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第1章 财务管理概论 1

1.1 财务管理与企业经营管理 2

1.1.1 经营管理与财务管理的关系 2

1.1.2 经营管理目标及其对财务管理的要求 3

1.2 财务管理的内容、目标与职能 4

1.2.1 财务管理的基本内容 4

1.2.2 财务管理的目标 7

1.2.3 财务管理的职能 11

1.3 财务管理机制 12

1.3.1 企业外部环境 12

1.3.2 企业组织结构 16

1.3.3 财务管理体制 17

第2章 财务管理的基本价值观念 20

2.1 时间价值观念 20

2.1.1 时间价值的含义 20

2.1.2 时间价值的基本计算方法 21

2.1.3 复利终值与复利现值 23

2.1.4 年金终值与年金现值 24

2.1.5 名义利率与实际利率 31

2.2 机会成本与风险价值观念 32

2.2.1 机会成本 32

2.2.2 风险价值 33

2.3 成本效益理念 40

第3章 主要财务信息的解读与分析 42

3.1 财务信息的主要来源 43

3.1.1 企业财务计划 43

3.1.2 企业财务报告 44

3.1.3 其他财务资料 44

3.2 主要财务资料——会计报表解读 45

3.2.1 注册会计师的审计报告 46

3.2.2 资产负债表解读与简单分析 49

3.2.3 利润表解读与简单分析 58

3.2.4 现金流量表解读与简单分析 63

3.2.5 所有者权益变动表解读 70

3.3 财务报表分析 73

3.3.1 基本分析方法简介——比较分析 74

3.3.2 结构分析法 75

3.3.3 趋势分析法 80

3.3.4 比率分析 83

3.3.5 因素分析法 93

3.3.6 报表分析方法的局限性 97

3.4 财务预警分析 98

3.4.1 财务危机 98

3.4.2 财务预警系统 99

3.4.3 财务预警模型 100

第4章 资产经营管理——概论 104

4.1 资产经营的特点与模式 104

4.1.1 资产经营的特点 105

4.1.2 资产经营模式 105

4.2 资产经营效果的基本分析 106

4.2.1 影响资产结构及资产经营效果的因素 106

4.2.2 资产经营效果分析 108

4.3 经营风险与经营杠杆 110

4.3.1 本量利分析 110

4.3.2 经营风险 112

4.3.3 经营杠杆评价 114

第5章 资产经营管理——日常经营活动管理 116

5.1 流动资产简述 116

5.2 货币资金管理 117

5.2.1 货币资金管理概述 118

5.2.2 货币资金的持有成本 119

5.2.3 资金需求预测与预算 120

5.3 信用政策管理 124

5.3.1 应收账款的产生 124

5.3.2 信用政策 125

5.3.3 收账及日常管理 131

5.4 存货管理 131

5.4.1 存货成本与管理要求 131

5.4.2 ABC管理法 133

5.4.3 基本存货模型 134

5.4.4 存货模型的扩展 136

第6章 资产经营财务管理——项目投资管理 143

6.1 项目投资概述 143

6.1.1 项目投资的特点 144

6.1.2 项目投资的一般流程 145

6.1.3 项目投资与现金流量 146

6.2 项目可行性分析的基本财务评价 152

6.2.1 非贴现的评价方法 152

6.2.2 贴现的评价方法 154

6.3 固定资产更新的财务决策 160

6.3.1 固定资产更新的财务决策方法 160

6.3.2 固定资产的最佳经济使用期限 163

第7章 融资管理与分析——融资简析 167

7.1 融资原则与融资渠道 168

7.1.1 融资原则 168

7.1.2 融资渠道 169

7.2 融资方式与融资策略 171

7.2.1 融资类型 171

7.2.2 主要的融资方式 174

7.2.3 融资策略 176

7.3 资本结构理论 177

7.3.1 资本成本 177

7.3.2 主要的资本结构理论 185

7.4 融资风险与财务杠杆 188

7.4.1 融资风险 188

7.4.2 财务杠杆 191

7.5 综合风险与复合杠杆 194

7.5.1 综合风险 194

7.5.2 复合杠杆 195

第8章 融资管理与分析—债务性融资渠道 198

8.1 短期债务性融资 198

8.1.1 短期债务性融资的特点 199

8.1.2 短期借款融资 200

8.1.3 商业信用融资 202

8.1.4 短期融资券 205

8.2 长期债务性融资 208

8.2.1 长期借款 208

8.2.2 发行企业债券 211

8.2.3 发行可转换债券 219

8.2.4 融资租赁 223

第9章 融资管理与分析——权益性融资渠道 228

9.1 权益性融资概述 229

9.1.1 权益性融资的基本特点 229

9.1.2 权益性融资的主要形式 230

9.2 吸收直接投资 231

9.2.1 吸收直接投资的主要方式 231

9.2.2 吸收直接投资的基本流程 232

9.2.3 吸收直接投资的利与弊 233

9.3 发行股票融资 233

9.3.1 股票融资的主要特点 233

9.3.2 普通股与优先股 234

9.3.3 首次发行股票 238

9.3.4 股票发行价格的确定 245

9.3.5 配股与增发新股 249

第10章 公司利润分配的财务决策 255

10.1 利润构成及分配原则 256

10.1.1 利润构成 256

10.1.2 利润分配原则 257

10.2 股利政策理论 259

10.2.1 传统的股利政策理论 259

10.2.2 现代股利政策理论 261

10.3 股利形式及主要的股利分配政策 264

10.3.1 股利分配的基本形式 264

10.3.2 主要的股利分配政策 266

10.3.3 股利分配政策的影响因素 270

10.4 股票回购 273

第11章 资本运营与企业并购 280

11.1 资本运营概述 281

11.1.1 资本运营与资产经营的关系 281

11.1.2 资本运营的特点与作用 282

11.1.3 资本运营的基本方式 284

11.2 公司并购 288

11.2.1 并购的概念、分类与并购动机 288

11.2.2 并购风险 295

11.2.3 并购中的企业价值评估 298

附表1 复利终值系数表 303

附表2 复利现值系数表 305

附表3 年金终值系数表 307

附表4 年金现值系数表 309

参考文献 311