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第一章 教你填制原始凭证 1

一、支票的填制 1

二、现金交款单的填制 3

三、收据的填制 4

四、进账单的填制 5

五、借款单的填制 6

六、现金支出单的填制 6

七、差旅费报销单的填制 7

八、入库单的填制 8

九、出库单的填制 9

十、领料单的填制 9

十一、银行汇票申请书的填制 10

十二、银行汇票的填制 11

十三、银行本票的填制 12

十四、银行承兑汇票的填制 13

十五、商业承兑汇票的填制 14

十六、信汇凭证的填制 14

十七、电汇凭证的填制 15

十八、托收凭证的填制 16

十九、增值税专用发票的填制 17

第二章 会计业务全真模拟 20

一、提现备用 20

二、存现 20

三、预借差旅费 21

四、现金盘亏 22

五、现金盘亏查明原因 23

六、申请银行汇票 23

七、用银行汇票付款购进材料 25

八、收回银行汇票多余款项 27

九、销售商品收到应收票据 28

十、应收票据贴现 30

十一、报销差旅费 31

十二、发放职工工资 32

十三、分配职工工资 33

十四、计提福利费 34

十五、交纳代扣个人所得税 34

十六、交纳代扣职工社会保险和住房公积金 37

十七、支付工会经费 40

十八、支付职工困难补助 41

十九、交纳上月增值税 41

二十、交纳上月营业税 43

二十一、交纳上月城市维护建设税和教育费附加 44

二十二、购进原材料 45

二十三、发出委托加工材料 47

二十四、支付购买材料款 48

二十五、材料验收入库 49

二十六、购入材料退回 49

二十七、支付委托加工费 51

二十八、领用原材料 53

二十九、原材料盘盈 54

三十、销售商品代垫运费 54

三十一、购进低值易耗品 55

三十二、购入汽车 56

三十三、出售固定资产 58

三十四、固定资产盘亏 61

三十五、购入无形资产 61

三十六、出售无形资产 64

三十七、支付装修费 65

三十八、视同销售 66

三十九、购入交易性金融资产 67

四十、出售长期股权投资 68

四十一、接受投资 69

四十二、资本公积转增资本 70

四十三、预收货款 71

四十四、销售商品收到款项 71

四十五、赊销商品 73

四十六、接受捐赠 74

四十七、收到销货款 76

四十八、发生销售折让 76

四十九、偿付购货款 78

五十、借入短期借款 79

五十一、签发商业汇票购进商品 79

五十二、计提带息票据利息 81

五十三、购进原材料支付运费 82

五十四、借入长期借款 85

五十五、发行债券 86

五十六、支付债券发行费 87

五十七、偿还以前年度长期借款 88

五十八、承付到期票据款 90

五十九、收到商业承兑汇票款 90

六十、预付购货款 91

六十一、收到股票利息 92

六十二、销售商品办妥托收手续 93

六十三、出售原材料 94

六十四、收到包装物押金 96

六十五、收取违约金 96

六十六、出租无形资产 97

六十七、收到利息收入 97

六十八、支付借款利息 98

六十九、支付金融业务手续费 99

七十、购买办公用品 100

七十一、计提长期借款利息 101

七十二、支付电话费 101

七十三、支付电费 102

七十四、支付水费 104

七十五、支付广告费 106

七十六、报销业务招待费 107

七十七、预付下年律师费 108

七十八、支付罚款 109

七十九、无形资产摊销 110

八十、月末暂估入账 110

八十一、摊销装修费 111

八十二、计提坏账准备 111

八十三、计提折旧 112

八十四、确认公允价值变动损益 112

八十五、月末完工产品入库 113

八十六、计提固定资产减值准备 113

八十七、计提并申报本月应纳增值税 114

八十八、计提并申报本月应纳城市维护建设税和教育费附加 117

八十九、计提并申报本年应纳房产税 118

九十、计提并申报本年应纳车船税 120

九十一、计提并申报本年应纳城镇土地使用税 121

九十二、申报并交纳车辆购置税 123

九十三、申报并交纳印花税 125

九十四、结转分配制造费用 127

九十五、结转产品销售成本 128

九十六、结转销售材料成本 130

九十七、结转本月收入、收益 130

九十八、结转成本费用 131

九十九、计提所得税费用 132

一○○、结转所得税费用 132

一○一、提取盈余公积 132

一○二、将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配——未分配利润” 133

一○三、将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润” 133

第三章 登记记账凭证 134

一、提现备用 134

二、存现 134

三、预借差旅费 135

四、现金盘亏 135

五、现金盘亏查明原因 136

六、申请银行汇票 136

七、用银行汇票付款购进材料 137

八、收回银行汇票多余款项 137

九、销售商品收到应收票据 138

十、应收票据贴现 138

十一、报销差旅费 139

十二、发放职工工资 139

十三、分配职工工资 140

十四、计提福利费 141

十五、交纳代扣个人所得税 141

十六、交纳代扣职工社会保险和住房公积金 142

十七、支付工会经费 142

十八、支付职工困难补助 143

十九、交纳上月增值税 143

二十、交纳上月营业税 144

二十一、交纳上月城市维护建设税和教育费附加 144

二十二、购进原材料 145

二十三、发出委托加工材料 145

二十四、支付购买材料款 146

二十五、材料验收入库 146

二十六、购入材料退回 147

二十七、支付委托加工费 147

二十八、领用原材料 148

二十九、材料验收入库 148

三十、销售商品代垫运费 149

三十一、购进低值易耗品 150

三十二、购入汽车 150

三十三、出售固定资产 151

三十四、固定资产盘亏 152

三十五、购入无形资产 153

三十六、出售无形资产 153

三十七、支付装修费 154

三十八、视同销售 154

三十九、购入交易性金融资产 155

四十、出售长期股权投资 155

四十一、接受投资 156

四十二、资本公积转增资本 156

四十三、预收货款 157

四十四、销售商品收到款项 157

四十五、赊销商品 158

四十六、接受捐赠 158

四十七、收到销货款 159

四十八、发生销售折让 159

四十九、偿付购货款 160

五十、借入短期借款 160

五十一、签发商业汇票购进商品 161

五十二、计提带息票据利息 161

五十三、购进原材料支付运费 162

五十四、借入长期借款 162

五十五、发行债券 163

五十六、支付债券发行费 163

五十七、偿还以前年度长期借款 164

五十八、承付到期票据款 164

五十九、收到商业承兑汇票款 165

六十、预付购货款 165

六十一、收到股票利息 166

六十二、销售商品办妥托收手续 166

六十三、出售原材料 167

六十四、收到包装物押金 167

六十五、收取违约金 168

六十六、出租无形资产 168

六十七、收到利息收入 169

六十八、支付借款利息 169

六十九、支付金融业务手续费 170

七十、购买办公用品 170

七十一、计提长期借款利息 171

七十二、支付电话费 171

七十三、支付电费 172

七十四、支付水费 172

七十五、支付广告费 173

七十六、报销业务招待费 173

七十七、预付下年律师费 174

七十八、支付罚款 174

七十九、无形资产摊销 175

八十、月末暂估入账 175

八十一、摊销装修费 176

八十二、计提坏账准备 176

八十三、计提折旧 177

八十四、确认公允价值变动损益 177

八十五、月末完工产品入库 178

八十六、计提固定资产减值准备 178

八十七、计提并申报本月应纳增值税 179

八十八、计提并申报本月应纳城市维护建设税和教育费附加 179

八十九、计提并申报本年应纳房产税 180

九十、计提并申报本年应纳车船税 180

九十一、计提并申报本年应纳城镇土地使用税 181

九十二、申报并交纳车辆购置税 181

九十三、申报并交纳印花税 182

九十四、结转分配制造费用 182

九十五、结转产品销售成本 183

九十六、结转销售材料成本 183

九十七、结转本月收入、收益 184

九十八、结转成本费用 184

九十九、计提所得税费用 185

一○○、结转所得税费用 185

一○一、提取盈余公积 186

一○二、将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配”——未分配利润 186

一○三、将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润” 187

第四章 登记明细账 188

一、资产类明细账 188

二、负债类明细账 204

三、成本及损益类明细账 216

四、所有者权益类明细账 225

第五章 登记总分类账 228

一、资产类总分类账 228

二、负债表总分类账 241

三、成本及损益类总分类账 246

四、所有者权益类总分类账 254

第六章 编制财务报表 257

一、编制资产负债表 257

二、编制利润表 259

三、编制现金流量表 260