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第1章 总论 1

1.1 财务管理目标 2

1.1.1 企业财务管理目标理论 2

1.1.2 利益冲突的协调 4

1.2 财务管理环节 5

1.2.1 计划与预算 6

1.2.2 决策与控制 6

1.2.3 分析与考核 7

1.3 财务管理体制 7

1.3.1 企业财务管理体制的一般模式 8

1.3.2 集权与分权的选择 9

1.3.3 企业财务管理体制的设计原则 9

1.3.4 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 10

1.3.5 企业内部财务管理体制的主要内容 10

1.4 财务管理环境 11

1.4.1 技术环境 11

1.4.2 经济环境 12

1.4.3 金融环境 14

1.4.4 法律环境 16

本章小结 17

复习思考题 17

练习题 17

第2章 财务管理理念 21

2.1 资金时间价值 22

2.1.1 资金时间价值的概念 22

2.1.2 资金时间价值的计算 23

2.2 投资风险分析 29

2.2.1 风险的含义 29

2.2.2 风险的类别 30

2.2.3 投资风险的分析 31

本章小结 40

复习思考题 41

练习题 41

第3章 预算管理 46

3.1 预算管理的主要内容 47

3.1.1 预算的特征与作用 47

3.1.2 预算的分类与预算体系 48

3.1.3 预算工作的组织 48

3.2 预算的编制方法与程序 49

3.2.1 预算编制方法 49

3.2.2 预算编制程序 52

3.3 预算编制 53

3.3.1 企业年度预算目标与目标利润预算 53

3.3.2 主要预算的编制 56

3.4 预算的执行与考核 65

3.4.1 预算的执行 65

3.4.2 预算的调整 65

3.4.3 预算的分析与考核 66

本章小结 66

复习思考题 67

练习题 67

第4章 筹资管理 73

4.1 筹资管理的主要内容 74

4.1.1 筹资的分类 74

4.1.2 筹资管理的原则 75

4.1.3 企业资本金制度 76

4.2 股权筹资 78

4.2.1 吸收直接投资 79

4.2.2 发行普通股股票 81

4.2.3 留存收益 86

4.2.4 股权筹资的优缺点 87

4.3 债务筹资 88

4.3.1 银行借款 88

4.3.2 发行公司债券 91

4.3.3 融资租赁 94

4.3.4 债务筹资的优缺点 96

4.4 衍生工具筹资 97

4.4.1 可转换债券 97

4.4.2 认股权证 101

4.5 资金需要量预测 103

4.5.1 因素分析法 103

4.5.2 销售百分比法 103

4.5.3 资金习性预测法 105

4.6 资本成本与资本结构 107

4.6.1 资本成本 107

4.6.2 杠杆效应 112

4.6.3 资本结构 113

本章小结 117

复习思考题 117

练习题 118

第5章 投资管理 125

5.1 投资管理的主要内容 126

5.1.1 投资的概念和种类 126

5.1.2 项目投资的特点 127

5.1.3 投资决策及其影响因素 127

5.1.4 投资的程序 128

5.1.5 投资项目的可行性研究 129

5.2 财务可行性要素的估算 130

5.2.1 财务可行性要素的特征 130

5.2.2 投入类财务可行性要素的估算 130

5.2.3 产出类财务可行性要素的估算 131

5.2.4 所得税和折旧对现金流量的影响 132

5.3 投资项目财务可行性评价指标的测算 134

5.3.1 财务可行性评价指标的类型 134

5.3.2 投资项目净现金流量的测算 135

5.3.3 静态评价指标的计算方法及特征 136

5.3.4 动态评价指标的计算方法及特点 138

5.4 项目投资决策方法及其应用 141

5.4.1 投资方案及其类型 141

5.4.2 财务可行性评价与项目投资决策的关系 142

5.4.3 项目投资决策的主要方法 143

5.4.4 两种特殊的固定资产投资决策 146

本章小结 149

复习思考题 149

练习题 149

第6章 营运资金管理 156

6.1 营运资金管理的主要内容 157

6.1.1 营运资金的特点 157

6.1.2 营运资金的管理原则 157

6.1.3 营运资金战略 158

6.2 现金管理 159

6.2.1 持有现金的动机 159

6.2.2 目标现金余额的确定 160

6.2.3 现金管理模式 163

6.2.4 现金收支管理 164

6.3 应收账款管理 166

6.3.1 应收账款的功能 166

6.3.2 应收账款的成本 166

6.3.3 信用政策 167

6.3.4 应收账款的监控 168

6.4 存货管理 170

6.4.1 存货的功能 170

6.4.2 存货的持有成本 171

6.4.3 最优存货量的确定 172

6.4.4 存货的控制系统 175

6.5 流动负债管理 176

6.5.1 短期借款 176

6.5.2 短期融资券 177

6.5.3 商业信用 179

6.5.4 流动负债的利弊 180

本章小结 180

复习思考题 181

练习题 181

第7章 收益与分配管理 191

7.1 收益与分配管理概述 192

7.1.1 收益分配的原则 192

7.1.2 收益与分配管理的内容 193

7.2 收入管理 194

7.2.1 销售预测分析 194

7.2.2 销售定价管理 199

7.3 成本费用管理 208

7.3.1 成本归口分级管理 209

7.3.2 成本性态分析 210

7.3.3 标准成本管理 215

7.3.4 作业成本管理 221

7.3.5 责任成本管理 224

7.4 利润分配管理 229

7.4.1 股利政策与企业价值 229

7.4.2 利润分配制约因素 233

7.4.3 股利支付形式与程序 234

7.4.4 股票分割与股票回购 237

本章小结 239

复习思考题 239

练习题 240

第8章 税务管理 246

8.1 税务管理的主要内容 247

8.1.1 税务管理的原则 247

8.1.2 税务管理的内容 247

8.2 企业筹资税务管理 248

8.2.1 债务筹资的税务管理 249

8.2.2 权益筹资的税务管理 251

8.3 企业投资税务管理 252

8.3.1 研发的税务管理 252

8.3.2 直接投资的税务管理 253

8.3.3 间接投资的税务管理 255

8.4 企业营运税务管理 255

8.4.1 采购的税务管理 255

8.4.2 生产的税务管理 257

8.4.3 销售的税务管理 259

8.5 企业收益分配税务管理 261

8.5.1 企业所得税的税务管理 261

8.5.2 亏损弥补的税务管理 263

8.5.3 股利分配的税务管理 263

8.6 企业税务风险管理 264

8.6.1 税务风险管理环境 264

8.6.2 税务风险管理组织 265

8.6.2 税务风险识别和分析 265

8.6.4 税务风险应对策略和内部控制 266

8.6.5 信息与沟通 266

8.6.6 监督和改进 266

本章小结 267

复习思考题 267

练习题 268

第9章 财务分析与评价 272

9.1 财务分析与评价的主要内容 273

9.1.1 财务分析的意义 273

9.1.2 财务分析的内容 273

9.1.3 财务分析的方法 274

9.1.4 财务分析的局限性 276

9.2 主要财务指标的计算与分析 277

9.2.1 偿债能力分析 277

9.2.2 营运能力分析 281

9.2.3 盈利能力分析 283

9.2.4 企业自身发展能力分析 284

9.2.5 上市公司基本财务分析 285

9.3 财务分析的局限性 286

9.3.1 资料来源的局限性 286

9.3.2 财务分析方法的局限性 286

9.3.3 财务分析指标的局限性 286

9.3.4 完善现行财务分析指标体系的对策 287

9.4 企业综合绩效分析与评价 289

9.4.1 企业综合绩效分析的方法 289

9.4.2 综合绩效评价 292

本章小结 293

复习思考题 293

练习题 293

附录1 复利终值系数表 301

附录2 复利现值系数表 303

附录3 年金终值系数表 305

附录4 年金现值系数表 307

参考文献 309