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第一篇 税制税种 3

第一章 1994年分税制前的税制税种 3

概述 3

第一节 流转税类 4

一、产品税 4

二、增值税 5

三、营业税 6

四、集市交易税 8

五、牲畜交易税 9

第二节 收益税类 9

一、国营企业所得税 9

二、集体企业所得税 11

三、私营企业所得税 12

四、城乡个体工商业户所得税 13

五、国营企业调节税 14

六、个人收入调节税 14

七、个人所得税 15

八、外商投资企业和外国企业所得税 15

第三节 资源财产税类 16

一、资源税 16

二、盐税 17

三、城镇土地使用税 17

四、耕地占用税 18

五、房产税 19

第四节 行为税类 20

一、国营企业奖金税 20

二、国营企业工资调节税 20

三、集体企业奖金税 21

四、事业单位奖金税 21

五、烧油特别税 22

六、车船使用税 22

七、固定资产投资方向调节税 25

八、印花税 27

九、特别消费税 28

十、屠宰税 29

十一、筵席税 30

第五节 其他类 30

一、国家能源交通重点建设基金 30

二、国家预算调节基金 31

三、城市维护建设税 32

四、教育费附加 33

第二章 1994年分税制后的税制税种 34

概述 34

第一节 增值税 36

第二节 消费税 42

第三节 营业税 43

第四节 企业所得税 45

第五节 外商投资企业和外国企业所得税 47

附：1999年～2007年荆门市涉外企业所得税汇算及实际入库情况统计表 54

第六节 个人所得税 55

第七节 车辆购置税 56

附：2000年～2006年荆门市汽车、摩托车车辆购置税征收统计表 58

第二篇 征收管理 61

第一章 征管制度 61

第一节 税务登记 61

第二节 纳税申报 64

第三节 税款征收 67

第四节 账簿、凭证管理 72

第五节 税务稽查 75

第六节 发票管理 82

一、普通发票管理 82

二、增值税专用发票管理 87

第七节 违章处罚（案例） 90

一、周国金偷税案 90

二、王以学偷税案 91

三、王平祥抗税案 92

四、王家录偷税案 92

五、蒋国祥偷税案 93

六、市自来水公司偷税案 94

七、中天开元有限公司偷税案 94

八、中天股份有限公司偷税案 94

九、市政材料供销公司偷税案 95

十、石化总厂机械厂偷税案 95

十一、市糖酒副食品总公司偷税案 95

十二、市粮油储运公司偷税案 95

十三、李市服装厂骗税案 96

十四、金宏达服饰有限公司骗税案 96

十五、王子鞋城偷税案 97

第二章 税收信息化 98

概述 98

第一节 统一推广信息系统 101

一、税收计会报表系统 101

二、金税工程系统 102

三、征管信息监控系统 103

四、中国税收征管信息系统 104

五、出口货物退（免）税审核信息系统 105

六、三大信息系统整合 106

七、税收执法管理系统 107

第二节 自主开发信息系统 107

一、“ZGSW”（税务专家）系统 107

二、地方税管理系统 108

三、“3号文件”系统 108

四、电子办税服务平台系统 109

五、税款入库管理系统 111

六、电子税务管理系统 111

七、矿业税收监控系统 112

八、税收监控分析V2.0系统 112

第三节 税务行政管理信息化 113

一、行政办公网站建设 113

二、行政办公自动化 113

第三章 出口货物退（免）税 114

概述 114

第一节 出口货物退（免）税政策的调整 114

一、税率的调整 114

二、范围的调整 115

三、计算办法的调整 115

第二节 出口货物退（免）税的管理 115

一、“出口产品征税证明”的管理 115

二、申报、审批、检查的管理 115

三、退（免）税计划的管理 116

第三节 出口企业分类管理 116

一、分类条件 116

二、分类办法 117

第四节 出口货物退（免）税违章处罚 117

第五节 出口货物退（免）税专用税票电子信息管理 117

第六节 规范出口货物退（免）税管理 118

一、三级管理、两级审核（批）工作模式 118

二、出口企业资格认定管理 118

三、出口货物免税管理 118

四、农产品出口退税管理 119

五、外商投资项目采购国产设备退税管理 119

六、外资企业退税管理 119

七、出口退税电子化管理 120

八、出口货物退（免）税预警评估管理 120

附：出口货物退（免）税预警评估管理业务流程图 121

九、出口退税单证备案管理 121

十、出口退税档案管理 122

附：1996年～2007年荆门市出口货物退（免）税情况统计表 122

插图1．出口货物退（免）税管理流程图 127

插图2．县（市）区国税局生产企业出口货物免抵退税业务流程图 127

第四章 国际税收 128

概述 128

第一节 反避税制度建设 129

一、审核评税制度建设 129

二、审计制度建设 130

第二节 国际税收征收管理 131

第五章 征管改革 133

概述 133

第一节 第一轮改革 140

一、试行“征管、稽查两分离”模式 140

二、深化第一轮征管改革补充规定 140

三、征收、管理、稽查机构工作协调制度 141

四、税务驻厂组（员）工作制度 141

第二节 第二轮改革 142

一、国税系统改革目标 142

二、征管目标管理 142

三、纳税人分类管理 143

四、征管质量日常考核和达标考核 144

五、农村税收征管改革 144

六、多元申报缴税 145

七、规范办税服务厅 146

八、落实征收管理员制度 147

第六章 税收执法 148

概述 148

第一节 税务行政行为管理 159

一、税收规范性文件制定办法 159

二、减免税权限管理 159

三、企业所得税税权权限管理 160

四、税务行政复议 161

五、税务行政处罚 161

六、税务行政执法公示 162

七、税务行政执法责任 162

八、税务行政执法错案责任追究 163

九、重大税务案件审理 164

第二节 税收执法责任制管理 164

一、执法责任制 164

二、执法过错责任追究 165

三、执法监督检查 166

四、执法过错自动化考核 167

第三节 普法教育 167

一、“一五”普法教育 167

二、“二五”普法教育 168

三、“三五”普法教育 169

四、“四五”普法教育 169

五、“五五”普法教育 170

第七章 税务代理 171

概述 171

第一节 税务代理机构的设置 172

一、市级税务代理机构 172

（一）税务咨询事务所 172

（二）税务师事务所 173

二、县（市、区）级税务代理机构 174

（一）钟祥市税务代理机构 174

（二）京山县税务代理机构 174

第二节 税务机关对税务代理机构的管理 174

一、建立两级管理体制 174

（一）中央级职责 174

（二）省级职责 174

二、荆门市2007年度注册税务师行业评估 175

附1．2000年～2007年荆门市税务师事务所基本情况统计表 176

附2．2007年荆门市注册税务师行业人员统计表 176

第三篇 税务管理 179

第一章 税收收入 179

第一节 税收计会统票制度 179

一、税收计划制度 179

（一）税收计划的编制 179

（二）税收计划的管理 180

二、税收会计制度 181

（一）税收会计核算 181

（二）税收会计电算化改革 184

三、税务统计制度 185

（一）分税制前的税务统计制度 186

（二）分税制后的税务统计制度 187

四、税收票证制度 188

（一）分税制前税收票证种类和管理制度 188

（二）分税制后税收票证种类和管理制度 191

第二节 分税制前的收入结构 194

一、“五五”（1976～1980）时期的收入结构 194

二、“六五”（1981～1985）时期的收入结构 194

三、“七五”（1986～1990）时期的收入结构 195

四、“八五”（1991～1993）时期的收入结构 196

五、钟祥县（市）1974年～1993年的收入结构 196

六、京山县1979年～1993年的收入结构 197

附：1．1984年～1993年荆门市工商税收分税种入库统计表 198

2．1984年～1993年钟祥县（市）工商税收分税种入库统计表 199

3．1984年～1993年京山县工商税收分税种入库统计表 200

4．1984年～1993年屈家岭管理区工商税收分税种入库统计表 201

5．1984年～1993年荆门市工商税收（含“两金”）分单位入库汇总表 202

第三节 分税制后的收入结构 202

一、1994年～1998年国家税收的收入结构 202

二、1999年～2002年国家税收的收入结构 203

三、2003年～2007年国家税收的收入结构 203

四、1994年～2007年钟祥市国家税收的收入结构 204

五、1994年～2007年京山县国家税收的收入结构 206

附：1．1994年～2007年荆门市国家税收分税种入库汇总表 208

2．1994年～2007年荆门市国家税收分税种入库统计表 209

3．1994年～2007年钟祥市国家税收分税种入库统计表 209

4．1994年～2007年京山县国家税收分税种入库统计表 210

5．1994年～2007年屈家岭管理区国家税收分税种入库统计表 211

6．1994年～2007年荆门市国家税收分单位入库汇总表 211

第二章 税源建设与管理 212

概述 212

第一节 税源建设 213

一、分税制前的税源建设 213

（一）深化市属国营企业改革、全面提升企业经济活力 213

（二）围绕“双增双节”，促进经济发展 213

（三）拓宽促产效果，提高增收渠道 214

二、分税制后的税源建设 220

（一）持续促产增收，致力税源建设 220

（二）推行优质服务，实现招商引资 221

（三）钟祥市的税源建设 222

（四）京山县的税源建设 222

（五）东宝区的税源建设 223

第二节 税源管理 224

一、分税制前的税源管理 224

（一）运用税源信息，预测收入趋势 224

（二）运用组织网络，实现税源监控 226

二、分税制后的税源管理 227

（一）1994年～1997年国家税收收入与GDP同步增长机制的调查 227

（二）钟祥市个体工商户税负调查 229

（三）荆门市各县（市）、区之间税负差异调查 229

（四）沙洋监狱企业税源调查 231

（五）东宝区商业企业增值税税负调查 231

（六）全市范围税源普查 232

（七）东宝区税源普查 233

（八）2000年全市国税系统税源普查 234

（九）农村基层征收机构缩编后的税源管理 236

（十）依靠电子信息监控税源 237

（十一）京山县实施税源分类监控管理 239

（十二）东宝区税源监控精细化管理 240

附：2007年荆门市经济税源基本构成 242

附：2007年度荆门市重点企业纳税排行榜 244

第三章 后勤保障 246

第一节 经费管理 246

概述 246

一、经费管理基本制度 251

（一）垂直管理前的制度 251

（二）垂直管理后的制度 252

二、市税务局机关的行政管理 253

三、国税系统经费管理规范 253

四、机动车专项管理 256

五、其他资金管理 257

六、经费集中支付管理 258

附：1．1991年度税务经费收支明细表 259

2．1997年度税务经费收支明细表 262

3．2003年度税务经费收支明细表 263

第二节 财务管理 267

概述 267

一、报账审核制度 269

二、直属单位财务管理 271

三、财务监督制度 272

四、计算机记账 273

第三节 财产管理 274

概述 274

一、固定资产管理 277

二、政府采购管理 278

附：1991年度税务系统固定资产情况表 279

第四篇 机构沿革 283

概述 283

第一章 市局级机构 285

第一节 市税务局机关 285

一、建制背景及起止时间 285

二、办公场所的迁移 285

三、隶属关系 285

四、领导成员的更迭 285

五、内设机构演变及其职能 285

第二节 市国税局机关 290

一、建制背景及职能 290

二、办公场所的迁移 290

三、隶属关系 290

四、领导成员的更迭 290

五、内设机构演变及其职能 291

附：1994年～2007年市局机关内设机构演变表 296

第二章 直属机构 298

第一节 直属分局 298

一、机构名称的变更 298

二、内设机构的变化及其职能 298

三、领导成员的更迭 300

四、办公场所的迁移 300

第二节 象山分局 300

一、机构名称的变更 300

二、内设机构的变化及其职能 301

三、领导成员的更迭 301

四、办公场所的迁移 301

第三节 龙泉分局 302

一、机构名称的变更 302

二、内设机构的变化及其职能 302

三、领导成员的更迭 303

四、办公场所的迁移 303

第四节 东门分局 303

一、建制经过及名称的变更 303

二、内设机构的变化及其职能 304

三、领导成员的更迭 304

四、办公场所的迁移 304

第五节 黄山分局 304

一、建制经过 304

二、领导成员的更迭 305

三、办公场所的迁移 305

第六节 沙洋农场分局 305

一、建制经过 305

二、领导成员的更迭 305

三、办公场所的迁移 305

第七节 屈家岭分局 305

一、建制经过、机构名称的变更及基层机构的变化 305

二、内设机构的变化及其职能 307

三、领导成员的更迭 311

四、办公场所的迁移 312

第八节 涉外税收管理分局 312

一、建制经过及其职能 312

二、内设机构的变化 312

三、征管责任区的划分及其职责 313

四、领导成员的更迭 313

五、办公场所的迁移 313

第九节 高新技术产业开发区国税局 313

一、建制背景及经过 313

二、内设机构的变化及其职能 314

三、领导成员的更迭 314

第十节 车辆购置税征收管理办公室 315

一、建制背景及经过 315

二、内设机构的变化及其职能 315

三、领导成员的更迭 315

第十一节 稽查局 315

一、建制经过及名称的变更 315

二、内设机构的变化及其职能 316

三、领导成员的更迭 317

四、办公场所的迁移 317

第十二节 票证中心 318

一、建制经过及内设机构的变化 318

二、发票管理的内部组织结构 318

三、领导成员的更迭 319

四、办公场所的迁移 319

第三章 县（市、区）国税局 320

第一节 钟祥市国税局 320

一、局机关 320

（一）建制经过及机构名称的变更 320

（二）内设机构的变化及其职能 321

（三）领导成员的更迭 323

（四）办公场所的迁移 324

二、直属机构的建制及其演变 324

三、基层征收机构的建制及其演变 325

第二节 京山县国税局 334

一、建制经过及内设机构的变化 334

二、领导成员的更迭 338

三、办公场所的迁移 338

四、基层征收机构的建制及其演变 338

第三节 沙洋县国税局 341

一、建制经过及机构名称的变更 341

（一）国税局设立前的机构建制 341

（二）国税局设立后的机构建制 341

二、内设机构的变化及其职能 342

三、领导成员的更迭 346

四、办公场所的迁移 346

五、基层征收机构的建制及其演变 346

第四节 东宝区国税局 354

一、局机关 354

（一）建制经过及机构名称的变更 354

（二）内设机构的变化及其职能 355

（三）领导成员的更迭 359

（四）办公场所的迁移 359

二、基层征收机构的建制及其演变 359

第五节 掇刀区国税局 364

一、建制经过及机构名称的变更 364

二、内设机构的变化及其职能 365

三、领导成员的更迭 365

四、办公场所的迁移 366

第五篇 队伍建设 369

概述 369

第一章 人员状况 374

第一节 国税机构建立前的人员状况 374

一、荆门市税务局系统 374

附：1．1993年末荆门市税务局系统人员情况统计表 375

2．1993年末荆门市税务局系统人员基本情况统计表 376

3．1984年～1993年末荆门市税务局系统人员基本情况统计表 376

二、钟祥县（市）税务局系统 377

附：1．1984年～1993年钟祥县（市）税务局系统人员统计表 377

2．1984年～1993年钟祥县（市）税务局系统干部职工基本情况统计表 379

3．1984年～1993年钟祥县（市）税务局系统人员增减情况统计表 379

三、京山县税务局系统 379

四、五三税务局系统 380

第二节 国税机构建立后的人员状况 380

一、荆门市国税局系统人员状况 380

（一）1994年市国税局的人员状况 380

（二）1996年市国税局的人员编制 381

（三）1998年～1999年市国税局的机构设置及人员编制 382

（四）2001年市国税局的机构设置及人员编制 382

二、钟祥市国税局系统人员状况 383

三、京山县国税局系统人员状况 384

四、屈家岭（五三）国税分局系统人员状况 384

五、“三位一体”改革的人员编制 385

附：1994年～2007年荆门市国税局系统人员情况统计表 387

第二章 人事管理 389

第一节 在职人员的管理 389

一、试行人事招聘制 389

（一）基层人事招聘 389

（二）中层干部人事招聘 390

二、试行“税务人员级别”管理 390

三、推行国家公务员制度 390

四、县（市）、区局和市局直属单位领导干部的管理 392

五、临时用工的管理 393

六、实行领导干部任职试用制 393

七、机构、人事、征管“三位一体”改革 393

八、建立干部工作责任追究制度 396

九、推行竞争上岗 397

十、非领导职务干部的任用 398

十一、双向选择定编定岗 399

十二、基层分局全面推行岗位责任制 400

十三、干部任用管理 402

附：1．1984年～2007年荆门市税务（国税）局机关各职能机构负责人任职表 403

2．1984年～2007年荆门市税务（国税）局直属（基层）机构负责人任职表 415

3．钟祥县（市）税务（国税）局机关暨直属（基层）机构负责人任职表 433

4．京山县税务（国税）局机关暨直属（基层）机构负责人任职表 442

十四、职工休假管理 450

第二节 离（待）岗人员管理 451

一、离（待）岗人员管理办法 451

二、离岗学习人员管理办法 452

三、全日制离岗学习人员管理办法 452

第三章 教育培训 454

概述 454

第一节 学历教育 455

一、各类脱产、非脱产学习人员的管理 455

二、鼓励干部职工参加学历教育 455

三、各类学历教育的管理 456

四、干部职工必修的基础知识 456

第二节 知识培训 457

一、岗位职务培训 457

二、岗前培训 457

三、中青年干部培训 458

四、科股级干部更新知识培训 458

第三节 人才选拔 458

一、评选“五个能手” 458

二、评选“五个系列”先进典型 459

三、专业人才考评管理 459

四、选拔业务能手 460

第四节 素质教育 460

一、思想政治教育 460

二、科股级干部能力素质教育 461

三、干部职工创新素质教育 462

第四章 廉政建设 465

概述 465

第一节 党风税纪税风建设 468

一、保持清正廉洁、端正税纪税风 468

二、党风廉政建设规定 468

三、廉政文化建设 469

第二节 党风廉政监察 470

一、税务监察管辖规定 470

二、干部职工违规违纪内部待岗办法 470

三、对“一把手”的监督管理 471

四、“党风廉政建设责任制”责任追究办法 472

五、市局党组成员和职能部门党风廉政建设岗位职责 473

六、干部监督联席会议制度 475

第三节 违纪违法案件查处 475

一、杨焕成贪污案 475

二、张毅同挪用税款案 476

三、张在雄盗窃案 476

四、章炜贪污渎职案 476

五、高后起贪污受贿案 476

六、罗炳义诈骗案 477

第五章 文明创建 478

概述 478

第一节 创建先进单位活动 479

一、向十里牌税务所学习 479

二、再度号召向十里牌税务所学习 479

第二节 创建文明单位（系统）活动 480

一、创建文明税务所 480

二、创建税务文明系统 480

三、创建国税文明系统 481

四、创建国税“青年文明号” 482

五、推行“青年文明号服务卡” 482

六、争当“三个模范” 482

七、文明单位管理 483

（一）文明单位标准 483

（二）文明单位的评比、命名 483

（三）文明单位的奖励 483

附：荆门市税务（国税）局系统文明创建活动的缩影——简述掇刀区国税局三度荣膺全国精神文明建设工作先进单位称号的创建历程 484

第六章 荣誉表彰 490

第一节 国家级荣誉表彰 490

一、系统内荣誉表彰 490

二、系统外荣誉表彰 491

第二节 省级荣誉表彰 491

一、系统内荣誉表彰 491

二、系统外荣誉表彰 499

第三节 市级荣誉表彰 503

一、系统内荣誉表彰 503

二、系统外荣誉表彰 523

附录 535

人物辑 535

一、杜文艺（简史） 535

二、潘镕（简史） 535

三、金成林（简史） 536

其他文献辑 537

一、发表作品的奖励 537

二、局长特别奖励基金综合奖励 538

三、写作成果局长特别奖励 539

附：1984年～2007年荆门市税务（国税）系统干部职工发表在国家级刊物的作品简录 540

四、谢本洪副局长在全市国税系统修志工作动员会上的讲话 544

后记 549