XBRL财务报告 理论、规范及应用PDF电子书下载

第一章 XBRL基本概念、优势及发展 1

1.1 XBRL原理 1

1.1.1 基本概念 2

1.1.2 XBRL标准和财务报告信息链 6

1.2 XBRL目标和优势 7

1.2.1 XBRL标准的目标 7

1.2.2 XBRL标准的优点 8

1.2.3 XBRL标准对传统财务报告模式的影响 10

1.3 XBRL的发展及现状 13

1.3.1 XBRL在世界范围的推广 14

1.3.2 学术领域对XBRL的关注 19

1.4 XBRL前景展望 22

1.4.1 XBRL的未来 22

1.4.2 学术上有关XBRL的研究方向 23

1.5 本章小结 24

主要参考文献 25

第二章 XML语法规则 27

2.1 XML初探 27

2.1.1 XML是什么 27

2.1.2 XML实例与模式 29

2.2 XML基本概念 35

2.2.1 XML组成部分 35

2.2.2 XML文档 50

2.3 XML模式 51

2.3.1 XML模式数据类型 52

2.3.2 XML模式结构 65

2.4 本章小结 88

主要参考文献 89

第三章 XBRL技术规范 90

3.1 XBRL技术规范基本概念 90

3.2 XBRL初探 92

3.2.1 XBRL概述 93

3.2.2 XLink技术在XBRL中的运用 94

3.2.3 XPointer技术在XBRL中的运用 106

3.3 分类标准（Taxonomy） 107

3.3.1 模式文档（XBRL Schema） 107

3.3.2 链接库（XBRL Linkbases） 123

3.4 实例文档 145

3.4.1 实例文档根元素（xbrl）及声明 147

3.4.2 实例文档中模式引用（schemaRef） 148

3.4.3 实例文档中链接库引用（linkbaseRef） 149

3.4.4 角色引用元素（roleRef） 149

3.4.5 弧角色引用元素（arcroleRef） 149

3.4.6 上下文元素（context） 150

3.4.7 货币单位元素（unit） 152

3.4.8 元素赋值 154

3.4.9 脚注链接（footnote） 160

3.5 可发现分类集概念及其应用 162

3.5.1 可发现分类集概念 162

3.5.2 可发现分类集发现规则 163

3.5.3 可发现分类集的应用 168

3.6 XBRL维度 171

3.6.1 维度概述 172

3.6.2 XBRL维度规范工作原理 176

3.6.3 维度规范示例分析 179

3.7 XBRL公式 184

3.7.1 XBRL公式概述 185

3.7.2 XBRL公式示例分析 188

3.8 本章小结 198

主要参考文献 198

第四章 财务报告分类标准 200

4.1 分类标准概述 200

4.1.1 XBRL流程简介 200

4.1.2 简略财务报告与分类标准对照示例 202

4.1.3 财务报告分类标准架构 206

4.2 模式文档规则与应用规范 207

4.2.1 财务信息元素定义及示例 207

4.2.2 定义财务信息元素的一般性规则 210

4.3 链接库规则与应用规范 239

4.3.1 链接库定义及工作原理 240

4.3.2 链接库一般规则 243

4.3.3 标签链接库特有规则 254

4.3.4 引用链接库特有规则 259

4.3.5 展示链接库特有规则 262

4.3.6 计算链接库特有规则 265

4.3.7 定义链接库特有规则 268

4.4 可发现分类集层 271

4.4.1 可发现分类集层定义及工作原理 271

4.4.2 可发现分类集结构的规则 272

4.4.3 分类标准命名规则 279

4.5 分类标准扩展 282

4.5.1 扩展分类标准规则——基础集 283

4.5.2 扩展分类标准规则——扩展集 284

4.6 本章小结 288

主要参考文献 289

第五章 财务报告实例 290

5.1 实例文档概述 290

5.1.1 什么是实例文档 290

5.1.2 实例文档与原始财务报告 291

5.1.3 实例文档与分类标准 297

5.1.4 实例文档与可发现分类集 297

5.1.5 实例内外关系 299

5.1.6 财务报告实例标准（FRIS） 300

5.2 XBRL实例组件 301

5.2.1 xbrl元素 301

5.2.2 命名空间（namespace） 303

5.2.3 模式引用元素（schemaRef） 305

5.2.4 上下文元素（context） 307

5.2.5 实体（entity） 311

5.2.6 时间元素（period） 313

5.2.7 场景元素（scenario） 314

5.2.8 单位元素（unit） 319

5.2.9 事实（fact） 322

5.2.10 脚注（footnote） 327

5.3 如何创建财务报告实例 330

5.3.1 概述 330

5.3.2 如何给实例赋值 331

5.3.3 实例创建 342

5.4 几个重点问题探讨 351

5.4.1 片段元素和场景元素 351

5.4.2 元组和维度 355

5.4.3 关于脚注 361

5.5 本章小结 363

主要参考文献 364

第六章 用XBRL分类标准表达财务报告模式 366

6.1 模式简介 366

6.2 模式的理解 368

6.2.1 简单概念 368

6.2.2 不相关概念 369

6.2.3 相关概念 370

6.2.4 基本的计算关系 370

6.2.5 净值总计的计算关系 371

6.2.6 数值型概念表 371

6.2.7 汇总关系 372

6.2.8 变动分析（不同上下文背景） 374

6.2.9 多重计算 375

6.2.10 固定取值数量的概念 375

6.2.11 复杂概念 376

6.2.12 带有合计的复杂概念 377

6.2.13 一个概念的多重价值 378

6.2.14 具有不同时期的复杂概念 379

6.2.15 概念的重用结构 379

6.2.16 主要明细 379

6.2.17 允许不同层次的披露 380

6.2.18 元组变动 381

6.2.19 分组报告 382

6.2.20 调整 384

6.3 原型结构扩展和组合 385

6.4 本章小结 386

主要参考文献 386

附录：美国、澳大利亚和英国分类标准构建规则 387