企业税收遵从成本 理论与实证PDF电子书下载

第一章 导论 1

第一节 选题的研究意义 1

一、理论意义 2

二、实践意义 2

第二节 国内外研究现状述评 4

一、国外研究现状述评 4

二、国内研究现状述评 16

第三节 本书思路与结构安排 23

第四节 本书主要创新点 24

一、研究视角的创新 24

二、研究内容的创新 25

三、研究方法的创新 26

第五节 相关概念的界定 27

一、相关概念 27

二、税收遵从成本与征收成本、经济成本的关系 28

第二章 税收遵从成本基本理论 31

第一节 税收遵从成本研究的理论溯源 31

一、西方课税原则 31

二、税制优化理论的动态发展 36

三、纳税人权利保护运动 38

第二节 税收遵从成本的构成 41

一、时间成本（Time Costs） 41

二、货币成本（Money Costs） 42

三、心理成本（Physical Costs） 43

四、税收筹划成本（Costs of Tax Planning） 44

五、其他成本 45

第三节 税收遵从成本的分类 45

一、社会遵从成本（SCC）和纳税人遵从成本（TCC） 46

二、临时性遵从成本和经常性遵从成本 47

三、内部成本和外部成本 48

四、强制性遵从成本和自愿性遵从成本 49

五、制度性遵从成本与实施性遵从成本 49

第四节 税收遵从成本的测算 50

一、税收遵从成本的测算公式 50

二、税收遵从成本测算数据资料来源 53

第三章 我国企业税收遵从成本现状 56

第一节 我国企业纳税的基本制度规定 56

一、与企业生产经营相关的税种 56

二、企业应遵守的税收管理程序及要求 58

第二节 我国企业税收遵从成本的构成及测算方法 60

一、时间成本构成与测算 60

二、货币成本的构成与测算 62

三、税收筹划成本的构成和测算 63

四、其他成本的构成和测算 63

五、税收遵从收益构成和测算 64

第三节 我国企业税收遵从成本现状实证研究 66

一、调查设计和说明 66

二、调查结果与分析 68

第四节 我国企业税收遵从成本特征总结 85

一、我国企业税收遵从成本的规模特征 85

二、我国企业税收遵从成本的结构特征 86

三、我国企业税收遵从成本的相关性特征 87

第四章 企业税收遵从成本影响效应 88

第一节 税收遵从成本对企业税收遵从度的影响效应 88

一、税收遵从成本对个人纳税人税收遵从影响的理论分析——基于A-S模型 88

二、税收遵从成本对企业税收遵从影响的理论分析——基于企业逃税模型 93

三、税收遵从成本对我国企业税收遵从度影响的实证研究 97

第二节 税收遵从成本对经济产出的影响效应 106

第五章 企业税收遵从成本影响因素 109

第一节 税收遵从成本影响因素的理论分析 109

一、税制与税收遵从成本 109

二、税法与税收遵从成本 116

三、税收征管与税收遵从成本 117

四、税收筹划与税收遵从成本 121

五、税务腐败与税收遵从成本 123

六、税务代理与税收遵从成本 125

七、纳税人与税收遵从成本 127

第二节 我国企业税收遵从成本影响因素实证研究 127

一、问卷设计与数据来源 127

二、影响企业税收遵从成本关键因素的因子分析过程 129

三、我国企业税收遵从成本影响因素实证结果分析 133

第六章 降低我国企业税收遵从成本思考 138

第一节 完善税收征管制度，降低企业税收遵从成本 138

一、国外以征管手段现代化降低税收遵从成本的实践 138

二、国外以纳税服务的优质化降低税收遵从成本的实践 141

三、从降低企业税收遵从成本角度看我国税收征管制度的完善 145

第二节 简化税制，降低企业税收遵从成本 154

一、优化税制结构 154

二、尽最大努力保证税法的稳定性 158

三、简化、规范税法条文 158

四、建立考虑税收遵从成本的税收决策机制 159

第三节 优化税收环境，降低企业税收遵从成本 159

一、防治税务腐败，消除企业税收遵从的贿赂成本 160

二、完善税务代理制度，节约企业税收遵从时间成本 164

第四节 提高企业税务管理能力，降低税收遵从成本 169

一、增强企业税收遵从成本意识 169

二、健全企业纳税管理制度 170

三、提高办税人员素质 171

第七章 结论与展望 173

第一节 本书研究总结 173

一、税收遵从成本研究的理论概述 173

二、我国企业税收遵从成本现状 174

三、企业税收遵从成本的影响效应 175

四、我国企业税收遵从成本的影响因素 175

五、降低我国企业税收遵从成本的可行之策 176

第二节 研究存在的不足与展望 176

一、研究内容有待更加深入 176

二、研究方法有待更加科学 177

三、研究资料有待更加全面、可靠 178

附录1 企业税收遵从成本问卷调查表 179

附录2 被调查企业2008年度税收遵从成本数据 187

附录3 影响企业税收遵从度的公共因子得分 198

参考文献 207

后记 221