国际税收 双语版PDF电子书下载

PART ONE THEORY OF INTERNATIONAL TAXATION 1

CHAPTER 1 INTRODUCTION TO INTERNATIONAL TAXATION 3

1.1 The concept of international taxation 4

1.2 The developmental trend of international taxation 11

CHAPTER 2 JURISDICTIONS OF INCOME TAX 17

2.1 Introduction to tax jurisdiction and its establishment principles 18

2.2 The judgment norms on source jurisdiction 20

2.3 The judgment norms on residence jurisdiction 26

2.4 The judgment norms on citizen jurisdiction 38

2.5 The present implementation of income tax jurisdiction in different countries 40

PART TWO PRACTICE OF INTERNATIONAL TAXATION 45

CHAPTER 3 OVERVIEW OF INTERNATIONAL DOUBLE TAXATION 47

3.1 The concept of international double taxation 48

3.2 The causes of international double taxation 49

CHAPTER 4 INTERNATIONAL DOUBLE TAXATION RELIEF 55

4.1 Ways of international double taxation relief 56

4.2 Methods of international double taxation relief 57

4.3 Comparison of different methods of international double taxation relief 87

CHAPTER 5 INTRODUCTION TO INTERNATIONAL TAX AVOIDANCE 91

5.1 The concept of international tax avoidance 92

5.2 The causes of international tax avoidance 95

5.3 Tax havens 97

CHAPTER 6 GENERAL METHODS OF INTERNATIONAL TAX AVOIDANCE 103

6.1 Transferring tax avoidance of subject 104

6.2 Transferring tax avoidance of object 113

CHAPTER 7 TAX AVOIDANCE MODES OF TAX HAVENS 135

7.1 Make up business in tax havens 136

7.2 Make up trust property in tax havens 142

CHAPTER 8 INTERNATIONAL ANTI-AVOIDANCE METHODS AND MEASURES 147

8.1 The general methods of international anti-avoidance 148

8.2 The special legal measures of international anti-avoidance 155

8.3 Controlled Foreign Corporation(CFC)Rules 164

8.4 Transfer Pricing Rules 167

CHAPTER 9 INTERNATIONAL TAX TREATIES 181

9.1 Overview 182

9.2 Contents of a Typical International Tax Treaty 186

第1篇 国际税收理论 197

第1章 国际税收导论 199

1.1 国际税收的概念 200

1.2 国际税收的发展趋势 205

第2章 所得税的税收管辖权 209

2.1 税收管辖权及其确立原则 210

2.2 收入来源地管辖权判定标准 211

2.3 居民管辖权判定标准 216

2.4 公民管辖权判定标准 225

2.5 各国所得税税收管辖权实施的现状 226

第2篇 国际税收实务 229

第3章 国际重复征税概述 231

3.1 国际重复征税的概念 232

3.2 国际重复征税产生的原因 233

第4章 消除国际重复征税 237

4.1 消除国际重复征税的方式 238

4.2 消除国际重复征税的方法 239

4.3 消除国际重复征税不同方法的比较 262

第5章 国际避税概述 265

5.1 国际避税的概念 266

5.2 国际避税产生的原因 268

5.3 避税港 270

第6章 国际避税的一般方法 275

6.1 主体的转移性避税 276

6.2 客体的转移性避税 283

第7章 避税港避税模式 301

7.1 虚构避税港营业 302

7.2 虚构避税港信托财产 307

第8章 国际反避税的方法与措施 311

8.1 国际反避税的一般方法 312

8.2 国际反避税的特别法律措施 318

8.3 受控外国公司法 324

8.4 转让定价税制 326

第9章 国际税收协定 337

9.1 概况 338

9.2 典型国际税收协定的内容 341

参考文献 347