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第1章 公司开业，理解税务常识 1

1.1公司成立应交什么税 1

1.2明白税法的含义 4

1.3税法的十大原则 5

1.4税法的构成要素 6

1.5一定要“按时”交税 8

1.6税种记清楚，纳税申报好 10

1.6.1国税、地税细细讲 10

1.6.2国税申报示范 11

1.6.3建立新用户 12

1.6.4修改交易密码 15

1.6.5填写申报表 15

1.6.6其他操作 16

1.6.7地税申报示范 16

1.6.8地税申报的延续：有税申报 18

1.6.9无税申报 20

1.7经验总结 22

表索引 2

表1.1纳税人税种登记表 2

表1.2税法分类 3

表1.3税法与税收的关系 4

表1.4税法的基本原则 5

表1.5税率形式 7

表1.6税种分类 8

表1.7税务机关的税收管辖权 11

表1.8 2012年申报纳税期限安排表 11

第2章 最重要的税种：增值税 23

2.1专门介绍增值税 23

2.2发票票样认真看 24

2.3征收范围要界定 27

2.4增值税征收范围的特别规定 29

2.5哪些收入不征收增值税 30

2.6增值税与营业税征收范围的划分 32

2.7税率分类弄明白 33

2.7.1税法中适用13％税率的货物 33

2.7.2税法中适用6％税率的货物征收范围 34

2.7.3税法中适用4％税率的货物征收范围 35

2.8抵扣运费有方式 36

2.9算税公式需牢记 38

2.10进项税额、销项税额和应纳增值税额 39

2.10.1进项税额 39

2.10.2销项税额 40

2.10.3应纳增值税额 40

2.11计算完成写分录 43

2.12区分一般纳税人和小规模纳税人 45

2.13以折扣方式销售货物如何纳税 47

2.14以旧换新方式如何纳税 48

2.15还本销售如何纳税 48

2.16包装物押金的税务处理 49

2.17小规模纳税人介绍 51

2.18填制报表有技巧 54

2.18.1增值税纳税申报表填制注意事项 54

2.18.2增值税纳税申报表附列资料（附表一）注意事项 61

2.18.3增值税纳税申报表附列资料（附表二）注意事项 63

2.18.4辅导期纳税人与管理办法规定 65

2.19专用发票巧规定 68

2.19.1增值税专用发票使用规定 68

2.19.2丢失增值税专用发票处理 69

2.19.3发票开具与管理的法律责任 70

2.20优惠政策不会少 72

2.20.1软件产品的即征即退流程 74

2.20.2软件产品即征即退审核确认表填写技巧 75

2.21每章小练 77

2.22经验总结 78

表索引 25

表2.1北京市国税发票一览表 25

表2.2生产型增值税与消费型增值税的区别 28

表2.3一般纳税人与小规模纳税人 46

表2.4折扣方式的处理 47

表2.5增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 54

表2.6增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 60

表2.7增值税纳税申报表附列资料（附表一） 61

表2.8增值税纳税申报表附列资料（附表二） 63

表2.9增值税的优惠政策 73

表2.10软件产品即征即退审核确认表 76

第3章 有收入就要纳税：企业所得税 79

3.1关注企业所得税 79

3.1.1企业所得税（季度）的纳税申报表 79

3.1.2企业所得税的内容 81

3.1.3企业所得税税率表 82

3.2一般收入的确认 82

3.3特殊收入的确认 84

3.4收入确认的时间 86

3.5不征税的收入 89

3.6免税收入 89

3.7核算税率得仔细 90

3.7.1计算企业所得税实例 91

3.7.2杨会计收藏的精华题 93

3.8纳税申报表的填写 95

3.9扣除项目得认清 107

3.9.1合理工资薪金 108

3.9.2职工福利费、工会经费和职工教育经费 108

3.9.3社会保险费 109

3.9.4利息费用 110

3.9.5借款费用 111

3.9.6汇兑损失和业务招待费 111

3.9.7广告费和业务宣传费 112

3.9.8环境保护专项资金和租赁费 113

3.9.9劳动保护费和公益性捐赠支出 113

3.9.10有关资产的费用和总机构分摊的费用 114

3.9.11资产损失 115

3.9.12其他项目和手续费及佣金支出 116

3.10企业所得税具体的扣除范围 117

3.11纳税调整很特别 120

3.11.1调整范围 120

3.11.2关联企业之间关联业务的税务处理 120

3.11.3核定征收 121

3.11.4加收利息 121

3.11.5纳税期限 122

3.12所得税的优惠政策 122

3.12.1免征与减征优惠 123

3.12.2高新技术企业优惠 125

3.12.3小型微利企业优惠 125

3.12.4加计扣除 126

3.12.5创投企业优惠 127

3.12.6加速折旧 127

3.12.7减计收入 127

3.12.8抵免应纳税额 128

3.12.9民族自治地方的减免税 128

3.12.10非居民企业税收优惠 129

3.12.11其他有关行业的优惠 129

3.12.12其他优惠 131

3.13每章小练 133

3.14经验总结 136

表索引 79

表3.1企业所得税（季度）的纳税申报表 79

表3.2居民企业与非居民企业比较表 81

表3.3企业所得税税率表 82

表3.4处置资产收入的确认表 85

表3.5计税收入确认的时间 87

表3.6中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 96

表3.7收入明细表 97

表3.8成本费用明细表 98

表3.9附表三 纳税调整项目明细表 99

表3.10附表四 企业所得税弥补亏损调整表 101

表3.11附表五 税收优惠明细表 101

表3.12附表六 境外所得税抵免计算明细表 103

表3.13附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 104

表3.14附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 104

表3.15附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 105

表3.16附表十 资产减值准备项目纳税调整表 105

表3.17附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表 106

表3.18捐赠的类别 114

表3.19自行计算扣除与审批扣除 115

表3.20有效的内（外）部证据 116

表3.21企业所得税的不征税收入及免税收入表 118

表3.22企业所得税的成本扣除 118

表3.23非居民企业税收优惠 129

表3.24 26000的其他减免表 129

表3.25不征税收入表 130

表3.26过渡期的企业所得税优惠 132

第4章 个人所得税按时缴纳好 137

4.1谨记个税起征点 137

4.2个税分类要明确 139

4.3工资、薪金所得应纳税额的计算 141

4.4劳务报酬所得应纳税额的计算 141

4.5稿酬所得应纳所得的计算 142

4.6特许权使用费所得 143

4.7财产租赁所得 144

4.8其他所得 145

4.9内部退养人员的纳税计算 146

4.10一次性奖金的计税方法 147

4.11员工的赔偿金如何计税 148

4.12加班费也要纳个税 149

4.13劳务报酬也交税 150

4.14如有收入两笔多，个税核算要合并 151

4.14.1一个人在两处以上取得收入的计税方法 151

4.14.2免征个人所得税的收入 152

4.15每章小练 154

4.16经验总结 155

表索引 138

表4.1个人所得税税率表（7级税率） 138

表4.2劳动报酬的加成征收 142

表4.3个人所得税的项目扣除 145

第5章 盘点消费税 156

5.1大手笔的消费税 156

5.1.1跟浩子一起计算化妆品的消费税 157

5.1.2化妆品消费税税法规定及实例 158

5.2赶紧戒烟，健康又省钱 159

5.2.1跟浩子一起计算烟的消费税 159

5.2.2烟的消费税税法规定 160

5.3如何缴纳消费税，细细盘点有多少 160

5.3.1杨会计讲税率 161

5.3.2杨会计讲酒类消费税 163

5.4消费税的一般计算 164

5.5可以抵扣的消费税 165

5.5.1可以抵扣消费税的范围 165

5.5.2受托方代扣代缴消费税问题 166

5.5.3跟浩子一起算一算 167

5.6穿金戴银，“贵气”消费税 168

5.6.1金银珠宝首饰的消费税 169

5.6.2金银珠宝首饰的消费税计算 170

5.6.3消费税的出口退税解答及实例 171

5.7每章小练 174

5.8经验总结 175

表索引 161

表5.1消费税的税目税率表 161

表5.2委托加工缴纳消费税 167

表5.3有进出口经营权的外贸企业和生产企业的消费税退免税 171

第6章 不同行业的营业税计算 176

6.1简单介绍运输业 176

6.1.1杨会计讲运输业的税 176

6.1.2交通运输业有什么税收优惠 177

6.2娱乐无限，税率几多 178

6.2.1娱乐业的税率规定 178

6.2.2营业税也有期限 179

6.3行业分清楚，计算不糊涂 180

6.3.1严格划分增值税和营业税征税范围 181

6.3.2如何判断税率类型并计算 181

6.4常见行业的营业税优惠政策 183

6.4.1杨会计讲技术收入 183

6.4.2技术市场合同认定操作步骤 185

6.5文化体育行业的政策优惠 187

6.6每章小练 189

6.7经验总结 190

表索引 178

表6.1北京娱乐业税率表 178

表6.2增值税与营业税征税范围 181

表6.3营业税税率表 181

第7章 与房有关的税种 191

7.1房子涉税环节 191

7.2房产税的征收范围 192

7.2.1房产税的纳税义务人 192

7.2.2房产税的征税范围 192

7.3房产税的特殊规定 193

7.4房产税的优惠政策 194

7.5土地增值部分的征税范围 196

7.6应税收入的确定 197

7.6.1新建房产转让时可扣除的项目 197

7.6.2存量房地产可扣除的项目 198

7.6.3计算土地增值额时可扣除税金的具体规定 199

7.6.4旧房及建筑物的评估价格 200

7.7土地增值税的计算 200

7.7.1计算土地增值额 200

7.7.2计算应纳税额 201

7.8交纳契税 202

7.8.1房产税的计算 202

7.8.2房产税的计算实例 203

7.9办公、个人两用房，计税区别要分明 205

7.10每章小练 206

7.11经验总结 207

表索引 196

表7.1土地增值税的征免 196

表7.2土地增值税税率 197

表7.3房产扣除项目的具体规定 199

表7.4计算土地增值额时可扣除的税金 200

表7.5土地增值税的计算步骤 201

表7.6转让房产的纳税情况 202

表7.7契税的纳税人计算表 203

表7.8契税的纳税申报与缴纳 203

表7.9土地增值税中对个人房屋的优惠 206

第8章 城建税及教育费附加 208

8.1城建税的税率和计算方法 208

8.1.1城建税的税率 208

8.1.2城建税应纳税额的计算 209

8.1.3征收管理与纳税申报 209

8.2征收城建税的征收方法 210

8.3教育费附加的征收办法 212

8.4每章小练 212

8.5经验总结 213

表索引 208

表8.1城市维护建设税税率表 208

第9章 印花税 214

9.1征收范围弄明白 214

9.1.1经济合同 215

9.1.2产权转移书据 215

9.1.3营业账簿 215

9.1.4权利许可证照 216

9.1.5财政部门确定征税的其他凭证 216

9.2印花税率各不同 216

9.3如何计算印花税 217

9.3.1全额计税的合同种类及实例 217

9.3.2两种余额计税的合同及实例 220

9.4印花税的优惠政策 221

9.5印花税的贴花与处罚 224

9.5.1自行贴花纳税法 224

9.5.2汇贴或汇缴纳税法 224

9.5.3违章处罚 224

9.6每章小练 225

9.7经验总结 226

表索引 216

表9.1各种凭证的印花税税率 216

第10章 关税和车船税的缴纳 228

10.1一辆进口车，税种何其多 228

10.2关税的完税价格 229

10.2.1一般进口货物的完税价格的计量依据 229

10.2.2特殊进口货物完税价格的计量依据 230

10.2.3运往境外修理的货物完税价格的计量依据 230

10.2.4运往境外加工的货物完税价格的计量依据 230

10.2.5予以补税的减免税货物完税价格的计量 230

10.2.6出口货物的完税价格计量依据 231

10.2.7以一般陆、空、海运方式进口货物运费和保险费的实际支出费用的计算依据 231

10.2.8以其他方式进口货物的计算依据 232

10.3购车需交多少税 232

10.4关税税收优惠 236

10.5每年必交车船税 238

10.6车船税计算公式 239

10.6.1计算车船税 240

10.6.2特殊计算 241

10.6.3车船税的税收优惠政策 241

10.7每章小练 242

10.8经验总结 243

第11章 城镇土地使用税和耕地占用税 244

11.1城镇土地使用税的征税范围 244

11.2土地使用税的税率和计税依据 245

11.3应纳税额的计算方法 245

11.3.1城镇土地使用税计算实例 245

11.3.2城镇土地使用税的缴税时间 246

11.4占用耕地得交税 247

11.4.1耕地占用税纳税义务人 247

11.4.2征税范围 248

11.4.3税率、计税依据和应纳税额的计算 248

11.5应纳税额怎么算 249

11.5.1耕地占用税应纳税额的计算 249

11.5.2耕地占用税的税收优惠政策 249

11.6耕地占用税和城镇土地使用税的区别与联系 250

11.7本章小练 251

11.8经验总结 252

表索引 247

表11.1城镇土地使用税纳税义务发生时间 247