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第1章 导言 1

1.1研究背景 1

1.1.1基于内部审计实务的发展 1

1.1.2基于内部审计定义的演变 4

1.1.3基于内部审计功能的拓展 5

1.1.4基于内部审计作用的发挥 6

1.2研究意义 8

1.2.1研究内部审计对组织价值的贡献度是完善内部审计理论的必然要求 8

1.2.2内部审计对组织价值的贡献度研究可以弥补规范理论研究的缺陷 8

1.2.3研究内部审计对组织价值的贡献度具有实际应用价值 8

1.3文献回顾 9

1.3.1对内部审计师所扮演的角色、目的及效益的研究 9

1.3.2对内部审计应该如何为组织增加价值的研究 10

1.3.3对内部审计发挥作用的影响因素研究 11

1.3.4对内部审计与组织价值增值的实证研究 12

1.3.5研究趋势 14

1.4研究思路、研究内容和方法 15

1.4.1研究思路 15

1.4.2主要内容与观点 15

1.4.3主要研究方法 18

第2章 内部审计本质的认识 20

2.1国内外学者对审计本质的认识 20

2.1.1“查账论” 20

2.1.2“系统过程论” 21

2.1.3“经济监督论” 22

2.1.4“经济控制论” 22

2.2国内外学者对内部审计本质的认识 23

2.2.1内部审计的本质在于受托责任 23

2.2.2内部审计的本质是一种经济控制 24

2.3从内部审计的定义看内部审计本质 24

2.3.1国际内部审计师协会对内部审计的定义 25

2.3.2中国内部审计协会对内部审计的定义 28

2.3.3国内外学者关于内部审计的定义 29

2.3.4对内部审计概念的理解 30

2.4从我国内部审计的定位看内部审计本质 30

2.4.1内部审计设立阶段 31

2.4.2内部审计附属于国家审计阶段 33

2.4.3内部审计独立于国家审计阶段 35

2.4.4对内部审计本质的理解 35

2.5从内部审计的职能看内部审计本质 36

2.5.1内部审计功能的演变 36

2.5.2内部审计职能与内部审计本质 37

第3章 组织价值及测度 40

3.1国内外学者关于组织价值的不同观点 41

3.1.1国外学者关于组织价值的不同观点 41

3.1.2国内学者关于组织价值的不同观点 42

3.1.3对组织价值内涵的理解 43

3.2组织价值的理论解释 44

3.2.1基于马克思劳动价值论解释企业价值 44

3.2.2基于效用价值论解释企业价值 45

3.2.3基于新古典经济学的价值论解释企业价值 45

3.3组织价值的不同测度 46

3.3.1组织价值的表现形式 46

3.3.2组织价值的衡量指标 48

3.4组织价值的影响因素 53

3.4.1影响组织价值的外部环境因素 54

3.4.2影响组织价值的内部环境因素 54

3.4.3内外部环境因素对组织价值的影响 56

第4章 内部审计、注册会计师审计与国家审计 57

4.1内部审计、注册会计师审计及国家审计的区别 58

4.1.1内部审计与注册会计师审计的区别 59

4.1.2内部审计与国家审计的区别 59

4.1.3注册会计师审计与国家审计的区别 60

4.2内部审计、注册会计师审计及国家审计的协作 60

4.2.1内部审计与注册会计师审计的协作 60

4.2.2内部审计与国家审计的协作 61

4.2.3注册会计师审计与国家审计的协作 62

4.2.4内部审计、注册会计师审计及国家审计的区别与协作对我们的启示 63

4.3基于公司治理视角的内部审计与外部审计的协作 63

4.3.1内部审计、外部审计与公司治理的关系 64

4.3.2内部审计与外部审计协作的迫切性 65

4.3.3内部审计和外部审计协作的有效途径 66

第5章 内部审计为组织增加价值的传导机制分析 69

5.1内部审计为组织增加价值的实现路径 70

5.1.1国内外学者的不同观点 71

5.1.2内部审计增值的实现路径 72

5.2国电蒙能投内部审计为组织增加价值的传导机制分析 73

5.2.1我国火力发电企业行业现状分析 74

5.2.2内蒙古国电能源投资有限公司概况 76

5.2.3火力发电企业的寿命周期与价值链分析 77

5.2.4内部审计功能发挥与火力发电企业运营流程配比分析 80

5.2.5火力发电企业内部审计为组织增加价值的传导机制分析 81

5.2.6小结 83

5.3商业银行内部审计为组织增加价值的传导机制分析 83

5.3.1商业银行具有高风险的特征 83

5.3.2中国商业银行业务流程及价值链分析 84

5.3.3中国商业银行内部审计增值传导功能的发挥 89

5.3.4内部审计在贷款业务流程中的增值传导机理 99

5.3.5工商银行内部审计增值传导机制案例剖析 103

第6章 内部审计绩效的评价 108

6.1国内外内部审计绩效评价文献综述 108

6.1.1对内部审计评价标准的研究 108

6.1.2对内部审计评价模型和方法的研究 109

6.1.3对内部审计业绩评价指标体系构建的研究 110

6.1.4对内部审计业绩评价指标运用的研究 114

6.2内部审计绩效评价的理论分析 115

6.2.1内部审计绩效评价的内涵 115

6.2.2内部审计绩效评价的必要性 116

6.2.3可供借鉴的绩效评价方法和模型 118

6.2.4内部审计绩效的影响因素 120

6.3基于理论和调查相结合的多层次内部审计绩效评价指标的重构 123

6.3.1内部审计绩效评价是研究内部审计为组织增加价值的关键 124

6.3.2多种绩效评价方法的比较及其对内部审计绩效评价的启示 125

6.3.3多层次内部审计绩效评价指标体系的构建 126

6.4多层次内部审计绩效评价指标体系的具体运用 131

6.4.1调查问卷的设计、发放和回收 132

6.4.2运用层次分析法计算指标的权重 136

6.4.3运用模糊综合评价法计算综合得分 137

6.4.4内部审计绩效模糊层次综合评价方法（F-AHP方法）的步骤 139

6.5基于平衡计分卡和绩效棱柱结合的内部审计绩效综合评价体系的构建 139

6.5.1平衡计分卡和绩效棱柱在内部审计绩效评价中的导入 140

6.5.2内部审计绩效综合评价体系的构建 148

6.6内部审计绩效综合评价评分方法 158

6.6.1层次分析法基本原理 158

6.6.2影响内部审计绩效指标权重的因素 163

6.6.3内部审计绩效评分的实施 164

6.6.4内部审计绩效综合评价的实施 165

第7章 内部审计质量对企业价值增值的实证分析 167

7.1文献综述 167

7.1.1国外文献回顾 167

7.1.2国内文献回顾 169

7.1.3文献述评 173

7.2研究假设与研究设计 174

7.2.1研究假设的提出 174

7.2.2样本选取和数据来源 177

7.2.3变量的选择 177

7.2.4模型的构建 180

7.3实证结果与分析 181

7.3.1描述性统计 181

7.3.2相关性分析 182

7.3.3多元回归分析 184

7.3.4稳健性检验 185

7.4研究结论与政策建议 186

7.4.1研究结论 186

7.4.2政策建议 187

7.4.3研究局限与不足 189

第8章 内部审计隶属模式对企业价值增值的实证分析 190

8.1国内外文献综述 190

8.1.1内部审计机构的不同隶属模式以及设立因素 190

8.1.2内部审计与公司治理、价值增值 192

8.1.3内部审计隶属模式与企业价值增值 193

8.1.4文献述评 194

8.2内部审计隶属模式比较分析 195

8.2.1国外内部审计隶属模式分析 195

8.2.2我国内部审计隶属模式分类 197

8.2.3五种不同内部审计隶属模式的比较分析 202

8.3内部审计隶属模式影响因素实证分析 204

8.3.1研究假设 204

8.3.2样本选择与数据来源 207

8.3.3实证分析 208

8.4内部审计隶属模式对企业价值增值的实证检验 210

8.4.1研究假设与模型设计 210

8.4.2内部审计隶属模式对企业价值增值的实证检验与结果分析 212

8.4.3多元性回归分析 214

8.5研究结论与政策建议 215

8.5.1研究结论 215

8.5.2政策建议 217

第9章 内部审计对上市公司财务重述的影响分析 222

9.1文献综述 222

9.1.1内部审计相关文献综述 222

9.1.2财务重述相关文献综述 225

9.2内部审计对财务重述影响的理论分析 229

9.2.1内部审计的影响因素 229

9.2.2财务重述动因分析 234

9.2.3内部审计对财务重述的影响 237

9.3研究设计与研究假设 239

9.3.1研究假设的提出 239

9.3.2样本选择和数据来源 241

9.3.3模型构建和变量选择 241

9.4实证结果与分析 243

9.4.1描述性统计 244

9.4.2相关性分析 245

9.4.3多元回归分析 246

9.4.4稳健性检验 247

9.5研究结论与政策建议 248

9.5.1研究结论 248

9.5.2政策建议 248

9.5.3研究局限与不足 249

参考文献 251

后记 263