铁路运输企业内部控制体系PDF电子书下载

第1章 铁路运输企业的经营与管理 1

1.1 我国铁路运输企业基本状况 1

1.1.1 发展历程 1

1.1.2 现实状况 4

1.1.3 前景展望 5

1.2 铁路运输企业的经营特点 8

1.2.1 经营范围的特殊性 8

1.2.2 经营方式的特殊性 8

1.3 铁路运输企业的管理机制 13

1.3.1 行政管理机制 13

1.3.2 业务管理机制 14

1.3.3 财务管理机制 15

第2章 国外内部控制理论的发展 21

2.1 内部控制理论的产生背景 21

2.2 内部控制理论的发展历程 22

2.2.1 内部牵制制度阶段 22

2.2.2 内部控制制度阶段 23

2.2.3 内部控制结构阶段 24

2.2.4 内部控制总体框架阶段 25

2.3 内部控制理论研究的最新动态 26

2.3.1 风险管理框架的构成要素 27

2.3.2 风险管理的历史沿革 27

2.3.3 风险管理与内部控制的关系 28

2.4 国外内部控制理论发展对我国的启示 29

2.4.1 发展我国市场经济离不开内部控制 30

2.4.2 完善公司治理结构离不开内部控制 31

2.4.3 搞好反腐倡廉必须依靠内部控制 32

2.4.4 改革会计管理体制必须加强内部控制 33

第3章 我国内部控制的发展与现状 36

3.1 我国内部控制的发展 36

3.2 我国内部控制的现状及存在的问题 39

3.2.1 理论研究不深入 40

3.2.2 思想认识不到位 40

3.2.3 风险意识不强烈 41

3.2.4 制度体系不健全 41

3.2.5 控制措施不得力 42

3.2.6 控制效果不理想 43

3.3 我国内部控制弱化的原因 44

3.3.1 缺乏良好的控制环境 44

3.3.2 所有者的控制作用受限 46

3.3.3 内部控制的自身局限 47

3.3.4 缺乏高效的外部监督 48

3.3.5 内部控制的动力不足 49

3.4 优化内部控制环境的对策 49

3.4.1 建立现代企业制度，完善公司治理结构 49

3.4.2 建立经理人市场，完善企业竞争机制 50

3.4.3 加强企业文化建设，增强企业的凝聚力 50

3.4.4 建立有效的管理控制信息系统 50

3.4.5 改善人力资源管理机制，提高企业员工素质 51

第4章 铁路运输企业内部控制概述 52

4.1 建立内部控制制度的意义 52

4.1.1 优化企业的组织架构 52

4.1.2 提高企业的经营效率 53

4.1.3 保护管理制度的落实 53

4.1.4 提升会计信息的质量 54

4.1.5 防止弊端错误的发生 54

4.2 建立内部控制制度的原则 56

4.2.1 合法性原则 56

4.2.2 全面性原则 56

4.2.3 制衡性原则 57

4.2.4 适应性原则 58

4.2.5 协调性原则 58

4.2.6 重要性原则 59

4.2.7 成本效益原则 59

4.3 内部控制的基本手段 60

4.3.1 组织结构控制 60

4.3.2 授权批准控制 60

4.3.3 岗位轮换控制 61

4.3.4 全面预算控制 62

4.3.5 会计系统控制 63

4.3.6 内部报告控制 66

4.3.7 内部审计控制 67

4.3.8 档案专管控制 68

4.3.9 标准处理程序控制 68

4.3.10 财产盘存控制 69

4.3.11 员工素质控制 69

4.4 铁路运输企业内部控制基本框架 70

4.4.1 五项要素 70

4.4.2 五种关系 71

4.4.3 五个目标 77

第5章 铁路运输企业的控制环境 83

5.1 法人治理结构 83

5.1.1 法人治理结构概述 83

5.1.2 铁路运输企业法人治理结构的构建 86

5.2 企业文化氛围 87

5.2.1 企业文化概述 87

5.2.2 铁路运输企业文化氛围的变迁 90

5.2.3 铁路运输企业文化氛围的营造 90

5.3 基础管理工作 93

5.3.1 业务基础管理工作 93

5.3.2 财务基础管理工作 95

5.4 职业道德水准 96

5.4.1 职业道德特征和作用 96

5.4.2 铁路运输企业职业道德建设 97

5.5 员工综合素质 99

5.5.1 综合素质的涵义 99

5.5.2 铁路运输企业员工素质的提升 99

5.6 信息化水平 101

5.6.1 铁路信息化基础设施 101

5.6.2 铁路信息化应用系统 102

5.7 外部环境因素 105

5.7.1 行业政策 105

5.7.2 市场竞争 105

第6章 铁路运输企业的风险评估 109

6.1 铁路运输企业的主要风险及成因 109

6.1.1 决策风险 109

6.1.2 执行风险 110

6.1.3 监督风险 111

6.2 铁路运输企业的风险识别与评估 112

6.2.1 风险识别 112

6.2.2 风险评估 118

6.3 铁路运输企业的风险防范 122

6.3.1 强化决策风险意识 122

6.3.2 健全风险预警系统 124

6.3.3 规范风险管理程序 125

6.3.4 完善风险管理手段 126

第7章 铁路运输企业的控制活动 135

7.1 筹资业务控制活动 135

7.1.1 筹资业务控制目标 135

7.1.2 筹资业务潜在风险 136

7.1.3 筹资业务控制要求 136

7.1.4 筹资业务基本流程 139

7.2 货币资金业务控制活动 140

7.2.1 货币资金业务控制目标 140

7.2.2 货币资金业务潜在风险 140

7.2.3 货币资金业务控制要求 141

7.2.4 货币资金业务基本流程 143

7.3 采购业务控制活动 145

7.3.1 采购业务控制目标 145

7.3.2 采购业务潜在风险 146

7.3.3 采购业务控制要求 146

7.3.4 采购业务基本流程 149

7.4 存货业务控制活动 151

7.4.1 存货业务控制目标 151

7.4.2 存货业务潜在风险 152

7.4.3 存货业务控制要求 152

7.4.4 存货业务基本流程 155

7.5 固定资产业务控制活动 156

7.5.1 固定资产业务控制目标 156

7.5.2 固定资产业务潜在风险 157

7.5.3 固定资产业务控制要求 157

7.5.4 固定资产业务基本流程 161

7.6 无形资产业务控制活动 164

7.6.1 无形资产业务控制目标 164

7.6.2 无形资产业务潜在风险 164

7.6.3 无形资产业务控制要求 164

7.6.4 无形资产业务基本流程 167

7.7 成本费用业务控制活动 169

7.7.1 成本费用业务控制目标 169

7.7.2 成本费用业务潜在风险 169

7.7.3 成本费用业务控制要求 170

7.7.4 成本费用业务基本流程 172

7.8 销售业务控制活动 174

7.8.1 销售业务控制目标 174

7.8.2 销售业务潜在风险 174

7.8.3 销售业务控制要求 174

7.8.4 销售业务基本流程 178

7.9 工程项目业务控制活动 180

7.9.1 工程项目业务控制目标 180

7.9.2 工程项目业务潜在风险 180

7.9.3 工程项目业务控制要求 180

7.9.4 工程项目业务基本流程 185

7.10 投资业务控制活动 187

7.10.1 投资业务控制目标 187

7.10.2 投资业务潜在风险 187

7.10.3 投资业务控制要求 187

7.10.4 投资业务基本流程 190

7.11 关联交易业务控制活动 192

7.11.1 关联交易业务控制目标 192

7.11.2 关联交易业务潜在风险 192

7.11.3 关联交易业务控制要求 192

7.11.4 关联交易业务基本流程 194

7.12 人力资源政策控制活动 195

7.12.1 人力资源政策控制目标 195

7.12.2 人力资源政策潜在风险 196

7.12.3 人力资源政策控制要求 196

7.12.4 人力资源政策基本流程 199

7.13 财务报告编制与披露控制活动 201

7.13.1 财务报告编制与披露控制目标 201

7.13.2 财务报告编制与披露潜在风险 201

7.13.3 财务报告编制与披露控制要求 201

7.13.4 财务报告编制与披露基本流程 203

7.14 预算业务控制活动 205

7.14.1 预算业务控制目标 205

7.14.2 预算业务潜在风险 206

7.14.3 预算业务控制要求 206

7.14.4 预算业务基本流程 210

7.15 合同协议控制活动 211

7.15.1 合同协议控制目标 211

7.15.2 合同协议潜在风险 211

7.15.3 合同协议控制要求 211

7.15.4 合同协议基本流程 215

7.16 税务业务控制活动 216

7.16.1 税务业务控制目标 216

7.16.2 税务业务潜在风险 217

7.16.3 税务业务控制要求 217

7.16.4 税务业务基本流程 220

7.17 内部审计业务控制活动 222

7.17.1 内部审计业务控制目标 222

7.17.2 内部审计业务潜在风险 223

7.17.3 内部审计业务控制要求 223

7.17.4 内部审计业务基本流程 227

7.18 内部报告业务控制活动 228

7.18.1 内部报告业务控制目标 228

7.18.2 内部报告业务潜在风险 229

7.18.3 内部报告业务控制要求 229

7.18.4 内部报告业务基本流程 229

7.19 信息系统的控制活动 230

7.19.1 信息系统控制目标 230

7.19.2 信息系统潜在风险 231

7.19.3 信息系统控制要求 231

7.19.4 信息系统基本流程 232

7.20 对子公司的控制活动 233

7.20.1 对子公司的控制目标 233

7.20.2 对子公司控制的潜在风险 234

7.20.3 对子公司的控制要求 234

7.20.4 对子公司控制的基本流程 237

第8章 铁路运输企业的信息沟通 239

8.1 铁路运输企业信息的分类与整合 239

8.1.1 信息与信息系统概述 239

8.1.2 铁路运输企业的内部信息 241

8.1.3 铁路运输企业的外部信息 253

8.2 铁路运输企业信息的沟通与反馈 256

8.2.1 信息沟通 256

8.2.2 信息反馈 275

8.3 信息技术在信息与沟通中的运用 275

8.3.1 铁路运输企业运用信息技术的范围 275

8.3.2 铁路运输企业运用信息技术的作用 276

8.3.3 铁路运输企业运用信息技术的风险 276

8.3.4 防范信息技术运用风险的举措 277

8.4 健全铁路运输企业的反舞弊机制 277

8.4.1 舞弊与舞弊行为 277

8.4.2 铁路运输企业反舞弊工作的重点 278

8.4.3 铁路运输企业反舞弊责任主体 279

8.4.4 举报制度 279

第9章 铁路运输企业的内部监督 281

9.1 内部控制的缺陷 281

9.1.1 内部控制缺陷产生的原因 281

9.1.2 内部控制缺陷的种类 282

9.1.3 内部控制缺陷发现的途径 283

9.2 内部监督与外部监督 284

9.2.1 内部监督的含义 284

9.2.2 内部监督的种类 284

9.2.3 外部监督 288

9.2.4 内部监督与外部监督的关系 290

9.3 内部控制审计监督 291

9.3.1 内部控制审计监督的特点 291

9.3.2 内部控制审计监督应关注的风险 292

9.3.3 内部控制审计监督模式 293

9.3.4 内部控制审计监督的工作流程 294

9.4 内部监督的具体实施 296

9.4.1 事前监督 296

9.4.2 事中监督 299

9.4.3 事后监督 302

第10章 铁路运输企业的内部控制评价 304

10.1 内部控制评价的意义 304

10.1.1 保证内部控制的实施效果 305

10.1.2 考核相关部门的工作业绩 305

10.1.3 提高内部审计的效率和效果 305

10.1.4 推动内部控制制度的不断完善 306

10.2 内部控制评价的要求 306

10.2.1 评价机构力求独立 306

10.2.2 评价标准力求统一 307

10.2.3 评价内容力求全面 307

10.2.4 评价重点力求突出 307

10.2.5 评价时间力求实时 307

10.2.6 评价结论力求客观 308

10.3 内部控制评价的内容 308

10.3.1 内部控制总体评价 308

10.3.2 财务支出控制评价 309

10.3.3 预算管理控制评价 310

10.3.4 工程项目控制评价 311

10.3.5 实物资产控制评价 312

10.4 内部控制评价的程序 312

10.4.1 确定内部控制评价机构 313

10.4.2 制定内部控制评价标准 314

10.4.3 界定内部控制评价范围 316

10.4.4 选择内部控制评价方法 317

10.4.5 作出内部控制评价结论 322

10.4.6 通告内部控制评价结果 324

10.4.7 记录内部控制评价过程 325

10.5 内部控制评价案例 326

10.5.1 内部控制评价依据 326

10.5.2 内部控制评价范围 327

10.5.3 内部控制评价的执行 333

10.5.4 内部控制评价结果汇总与评价 337

10.5.5 内部控制评价报告 338

主要参考文献 339