我国税制结构 影响因素分析与优化路径选择PDF电子书下载

1导论 1

1.1选题背景与意义 1

1.1.1选题背景 1

1.1.2选题意义 3

1.2税制结构理论基础 6

1.2.1税收分类理论 6

1.2.2税收原则理论 9

1.2.3最优税制理论 13

1.2.4税种配置及税收要素选择 17

1.3前人的相关研究 25

1.3.1税制结构和税制结构优化的界定 25

1.3.2税制结构的影响因素 28

1.3.3税制结构的优化路径 33

1.3.4税制结构优化标准和目标 37

1.3.5几点评述 43

1.4基本概念的界定 44

1.4.1税收制度、税制结构与税制结构优化 44

1.4.2税收管理与税收管理创新 47

1.5主要框架与方法 48

2税制结构影响因素的理论分析 51

2.1影响因素分析理论 51

2.1.1影响因素分析 51

2.1.2 PEST分析方法与EPSA分析方法 52

2.2影响税制结构的经济因素分析 56

2.2.1经济发展水平 56

2.2.2经济结构 65

2.2.3经济全球化 68

2.3影响税制结构的政治因素分析 72

2.3.1政府政策目标 72

2.3.2国家结构形式 81

2.3.3国体、政体等其他政治因素 84

2.4影响税制结构的社会因素分析 86

2.4.1人口结构 86

2.4.2城镇化水平 89

2.4.3生态环境 91

2.4.4历史文化传统 92

2.4.5其他社会因素 95

2.5影响税制结构的管理因素分析 95

2.5.1税收征管 96

2.5.2纳税服务 99

2.5.3税收意识 101

3我国税制结构影响因素的实证分析 104

3.1我国税制结构现状 104

3.1.1我国的税收分类 104

3.1.2我国税制结构基本情况 108

3.2我国税制结构的主要问题与影响因素 112

3.2.1我国税制结构存在的主要问题 112

3.2.2我国税制结构的影响因素概况 116

3.3影响我国税制结构的经济因素分析 117

3.3.1经济发展要求我国提高所得税比重 117

3.3.2经济结构变化将促进税制结构优化 121

3.3.3经济全球化要求更有竞争力的税制结构 128

3.4影响我国税制结构的政治因素分析 130

3.4.1政府政策目标的转变要求加强直接税建设 130

3.4.2国家结构形式不利于我国地方税系建设 136

3.5影响我国税制结构的社会因素分析 139

3.5.1人口老龄化要求推进社会保障费改税 139

3.5.2城镇化进程加快对房产税等提出新要求 141

3.5.3生态环境要求加强环境资源税建设 145

3.5.4历史文化传统对税制结构有一定制约作用 149

3.6影响我国税制结构的管理因素分析 151

3.6.1税收征管能力是税制结构优化的瓶颈之一 151

3.6.2提高纳税服务水平是税制结构优化的必要条件 156

3.6.3税收意识对税制结构优化形成较大制约 159

4我国税制结构优化的路径选择 164

4.1税制结构优化的国际经验借鉴与启示 164

4.1.1税制改革的国际经验借鉴与启示 164

4.1.2税收管理的国际经验借鉴与启示 180

4.2我国税制结构优化路径——基于税收制度改革的角度 189

4.2.1推进税收制度改革、优化税制结构的总体思路 189

4.2.2优化商品税内部结构并降比重 193

4.2.3推进所得税和社会保障税改革 199

4.2.4打造真正意义上的财产税体系 205

4.2.5健全地方税体系充实地方财源 208

4.2.6完善环境税体系促进生态文明 210

4.2.7加强其他税建设发挥各自功能 211

4.3我国税制结构优化路径——基于税收管理创新的角度 211

4.3.1推进税收管理创新、助力税制结构优化的总体思路 212

4.3.2构建现代化税务机构组织体系 218

4.3.3加强税收风险并实施分类管理 220

4.3.4建立健全现代化纳税服务体系 222

4.3.5培养涉税各方现代化税收意识 223

4.3.6推进税收信息化提高征管质效 226

4.3.7重视全球背景下国际税收管理 228

5结论与展望 230

5.1主要结论和创新 230

5.1.1主要结论 230

5.1.2创新与不足 234

5.2对未来改革的展望 236

5.2.1总体路线图 236

5.2.2近期和中长期改革的着力点 239

5.3相应的配套改革 240

参考文献 243

附录 252

后记 262