新出纳业务实用全书PDF电子书下载

第一篇 出纳业务须知 1

第1章 出纳业务概述 1

1.1 出纳工作的基本原则——钱账分管原则 1

1.1.1 钱账分管的含义 1

1.1.2 实行钱账分管的重要性 2

1.1.3 常见的钱账分管业务 2

1.2 出纳人员的权限 4

1.2.1 维护财经纪律&执行财会制度 4

1.2.2 参与货币资金计划定额管理 5

1.3 出纳的工作职能 11

1.3.1 收付职能 11

1.3.2 反映职能 14

1.3.3 监督职能 17

1.3.4 管理职能 18

1.4 出纳应该听谁的 18

1.4.1 出纳要听老板的 19

1.4.2 出纳要懂得法律 19

1.4.3 出纳应掌握的财经法规和制度 19

1.4.4 老板违法，出纳怎么办 27

1.5 出纳究竟听谁的 28

第2章 出纳安全常识 30

2.1 出纳岗位很特殊，保密是前提 30

2.2 哪些事要保密 30

2.2.1 资金的动向要保密 30

2.2.2 员工的工资和福利费要保密 31

2.3 安全永第一 31

2.3.1 先保命，再保钱 31

2.3.2 钱款出入要仔细 34

2.3.3 当当“小人”无所谓 34

2.3.4 瓜田李下要注意 34

2.3.5 唱收唱付有必要 35

2.4 出纳需要学会说“不” 35

2.4.1 原始凭证不得有误 35

2.4.2 原始凭证的格式要求 35

2.4.3 现金支付必须符合规定 39

2.4.4 签字审核一个都不能少 39

2.4.5 空头支票坚决不开 39

2.4.6 责任不清绝不伸手 40

2.5 有凭有据保平安 40

2.5.1 审批程序要牢记 40

2.5.2 有凭有据才出钱 41

2.5.3 随手签字留证据 42

2.6 沟通要通畅 42

2.6.1 让上级随时能找到 42

2.6.2 上级要的数据立刻能提供 42

2.6.3 重要事情要马上请示 43

2.6.4 不确定的事务要主动询问 43

第3章 出纳是做什么的 44

3.1 出纳的日常工作 44

3.1.1 办理银行存款和库存现金的结算业务 44

3.1.2 负责重要空白票据管理和相关印章保管 47

3.1.3 办理外汇出纳业务 50

3.1.4 负责报销相关费用的工作 50

3.1.5 审核原始凭证，制作收付款记账凭证，记入日记账 51

3.1.6 工资的发放 53

3.2 企业财务制度 53

3.2.1 企业财务制度的内容 54

3.2.2 费用申请报销管理制度 54

3.3 出纳工作制度的内容 54

第4章 出纳的专业技能 57

4.1 现金相关专业技能 57

4.1.1 点钞的方法与技巧 57

4.1.2 钞票的计数技能 61

4.1.3 现金的整理技术 63

4.1.4 点钞机的应用 64

4.2 书写专业技能 64

4.2.1 文字书写的一般要求 64

4.2.2 小写数字的书写 65

4.2.3 大写数字的书写 66

4.2.4 小写金额的书写 67

4.2.5 大写金额的书写 68

4.3 出纳的计算技能 69

4.3.1 算盘是基础 70

4.3.2 计算器更简单 70

4.4 出纳应该会电脑 71

4.4.1 学会使用财务软件 71

4.4.2 学会使用办公软件 72

4.4.3 学会使用其他软件 73

第二篇 现金管理业务 75

第5章 现金管理业务须知 75

5.1 现金管理的基础 75

5.1.1 什么是现金 75

5.1.2 什么是现金管理 77

5.1.3 现金管理的目的 77

5.1.4 现金管理的“八不准” 77

5.1.5 现金管理制度 78

5.1.6 现金管理内容 79

5.2 钱账分管制度 79

5.2.1 由出纳人员管钱 80

5.2.2 由非出纳人员管账 80

5.2.3 出纳绝对不能兼管的账目 80

5.3 现金开支审批制度 82

5.3.1 本单位现金开支范围 82

5.3.2 报销手续和办法 84

5.3.3 各类开支的审批权限 86

5.3.4 现金开支审批制度范例 88

5.4 日清月结制度 88

5.4.1 日清理 89

5.4.2 月结账 89

5.5 其他相关制度 90

5.5.1 现金清查制度 90

5.5.2 保险柜的配备使用制度 91

5.5.3 实例：某企业的现金管理制度 91

5.6 如何获得最大的现金使用效益 92

5.6.1 加快收回应收账款 92

5.6.2 推迟应付账款 93

5.6.3 用好现金浮游量 93

5.6.4 力争收支同步 94

第6章 现金收支业务须知 95

6.1 现金收支业务基础 95

6.1.1 现金管理的基本原则 95

6.1.2 现金额度的确定 96

6.1.3 现金的使用范围 97

6.1.4 违反现金管理条例的情形 98

6.2 现金业务的处理原则 99

6.2.1 收入必须送存银行 99

6.2.2 不得坐支现金 99

6.2.3 提取现金须写明用途 100

6.2.4 可以坐支的特殊情况 100

6.2.5 建立、健全现金账目 101

6.3 现金收支业务的一般程序 101

6.3.1 查看凭证环节 102

6.3.2 取钱或收钱环节 103

6.3.3 经手人签名环节 103

6.3.4 付钱或存钱环节 104

6.3.5 记账环节 104

6.4 收钱存钱的技巧 105

6.4.1 怎样收钱最安全 105

6.4.2 收钱计数要注意 105

6.4.3 如何填写现金进账单 106

6.5 取钱的程序 109

6.5.1 怎么取钱 109

6.5.2 如何填写现金支票 110

第7章 现金日记账的登记和结算 112

7.1 记账基础知识 113

7.1.1 经济业务记账全过程 113

7.1.2 原始凭证的整理 114

7.1.3 原始凭证的审核 114

7.1.4 原始凭证的粘贴 115

7.1.5 填制记账凭证 117

7.2 现金日记账的账务处理 120

7.2.1 现金日记账的登记 120

7.2.2 现金日记账的日清月结 123

7.3 现金长短款的处理 124

7.3.1 现金长短款的形成原因 124

7.3.2 现金长短款的处理原则 124

7.3.3 现金长短款的挂账处理 125

7.3.4 现金长款的会计处理 126

7.3.5 现金短款的会计处理 127

第8章 假币、残币的处理 128

8.1 人民币的面值和图样 128

8.1.1 人民币的面值种类 128

8.1.2 人民币的图样 129

8.2 假币概述 130

8.2.1 假币的类型 130

8.2.2 伪造币 130

8.2.3 变造币 131

8.3 识别假币的方法 132

8.3.1 摸出钱的感觉 133

8.3.2 利眼看出真假 135

8.3.3 听一听钱的声音 139

8.3.4 借助仪器来验钞 139

8.3.5 发现假币怎么办 140

8.4 残缺人民币的兑换和回收 142

8.4.1 全额兑换标准 142

8.4.2 半额兑换标准 143

8.4.3 不予兑换的情况 143

8.4.4 残缺人民币的处理 144

第9章 保险柜的配备和使用 146

9.1 保险柜的配备与选择 146

9.1.1 保险柜的配备 148

9.1.2 保险柜的选择 149

9.2 保险柜的使用 151

9.2.1 专人管理 151

9.2.2 专人钥匙 151

9.2.3 专人开启 151

9.2.4 专人存取财物 152

9.2.5 设置专用密码 152

9.3 保险柜的维护与防盗 152

9.3.1 保险柜的维护 152

9.3.2 保险柜的防盗 153

9.3.3 保险柜被盗的处理 153

第10章 现金收支业务实务 154

10.1 现金收入业务——销售营业款 154

10.1.1 查看交款单 155

10.1.2 清点现金数额 156

10.1.3 收款人盖章签名 156

10.1.4 将现金收入钱柜 157

10.1.5 记入现金收款日报表中 157

10.1.6 存入银行 158

10.1.7 编制记账凭证 158

10.1.8 记入银行日记账 161

10.1.9 做好记账标记 162

10.1.10 为什么不记入现金日记账 162

10.2 现金支出业务——购买办公用品 163

10.2.1 查看请款单 164

10.2.2 请款人填写借款单 164

10.2.3 填写现金支票 165

10.2.4 填写现金支票的技巧 166

10.2.5 到银行提取现金 168

10.2.6 将现金支票交给请款人 168

10.2.7 填制凭证与登记银行日记账 169

10.2.8 报销办公用品费用 170

10.2.9 填制凭证 171

10.2.10 还回预借款项 172

10.2.11 编制记账凭证 172

10.2.12 记入银行日记账 173

第三篇 银行结算业务 174

第11章 银行业务须知 174

11.1 银行账户 174

11.1.1 什么是银行账户 174

11.1.2 银行账户的分类 175

11.2 银行账户的开立 175

11.2.1 开设基本存款账户 176

11.2.2 开设一般存款账户 178

11.2.3 开设临时存款账户 180

11.2.4 开设专用存款账户 182

11.3 银行账户的变更、合并、迁移和撤销 185

11.3.1 账户的变更 185

11.3.2 账户的迁移 186

11.3.3 账户的合并、撤销 187

第12章 银行结算 189

12.1 银行结算常识 189

12.1.1 银行结算方式的种类 189

12.1.2 银行汇票 190

12.1.3 商业汇票 192

12.1.4 银行本票 196

12.1.5 汇兑 198

12.1.6 委托收款 200

12.1.7 托收承付 201

12.1.8 信用卡 204

12.1.9 支票 207

12.1.10 银行结算起点 207

12.1.11 办理银行结算的基本要求 208

12.2 结算凭证 208

12.2.1 结算凭证的基本内容 208

12.2.2 填写结算凭证的基本要求 209

12.3 结算纪律 210

12.3.1 企业的结算纪律 210

12.3.2 银行的结算纪律 210

12.4 企业的银行结算责任 210

12.4.1 自行负责 211

12.4.2 连带责任 211

12.4.3 经济处罚 211

12.4.4 行政处罚 211

12.4.5 处罚的具体规定 212

12.5 银行的银行结算责任 212

12.5.1 工作差错责任 212

12.5.2 违反结算规定责任 213

12.5.3 银行相关人员结算责任 213

12.6 银行结算的费用及其会计处理 214

12.6.1 工本费 214

12.6.2 实例：工本费的会计处理 215

12.6.3 手续费和邮电费 216

12.6.4 结算罚款 217

12.6.5 实例：结算罚款的会计处理 217

第13章 银行日记账的登记和核算 219

13.1 银行日记账的登记 220

13.1.1 登记账簿前的准备 221

13.1.2 实例：银行存款日记账的登记 222

13.2 银行日记账的对账和结账 225

13.2.1 银行日记账的结账 225

13.2.2 银行对账单 226

13.2.3 未达账项 227

13.2.4 实例：银行账户余额调节表 228

13.3 错账的查找和判断 229

13.3.1 错账的产生原因 229

13.3.2 差错查找方法——差数法 229

13.3.3 差错查找方法——尾数法 229

13.3.4 差错查找方法——除2法 229

13.3.5 差错查找方法——除9法 230

13.3.6 其他查错方法 231

13.4 错账的更正 231

13.4.1 更正错账的方法 231

13.4.2 画线更正法 232

13.4.3 红字更正法 233

13.4.4 补充登记法 234

13.4.5 错账更正方法的选择 235

第14章 结算票据基础 236

14.1 结算票据概述 236

14.1.1 什么是结算票据 236

14.1.2 结算票据的职能 236

14.1.3 结算票据的作用 237

14.1.4 结算票据的种类 238

14.1.5 票据的结算范围 239

14.1.6 票据行为 239

14.2 支票 242

14.2.1 支票的服务对象 242

14.2.2 支票的特点 242

14.2.3 支票的种类 243

14.2.4 使用支票的相关要点 244

14.2.5 支票结算的内部管理 244

14.3 银行本票 247

14.3.1 服务对象 247

14.3.2 银行本票的特点 248

14.4 银行汇票 248

14.4.1 银行汇票的服务对象 248

14.4.2 银行汇票的特点 248

14.4.3 申请签发银行汇票 249

14.5 商业汇票 249

14.5.1 商业汇票的种类 249

14.5.2 商业汇票的特点 250

14.5.3 申请和签发商业汇票时的手续 250

第15章 支票 253

15.1 支票与本票、汇票的区别 253

15.2 支票的购买 254

15.2.1 办理支票购买证 255

15.2.2 带齐相关资料 256

15.2.3 填写支票领购单 256

15.2.4 支付支票工本费 257

15.3 现金支票与转账支票的签发 257

15.3.1 填写出票日期 257

15.3.2 中文大写日期的填写规则 258

15.3.3 填写账户信息 258

15.3.4 填写收款人 259

15.3.5 填写支票金额 259

15.3.6 填写用途 260

15.3.7 填写支票存根 260

15.3.8 加盖预留银行印鉴 261

15.3.9 加盖剪裁线骑缝章 261

15.4 支票的使用 262

15.4.1 支票的一般审查 262

15.4.2 支票的精细审查 263

15.4.3 支票上预留银行印鉴的审核 263

15.4.4 使用现金支票提现 265

15.4.5 将转账支票存入银行 266

15.4.6 支票遗失的处理 268

第16章 电汇和汇票 270

16.1 电汇业务实务 270

16.1.1 电汇凭证的填写 270

16.1.2 电汇凭证的银行受理 271

16.2 银行汇票 271

16.2.1 银行汇票的申请 273

16.2.2 银行汇票的签发 274

16.2.3 注意银行汇票与银行承兑汇票的区别 274

16.2.4 签发银行汇票的账务处理 275

16.2.5 收到银行汇票的账务处理 276

16.3 银行承兑汇票 276

16.3.1 签订交易合同 277

16.3.2 签发汇票 277

16.3.3 汇票承兑 278

16.3.4 支付手续费 279

16.3.5 签发银行承兑汇票的账务处理 279

16.3.6 收到银行承兑汇票的账务处理 279

16.4 商业承兑汇票 279

16.4.1 签发与承兑 280

16.4.2 委托银行收款 281

16.4.3 到期兑付 281

16.5 商业汇票的贴现办理 281

16.5.1 申请贴现 283

16.5.2 贴现申请书的样式及填写说明 284

16.5.3 办理贴现 284

第四篇 报销核算业务 288

第17章 费用报销业务须知 288

17.1 费用报销业务基础 288

17.1.1 什么是报销 288

17.1.2 报销的相关规定 291

17.1.3 费用报销的流程 293

17.1.4 原始凭证的粘贴 295

17.1.5 差旅费的票据审核 296

17.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单 296

17.2 报销业务的责任认定 297

17.2.1 签字的要求 298

17.2.2 签字的意义 298

17.2.3 谁签字谁负责 298

第18章 报销业务实务——差旅费报销 300

18.1 差旅费的预借 300

18.1.1 出差申请的填写和审批 300

18.1.2 填写借款单 300

18.1.3 出纳开出现金支票 301

18.1.4 出差人签名确认收款 302

18.1.5 出纳盖“现金付讫”章 302

18.2 差旅费预借的会计处理 302

18.2.1 原始凭证的整理和粘贴 303

18.2.2 会计分录和记账凭证 303

18.2.3 记入银行日记账 304

18.3 差旅费的报销 304

18.3.1 粘贴原始凭证 304

18.3.2 填写差旅费报销单 305

18.3.3 差旅费报销单的审批 305

18.3.4 支付报销款 306

18.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章 306

18.4 差旅费报销的记账 306

18.4.1 粘贴原始凭证 307

18.4.2 会计分录与记账凭证 307

18.4.3 记入现金日记账 308

第五篇 出纳的其他业务 309

第19章 外币业务 309

19.1 外币业务基础 309

19.1.1 外币业务概述 309

19.1.2 外币业务的分类 312

19.1.3 进出口业务≠外币业务 312

19.1.4 外汇管理法规 313

19.2 外币业务的核算 313

19.2.1 外币业务核算的规定 313

19.2.2 外币交易日的账务处理 314

19.2.3 外币购销业务的会计处理 315

19.2.4 外币借款业务的会计处理 315

19.2.5 接受外币资本投资的账务处理 316

19.2.6 会计期未或结算日对外币交易余额的账务处理 317

19.3 外汇账户 319

19.3.1 经常项目外汇账户的开立条件 321

19.3.2 资本项目外汇账户的开立条件 321

19.3.3 外汇账户的使用 322

19.3.4 外汇账户的转户 322

19.3.5 正常关闭账户 323

19.3.6 违规被勒令撤销账户 323

19.4 境外外汇账户如何开立 323

19.4.1 申请资格 323

19.4.2 申请材料 323

19.4.3 办理流程 324

19.5 进口信用证的办理流程 324

19.5.1 开证条件 324

19.5.2 所需材料 324

19.5.3 建议与提示 324

第20章 出纳交接事事通 325

20.1 交接的内容 325

20.1.1 财产与物资 325

20.1.2 文件与资料 326

20.1.3 电脑相关资料 326

20.1.4 业务介绍及其他事项 326

20.2 整理交接事宜 327

20.2.1 整理账务 327

20.2.2 对账 329

20.2.3 填写账簿启用表的移交日期 331

20.2.4 整理资料，写书面说明 332

20.2.5 编制移交清册 333

20.3 交接的过程 336

20.4 交接的注意事项 338

20.4.1 移交工作要谨慎 339

20.4.2 暂时顶替也要办理移交手续 339