企业所得税业务操作实务与处理技巧PDF电子书下载

第一章 2011年度所得税汇算的特点 1

1.企业所得税汇算清缴应关注的焦点 4

2.企业所得税纳税调整的原理与方法 11

3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化 14

4.企业所得税法及其实施条例的主要内容 20

5.企业所得税纳税人范围的确定 21

6.居民企业和非居民企业的界定 24

7.企业所得税法中的法人概念 28

8.应纳税所得额计算的基本原则 31

9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法 32

第二章 收入的确认方法及例解 34

10.企业取得收入的种类及其内容 35

11.货币形式取得收入的确定方法及原则 39

12.非货币形式取得收入的确定方法及原则 40

13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认 43

14.产品分成方式取得收入的确认 45

15.非货币性资产交换的收入确认 47

16.“不征税收入”的具体规定 52

17.商业折扣的处理与纳税调整 55

18.现金折扣的处理与纳税调整 57

19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整 59

20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整 61

21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整 64

22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整 69

23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整 70

24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整 72

25.销售退回的处理与纳税调整 76

26.需要安装和检验的发出商品的处理 77

27.混合销售的处理与纳税调整 78

28.兼营行为的会计处理与纳税调整 81

29.提供劳务收入的确认与纳税调整 82

30.特许权使用费收入的纳税调整 85

31.利息收入的确认与纳税调整 87

32.租金收入的确认与纳税调整 91

33.销售不动产收入的确认与纳税调整 98

34.转让土地使用权收入的处理 105

35.建造合同收入的确认与纳税调整 106

36.代购代销手续费收入的纳税调整 110

37.销售包装物收入的纳税调整 114

38.逾期包装物押金收入的纳税调整 116

39.出租出借包装物的会计处理和纳税调整 119

40.固定资产出租收入的处理与纳税调整 120

41.在建工程试运行收入的处理 124

42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比 127

43.将货物等分配给投资者的纳税调整 131

44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整 132

45.股权投资持有收益的税务处理 134

46.股权投资转让收益的税务处理 136

47.股权投资转让损失的税务处理 140

48.境外投资收益的所得税处理 142

49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整 155

50.取得财政拨款的处理与纳税调整 159

51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整 161

52.政府性基金的免税处理与纳税调整 163

53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 164

54.政策性拆迁补偿收入的税务处理 169

第三章 扣除的确认方法及例解 175

55.允许扣除项目的范围 176

56.合理性支出的界定与判断 179

57.相关性支出的界定与判断 180

58.成本费用中常见的作假手法 181

59.成本的类别和具体内容 185

60.费用的类别和具体内容 187

61.所得税前可以扣除的税金种类和具体内容 189

62.资产损失的种类和扣除方法 190

63.其他支出的种类和具体内容 201

64.明确规定比例扣除的项目种类及其比例 203

65.工资薪金全额扣除的范围及其内容 208

66.社保金扣除的范围及其内容 210

67.资本化费用扣除的范围及其内容 212

68.不得扣除的范围及其具体内容 214

69.职工薪酬的会计处理与辞退福利的税前扣除 217

70.职工福利费扣除的税务处理 221

71.工会经费扣除的税务处理 223

72.职工教育经费扣除的税务处理 224

73.业务招待费扣除的税务处理 227

74.住房补贴扣除的税务处理 230

75.资产减值准备的税务处理 232

76.劳保费扣除的税务处理 238

77.差旅费扣除的税务处理 239

78.会议费扣除的税务处理 241

79.其他费用扣除的税务处理 242

80.车辆使用费的税务处理 244

81.邮电费用的税务处理 248

82.总机构管理费的税务处理 249

83.研究开发费的税务处理 251

84.广告宣传费的税务处理 254

85.销售费用的税务处理 259

86.借款费用的税务处理 261

87.汇兑损益的税务处理 268

88.各项资产的计税基础 271

89.固定资产折旧的税务处理 273

90.企业所得税会计差异分析 276

91.大修理支出的条件及税务处理 280

92.固定资产的改建支出的税务处理 282

93.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理 284

94.开办费的摊销年限及税务处理 289

95.长期待摊费用的税务处理 291

96.无形资产（含土地使用权）的税务处理 292

97.投资资产的计税基础及扣除时间 299

98.存货的计税基础与税前扣除 301

99.转让资产的成本扣除与税务处理 304

100.资产评估增值的内涵与纳税调整 306

101.资产评估减值的纳税调整 315

102.计税基础与账面价值的协调 318

103.债务重组的会计处理与纳税调整 320

104.资产捐赠的会计处理与纳税调整 328

105.资产收购的税务处理 332

106.股权收购的税务处理 338

107.企业合并业务的税务处理 345

108.企业分立业务的税务处理 354

109.跨境重组的税务处理 365

110.企业组织形式的变化及企业清算的税务处理 367

111.企业重组特殊性税收处理的程序规定 369

112.处置固定资产净收益的税务处理 372

113.固定资产盘盈的税务处理 374

114.出售无形资产收益的财税处理 376

115.无法支付的应付款项的税务处理 379

116.罚款净收入的税务处理 381

第四章 税收优惠政策的运用与例解 383

117.减免税额的具体内容及税务处理 385

118.抵免税额的具体内容及税务处理 390

119.农林牧渔业的税收优惠 392

120.港口、水利等基础项目税收优惠 396

121.西部大开发的税收优惠 399

122.民族自治地方的税收优惠 402

123.环境保护、节能节水项目的税收优惠 404

124.资源综合利用的税收优惠 407

125.高新技术产业的税收优惠 409

126.关于技术先进型服务企业的税收优惠 417

127.文化企业的税收优惠 419

128.非营利组织的税收优惠 421

129.小型微利企业的具体标准及税收优惠 422

130.安置残疾人员的税收优惠 425

131.安置下岗失业人员的税收优惠 433

132.农产品初加工的税收优惠 436

133.研究开发费用的税收优惠 441

134.技术转让所得的税收优惠 447

135.创业投资的税收优惠 450

136.固定资产加速折旧的税务处理 460

137.预提所得税的免税范围 465

138.境外所得减免税处理 468

139.优惠政策的过渡及税务处理 481

第五章 特别纳税调整的方法及例解 488

140.特别纳税调整及加收利息的规定 489

141.关联方及关联交易的判定标准 492

142.独立交易原则的规定 495

143.转移定价的形式及涉税处理 496

144.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法 501

145.特别纳税调整方法之二：再销售价格法 503

146.特别纳税调整方法之三：成本加成法 504

147.特别纳税调整方法之四：交易净利润法 506

148.特别纳税调整方法之五：利润分割法 509

149.成本分摊协议原则与处理方法 512

150.预约定价的范围及税务处理 517

151.资本弱化管理及税务处理 520

第六章 纳税申报表的填报技巧及例解 525

152.纳税申报表的使用对象及报送时间 528

153.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系 529

154.营业收入项目的填报 530

155.各项扣除项目填报 532

156.利润总额项目的填报 533

157.纳税调整后所得的填报 534

158.应纳税所得额的填报 536

159.应纳税额的填报 537

160.《收入明细表》的填报 538

161.《成本费用明细表》的填报 541

162.《纳税调整项目明细表》的填报 545

163.《企业所得税弥补亏损明细表》的填报 555

164.《税收优惠明细表》的填报 556

165.《境外所得税抵免计算明细表》的填报 561

166.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报 564

167.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报 565

168.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报 567

169.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报 568

170.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报 570

171.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报 573

172.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 576

173.《企业所得税扣缴报告表》的填报 583

第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解 585

174.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业） 587

175.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业） 590

176.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业） 591

177.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业） 592

178.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业） 594

179.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业） 598

180.扣缴企业所得税报告表 601