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第一章 基层营业机构结算业务组织管理形式和内部控制标准 1

第一节 基层营业机构结算业务组织管理形式 1

第二节 基层营业机构业务处理人员配备标准 3

第三节 会计内部控制标准 8

第二章 会计人员 13

第一节 会计人员管理 13

第二节 会计主管委派 19

第三节 会计人员轮岗、轮调和强制休假 24

第四节 会计人员交接 28

第三章 业务操作基本规定 33

第一节 网点柜员工作规范的综合要求 33

第二节 柜员操作规范的要求 35

第三节 基本操作规定 38

第四节 现金及款箱管理 43

第四章 会计核算基本规定 49

第一节 会计核算前提 49

第二节 会计核算基本原则 50

第三节 会计要素 52

第四节 会计核算方法及基本操作规则 53

第五节 会计核算质量要求及处理规定 55

第五章 核心账务系统简介及账务核对 57

第一节 核心账务系统简介 57

第二节 人民币结算账户基础 59

第三节 外部对账 65

第四节 内部对账 70

第六章 会计业务印章及柜员卡管理 76

第一节 会计业务印章 76

第二节 柜员卡管理 82

第七章 重要单证和会计物品管理 88

第一节 重要空白凭证 88

第二节 有价单证 94

第三节 代保管有价值品 99

第四节 会计档案 102

第八章 会计检查辅导 111

第一节 会计检查辅导工作的基本规定 111

第二节 会计检查辅导员管理 113

第三节 会计检查与辅导 116

第四节 会计检查辅导工作实践案例 120

第九章 不合格行为、疑难问题和重大事项报告 125

第一节 不合格行为的报告和处理 125

第二节 疑难问题的报告和处理 127

第三节 会计重大事项报告 128

第十章 案例汇编 132

案例一 营业网点成功堵截假冒法院执法人员扣划款项 132

案例二 营业网点遗失银行承兑汇票退票 135

案例三 空存实取挪用银行资金从事证券交易 136

案例四 挂失冒领客户国库券本息 137

案例五 违规操作私了赔款 138

案例六 违规操作存款交易造成银行资金风险 139

案例七 违规操作挪用小额现金 140

案例八 病患客户代理取款引发纠纷 141

案例九 约定转存选项的重要性 142

案例十 个人结售汇业务违规分拆 143

案例十一 商业承兑汇票挂失风险 144

案例十二 托收票据在邮局中转遗失 145

案例十三 长款隐匿不报 146

案例十四 代客垫款验资 147

案例十五 营销部门擅自违规对外出具验资询证函 149

案例十六 基金申购操作发生业务差错 150

附录1 《2005年银监会下达防范操作风险13条意见》 152

附录2 柜员一日工作流程示例 155

附录3 上海银行业机构防范操作风险三十禁漫画系列 162

附录4 2010版票据票样及部分凭证式样 177