上市公司盈余质量评析与治理研究PDF电子书下载

1 导论 1

1.1 研究背景与意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 5

1.2 文献回顾 6

1.2.1 盈余质量内涵的研究 6

1.2.2 盈余质量评价研究 7

1.2.3 盈余质量的相关实证研究 13

1.3 逻辑思路、研究路径与结构安排 17

1.3.1 基本逻辑思路 17

1.3.2 研究路径图示 17

1.3.3 结构安排 18

1.4 研究方法 20

1.5 创新与不足 21

1.5.1 创新之处 21

1.5.2 不足之处 22

2 盈余质量评析的理论基础 23

2.1 信息经济学相关理论与盈余质量 23

2.1.1 信息不对称理论与盈余质量 23

2.1.2 逆向选择和道德风险与盈余质量 25

2.1.3 信号传递、信息甄别与盈余质量 28

2.2 契约理论（委托代理理论）与盈余质量 29

2.2.1 委托代理理论 29

2.2.2 委托代理理论与盈余质量 30

2.3 外部性理论与盈余质量 31

2.3.1 外部性理论 31

2.3.2 外部性理论与盈余质量 31

2.4 管制经济理论与盈余质量 32

2.4.1 管制经济理论 32

2.4.2 管制理论与盈余质量 33

2.5 公司治理结构理论与盈余质量 34

2.5.1 公司治理结构理论 34

2.5.2 公司治理理论与盈余质量 35

3 会计盈余及盈余质量的一般分析 36

3.1 中西方会计信息质量特征要求的比较 36

3.1.1 美国财务会计准则委员会（FASB）对会计信息质量的规定 36

3.1.2 国际会计准则委员会（IASC）对会计信息质量的规定 39

3.1.3 我国会计准则对会计信息质量的规定 40

3.2 盈余及盈余维度研究 40

3.2.1 会计盈余及其重要性 40

3.2.2 盈余的维度研究 43

3.2.3 几个盈余概念辨析：盈余管理、盈余舞弊与盈余操纵 46

3.3 盈余质量的内涵及特征分析 47

3.3.1 盈余质量的内涵辨析 47

3.3.2 盈余质量概念的再定义 50

3.3.3 盈余质量的特征 50

3.4 盈余质量的影响因素透析 53

3.4.1 环境影响因素 53

3.4.2 会计准则、会计制度影响因素 55

3.4.3 企业本身的影响因素 59

3.4.4 会计人员的影响因素 63

4 上市公司盈余质量评析：基于财务报告视角 66

4.1 上市公司盈余质量评析的意义 66

4.2 盈余质量的分析与评价方法 68

4.2.1 定性分析法 68

4.2.2 信号评价法 69

4.2.3 单变量指标分析法 70

4.2.4 多变量模型分析法 74

4.3 基于财务报告的盈余质量分析 75

4.3.1 基于资产负债表的分析 75

4.3.2 基于利润表的分析 78

4.3.3 基于现金流量表的分析 80

4.3.4 其他资料分析 81

4.3.5 案例分析：以绿大地2010年度报告为例 84

4.4 关联交易条件下盈余质量分析 90

4.4.1 关联交易 91

4.4.2 上市公司利用关联交易操纵利润的手法分析 91

4.4.3 关联交易条件下对盈余质量的分析 93

4.5 币值变动条件下盈余质量分析 94

4.5.1 在盈余质量分析中考虑币值变动因素影响的重要性 94

4.5.2 资本保持理论及其对盈余质量分析的影响 95

4.5.3 币值变动条件下盈余质量分析的基本思路 97

4.5.4 基于币值变动条件下的盈余质量分析 98

5 上市公司盈余质量评析：基于模型的构建与实证分析视角 104

5.1 盈余质量评价指标体系的设计 104

5.1.1 盈余质量评价指标选取的原则 104

5.1.2 盈余质量评价指标体系的设计 105

5.1.3 盈余质量评价指标权重的确定：比较与选择 110

5.2 因子分析与数据处理方法 111

5.2.1 利用因子分析法构建盈余质量评价模型的原因 111

5.2.2 因子分析的数学模型 112

5.2.3 因子分析的基本步骤 112

5.3 盈余质量因子分析模型的构建 115

5.3.1 数据来源、样本选择与数据的预处理 115

5.3.2 我国上市公司盈余质量因子分析模型的建立 117

5.4 我国上市公司盈余质量评价模型的实证分析和检验 125

5.4.1 研究设计 125

5.4.2 描述性统计结果与分析 127

5.4.3 线性回归结果与分析 128

5.4.4 研究结论 130

5.5 案例分析 130

5.5.1 样本总体后期财务状况分析 130

5.5.2 美的电器2003年盈余质量因素分析与后期财务表现 133

5.5.3 晨鸣纸业2003年盈余质量因素分析与后期财务表现 135

6 上市公司盈余质量治理问题研究 138

6.1 上市公司盈余质量治理的必要性 138

6.1.1 盈余质量治理有助于促进资本市场的健康发展 138

6.1.2 盈余质量治理有助于提升市场的资源配置效率 138

6.1.3 盈余质量治理有助于促进公司的可持续发展 139

6.1.4 盈余质量治理有助于促进和加强政府监管 140

6.2 上市公司盈余质量治理思路 140

6.2.1 盈余质量治理的引入 140

6.2.2 盈余质量治理思路 141

6.3 盈余质量的基础环境治理——完善公司内部制度安排 142

6.3.1 完善公司治理结构，提升公司治理水平 143

6.3.2 完善公司内部控制制度 148

6.3.3 建立企业风险预警与防范机制 150

6.4 盈余质量的形成规则治理——会计规则的完善和执行 151

6.4.1 完善会计准则、制度，减少企业进行盈余管理的空间 152

6.4.2 推动并加强注册会计师审计的独立性 153

6.4.3 基于全面收益，改进财务报告 154

6.4.4 建立公司及相关人员诚信档案 156

6.4.5 加大会计执法力度，维护《会计法》的严肃性 157

6.5 盈余质量的监管规制治理——市场监管规制的完善与执行 157

6.5.1 完善上市公司关联交易监管规制 158

6.5.2 修订关于公司配股、退市的相关规定 159

6.5.3 进一步规范和完善信息披露 161

6.5.4 建立虚假会计信息的民事赔偿制度 163

6.5.5 建立并推行盈余质量评价制度 164

参考文献 166

后记 176