 383

737．测绘费、邮寄费应该通过哪个会计科目核算？ 384

738．退休人员费用应在哪个会计科目列支？ 384

739．筹建期间发生的业务招待费与捐赠支出如何进行财税处理？ 384

740．企业负担的个人所得税款如何进行账务处理？ 385

741．解除劳动关系支付的补偿金记入哪个科目？ 385

742．建安合同预交的合同印花税如何进行账务处理？ 386

743．代扣代缴境外公司营业税如何进行账务处理？ 386

744．矿产资源补偿费和排污费应记入哪个科目？ 387

745．公司员工工装支出如何进行财税处理？ 387

746．筹建期间发生的会议费能否税前扣除？ 387

747．赠品支出能否作为业务宣传费核算？ 388

748．购买小汽车如何进行账务处理？ 388

749．IED显示屏及开业活动费用如何进行账务处理？ 388

750．估价费、融资合同咨询费如何核算？ 388

751．支付给托运部门的运输费是否计入管理费用？ 389

752．为生产工人购买的意外伤害险应如何进行会计处理？ 389

753．固定资产修理领用的原材料、低值易耗品等应该记入哪个科目核算？ 389

754．组织集团公司运动会的支出是否属于福利费列支范围？ 389

755．被盗和车祸造成的损失应记入哪个科目核算？ 390

756．聘请文工团演出费用如何列支？ 390

757．客户旅游门票支出是否涉及企业所得税？ 391

758．在职工食堂招待客户用餐支出如何进行账务处理？ 392

759．征地补偿费是否计入土地使用权价值？ 392

760．投资公司业务招待费如何进行财税处理？ 393

761．大型设备的搬迁费用如何进行账务处理？ 394

762．工会经费列支时需要何种票据？ 394

763．超过规定限额的职工培训费能否递延处理？ 394

764．修理租来的仓库发生的费用如何进行账务处理？ 395

765．支付的计划生育会费记入哪个科目？ 395

766．土地在建期间的摊销如何进行账务处理？ 396

767．企业支付的协会会费如何进行账务处理？ 396

768．贴现息是否确认为当期费用？ 396

769．借款购入不需安装的机器设备利息支出能否费用化？ 397

770．供应商给予的折扣如何进行账务处理？ 397

771．会计上已确认的利息收入能否调减？ 398

772．抵押登记费应记入什么会计科目？ 398

773．银行可否自主减免表外欠息？ 398

774．临时账户产生的利息如何进行账务处理？ 399

775．因购房人延期付款收到的利息如何进行账务处理？ 399

776．基建工程的贷款利息如何进行财税处理？ 400

777．如何确定建设期借款利息的资本化金额？ 400

778．延期交房赔偿款如何进行财税处理？ 401

779．对外捐赠产成品如何进行账务处理？ 401

780．无偿处置工程拆除件如何进行账务处理？ 402

781．对外捐赠是否确认收入？ 402

782．培养定向生费用如何进行账务处理？ 403

783．为建办公楼支付给小区业主的赔偿款能否资本化？ 403

784．房屋租赁违约金如何进行账务处理？ 403

785．高危行业安全生产费如何进行账务处理？ 404

786．中止建设的工程发生的勘探费如何进行账务处理？ 404

787．公允价值与计税基础是什么关系？ 405

788．汇算清缴纳税调整引起的应纳所得税款如何进行账务处理？ 405

789．捐赠支出和为职工负担的费用是否属于永久性差异？ 406

790．发票的消费项目应如何正确填写？ 406

791．如何理解递延所得税资产、负债及所得税费用的关系？ 407

792．租入固定资产改良支出暂估失误如何进行账务处理？ 408

793．取得的以前年度发票如何进行账务处理？ 408

794．企业所得税汇算清缴补缴的税款如何进行账务处理？ 409

795．投资收益业务漏记该如何处理？ 409

796．货物跨年度退运税款如何进行账务处理？ 410

权益类会计科目账务处理 410

797．实物资产投资注册公司有无比例限制？ 410

798．股份公司减资如何进行账务处理？ 411

799．支付股权收购款如何进行账务处理？ 411

800．来料转型以不作价设备出资的入账时点如何确定？ 412

801．股权转让如何进行账务处理？ 412

802．增资引起权益法转成本法如何进行会计处理？ 413

803．“减资”和“股份回购”有何区别？ 414

804．税后利润转增资本如何进行账务处理？ 414

805．子公司用资本公积转增资本，母公司是否需要进行账务处理？ 415

806．公司股权变更如何进行账务处理？ 415

807．将股东借款转为实收资本应注意哪些问题？ 415

808．中外合资企业中方退股事项应如何正确处理？ 416

809．会计核算产生的“资本公积”是否计缴印花税？ 418

810．知识产权出资后企业减资如何进行会计处理？ 418

811．资本公积中哪部分可以转增资本？ 419

812．企业清算所得是否包括资本公积？ 419

813．外国投资者取得的免税利润是否包含盈余公积？ 420

814．计入所有者权益的税收优惠转增资本有何限制？ 420

815．年末是否必须提取法定盈余公积和法定公益金？ 421

816．盈余公积如何弥补亏损或转增资本？ 421

817．政策性搬迁形成的资本公积能否用于利润分配？ 422

818．未分配利润分配给境外法人股东是否缴纳企业所得税？ 423

819．个人独资企业注销未分配利润是否缴纳个人所得税？ 423

820．分公司能否向股东分红？ 423

821．股权转让可否提前进行利润分配？ 424

822．能否由董事会决议每年利润分配事项？ 424

823．对已宣告的利润分配方案如何进行账务处理？ 424

824．私企向股东分配利润如何代扣代缴个人所得税？ 425

825．企业安全生产费用如何提取？会计上如何核算？ 425

826．使用安全生产费用购入固定资产如何进行税务调整？ 426

报表列报处理规定 427

827．交易金额很小的关联关系是否需要披露？ 427

828．合并会计报表编制时间是如何规定的？ 428

829．其他业务利润如何进行申报？ 428

830．母子公司会计政策不一致是否有税收风险？ 429

831．非同一控制下的企业控股合并如何确定入账价值？ 429

832．合并全资子公司如何进行账务处理？ 429

833．向母公司购入土地对合并报表有何影响？ 430

834．税务稽查补缴所得税如何调整财务报表？ 430

835．预售收入相关的税金在预缴时如何填报？ 431

836．加计扣除的研发费用是否必须在审计报告中专门披露？ 432

837．开办费如何进行纳税申报？ 432

838．“公允价值变动损益”是否缴纳企业所