出纳业务真账实操PDF电子书下载

第一章 景雨公司基本情况及期初会计资料 1

一、景雨公司基本情况 3

二、工作伊始——交接 3

（一）原出纳非非需做准备事项 4

（二）会计丹丹需做工作事项 4

（三）新出纳朱朱需进行交接项目 4

（四）交接工作中需要填制的各种表单 5

三、工作伊始——公司及岗位基本情况了解 8

（一）岗位职责了解 8

（二）公司制度了解 9

（三）相关法律、法规了解 9

第二章 业务基本知识概述 11

一、原始凭证识别与填制 13

（一）原始凭证的内容 13

（二）原始凭证的分类 14

（三）凭证填制方法 18

（四）原始凭证填制要求 18

（五）原始凭证分割 19

（六）发票项目基本介绍 20

二、记账凭证的分类与填制 21

（一）记账凭证的分类 22

（二）凭证具体填写要求 24

三、会计账簿的分类 24

（一）按用途分类 24

（二）按格式分类 25

（三）按外形分类 26

（四）现金日记账的使用 28

（五）银行存款日记账的使用 31

四、银行账户的分类和使用 33

（一）基本存款账户介绍 34

（二）一般存款账户介绍 36

（三）专用存款账户介绍 37

（四）临时存款账户介绍 39

（五）银行账户撤销或变更 39

（六）银行账户年检等相关事项 40

五、库存现金限额制度介绍 42

（一）库存现金限额核定的具体程序 42

（二）库存现金限额相关规定 42

六、汇票、本票、支票 43

（一）汇票基本介绍 43

（二）电子汇票介绍 45

（三）本票基本介绍 47

（四）支票基本介绍 47

（五）汇票、本票、支票的相同点 48

（六）汇票、本票、支票的不同点 49

（七）各种银行票据的提示付款期要求 50

（八）银行承兑汇票真伪识别方法 51

七、托收承付、委托收款及汇兑 52

（一）托收承付 52

（二）委托收款 54

（三）汇兑 56

八、银行票据填写规范 57

（一）出票日期填写规则 57

（二）收款人填写要求 57

（三）付款行名称、出票人账号 58

（四）人民币金额大小写 58

（五）用途的填写 58

（六）盖章的要求 58

（七）背书相关事项 59

（八）支票填写常识 60

（九）支票丢失处理 61

九、网上银行 61

（一）企业网银的功能 62

（二）企业网银的办理 63

（三）个人网银介绍 63

（四）银行业务办理凭证与银行回单获取 64

十、真假币识别技巧与处理 66

（一）真假币识别技巧 66

（二）假币的处理方法 67

十一、费用报销说明 67

（一）报销单类别 67

（二）费用报销流程与相关事项 68

第三章 现金业务实例 71

一、现金收款业务实例 73

（一）业务：收到销售款 73

（二）业务：提取备用金 75

（三）业务：收到其他现金款项 76

（四）业务总结 77

二、现金支付款项实例 78

（一）业务：支付差旅费借款 78

（二）业务：支付日常费用报销款 79

（三）业务：支付差旅费报销款 81

（四）业务：为职工代垫医药费 82

（五）现金付款凭证的复核 83

（六）业务总结 83

第四章 银行存款业务实例 85

一、银行收款实例 87

（一）业务：现金销售款缴存 87

（二）业务：收到客户预付款 88

（三）业务：结算户转款至基本户 89

（四）业务：收到其他公司转账支票 89

（五）业务：收到银行利息 94

（六）业务：银行汇票到期委托收款 94

（七）业务：银行承兑汇票到期办理委托收款 96

（八）业务：托收承付方式销售商品收款 99

（九）业务：收到外币货款并结汇 101

二、银行付款业务实例 106

（一）业务：缴付税费 106

（二）业务：支付职工薪酬 109

（三）业务：委托银行办理电汇 112

（四）业务：申请银行汇票操作 115

（五）业务：支付贷款利息 118

（六）业务：偿还银行贷款 119

（七）业务：购买银行支票 120

（八）业务：托收承付业务处理 121

第五章 其他票据业务处理 123

一、托收承付处理——多付款情况 125

二、托收承付处理——拒付款情况 125

三、托收承付处理——无款可付 128

四、其他票据业务处理——银行承兑汇票的申办 130

五、其他票据业务处理——收到银行承兑汇票 131

六、其他票据业务处理——银行承兑汇票背书转让常见错误及应对方式 132

七、其他票据业务处理——银行承兑汇票贴现 134

第六章 登记账簿与月结 139

一、出纳日常工作流程 141

（一）日常业务事项 141

（二）填制记账凭证 141

（三）登记账簿 143

（四）错账更正方法 146

二、结账、对账 148

（一）每日对账事项 148

（二）月末工作事项 148

三、编制出纳报表 149

四、装订凭证 150

第七章 其他出纳涉及业务介绍 153

一、贷款办理相关事项 155

（一）贷款办理基本条件 155

（二）贷款办理其他条件 155

（三）申请表填写 155

（四）企业贷款流程 159

（五）贷款还款及利息计算 161

二、信用卡相关知识介绍 162

（一）信用卡分类介绍 162

（二）信用卡申办条件及相关事项 163

（三）信用卡办理需提交材料 163

（四）信用卡办理流程 163

（五）分期付款介绍 164

（六）信用卡其他名词介绍 165

（七）企业信用卡使用其他事项 166

（八）企业卡业务实例 167

三、POS设备介绍 168

（一）POS分类 168

（二）POS的申请 169

（三）POS设备的使用 169

（四）日常对账与回单获取 175

四、贷款卡相关事项 176

（一）中小企业申请贷款卡的条件 176

（二）贷款卡的办理 177

（三）贷款卡年审 178

（四）其他年审注意事项 180

附表1　银行常见九种结算方式一览 181

附表2　各种常用币种简写符号表 185