中小会计师事务所质量控制指南 第3版PDF电子书下载

总体政策说明 1

概要 1

全体合伙人和员工的总体角色与责任 2

第1章 对业务质量承担的领导责任 5

1.1 概要 5

1.2 高层的基调 5

案例研究——高层的基调 7

第2章 相关道德要求 8

2.1 概要 8

2.2 独立性 9

2.3 利益冲突 14

2.4 保密 16

案例研究——道德要求 18

第3章 客户关系和具体业务的接受与保持 19

3.1 概要 19

3.2 接受与保持 20

3.3 新客户申请提议 22

3.4 辞聘客户关系 23

案例研究——接受与保持 23

第4章 人力资源 24

4.1 概要 24

4.2 招聘和留住人才 25

4.3 持续职业发展 27

4.4 项目组的委派 27

4.5 对质量控制政策的强制执行（惩戒） 28

4.6 奖励守规行为 29

案例研究——人力资源 30

第5章 业务执行 32

5.1 概要 32

5.2 项目合伙人的作用 33

5.3 计划、监督和复核 34

5.4 咨询 36

5.5 意见分歧 38

5.6 项目质量控制复核（EQCR） 40

案例研究——项目质量控制复核 44

第6章 监控 45

6.1 概要 45

6.2 监控方案 47

6.3 检查程序 48

6.4 对监控结果的报告 49

6.5 评价、沟通并更正已识别的缺陷 51

案例研究——监控 53

6.6 投诉和指控 53

案例研究——投诉和指控 55

第7章 记录 56

7.1 概要 56

7.2 记录会计师事务所的政策和程序 57

7.3 记录业务 57

7.4 记录项目质量控制复核 61

7.5 对档案的接触和保存 61

附录A 63

附录B 65

附录C 66

附录D 75

附录E 77

附录F 78

附录G 80

附录H 84

质量控制手册范例——无专业员工的个人会计师事务所 91

质量控制手册范例——拥有两到五个合伙人的会计师事务所 118