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第一单元 纳税实务基础知识 1

任务1 熟悉税收基础知识 1

1.1 税收的概念、特征和作用 1

1.2 税收的分类 3

1.3 税收的构成要素 4

任务2 熟悉纳税工作流程 8

2.1 税务登记 9

2.2 账簿、凭证管理 21

2.3 纳税申报 22

2.4 税款缴纳 23

技能训练 26

第二单元 增值税纳税实务 29

任务3 熟悉增值税基本规定 29

3.1 增值税的概念和特点 29

3.2 增值税的征收范围 30

3.3 增值税的纳税人、税率 33

3.4 增值税的优惠政策 35

3.5 增值税专用发票的管理 36

任务4 学会增值税应纳税额的计算 38

4.1 一般纳税人应纳增值税额的计算 38

4.2 小规模纳税人应纳增值税额的计算 46

4.3 进口货物应纳增值税额的计算 46

任务5 学会出口退（免）税的计算 48

5.1 我国出口货物退（免）税基本政策 48

5.2 我国出口货物的退税率 49

5.3 出口货物应退税额的计算 49

任务6 掌握增值税的征收管理 52

6.1 增值税的纳税义务发生时间 52

6.2 增值税的纳税期限 53

6.3 增值税的纳税地点 53

6.4 增值税的纳税申报 53

技能训练 73

第三单元 消费税纳税实务 79

任务7 熟悉消费税基本规定 79

7.1 消费税的概念及特点 79

7.2 消费税纳税人 80

7.3 消费税的征税范围、税目和税率、纳税环节 81

7.4 消费税的优惠政策 83

任务8 学会消费税应纳税额的计算 84

8.1 从价定率计算方法 84

8.2 从量定额计算方法 90

8.3 复合计税方法 91

任务9 学会出口应税消费品的出口退（免）税的计算 93

9.1 出口应税消费品退（免）税基本政策 93

9.2 出口应税消费品退税率的确定 93

9.3 出口应税消费品退税额的计算 94

任务10 掌握消费税的征收管理 95

10.1 消费税的纳税义务发生时间 95

10.2 消费税的纳税期限 95

10.3 消费税的纳税地点 96

10.4 消费税的纳税申报 96

技能训练 107

第四单元 营业税纳税实务 112

任务11 熟悉营业税基本规定 112

11.1 营业税的概念和特点 112

11.2 营业税的纳税人和扣缴义务人 113

11.3 营业税的征税范围、税目和税率 114

11.4 营业税的减免税规定 116

任务12 学会营业税应纳税额的计算 117

12.1 营业额的确定 118

12.2 营业税应纳税额的计算 123

任务13 掌握营业税的征收管理 126

13.1 营业税的纳税义务发生时间 126

13.2 营业税的纳税期限 126

13.3 营业税的纳税地点 127

13.4 营业税的纳税申报 127

技能训练 134

第五单元 关税纳税实务 139

任务14 熟悉关税基本规定 139

14.1 关税的概念、特点和分类 139

14.2 关税的征税对象和纳税人 142

14.3 关税税则、税目和税率 143

14.4 原产地规定 145

14.5 关税的减免规定 146

任务15 学会关税应纳税额的计算 148

15.1 关税完税价格的确定 148

15.2 应纳关税税额的计算 151

任务16 掌握关税的征收管理 153

16.1 关税缴纳 153

16.2 关税的退还、追征和补征 154

16.3 关税纳税争议的解决 155

16.4 关税纳税申报案例 155

技能训练 159

第六单元 企业所得税纳税实务 162

任务17 熟悉企业所得税基本规定 162

17.1 企业所得税的概念和特点 162

17.2 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 163

17.3 企业所得税的税收优惠 166

任务18 学会企业所得税应纳税额的计算 171

18.1 企业所得税计税依据的确定 171

18.2 资产的税务处理 180

18.3 企业所得税应纳税额的计算 183

任务19 掌握企业所得税的征收管理 187

19.1 企业所得税的纳税期限 187

19.2 企业所得税的纳税地点 188

19.3 企业所得税的纳税申报 188

技能训练 242

第七单元 个人所得税纳税实务 247

任务20 熟悉个人所得税基本规定 247

20.1 个人所得税的纳税人 248

20.2 个人所得税的征税对象 249

20.3 个人所得税的税率 252

20.4 个人所得税的征收优惠 254

任务21 学会个人所得税应纳税额的计算 256

21.1 工资、薪金所得个人所得税应纳税额的计算 256

21.2 个体工商户生产、经营所得个人所得税应纳税额的计算 260

21.3 对企事业单位承包、承租经营所得个人所得税应纳税额的计算 261

21.4 劳务报酬所得个人所得税应纳税额的计算 261

21.5 稿酬所得个人所得税应纳税额的计算 263

21.6 特许权使用费所得个人所得税应纳税额的计算 263

21.7 财产租赁所得个人所得税应纳税额的计算 264

21.8 财产转让所得个人所得税应纳税额的计算 265

21.9 利息、股息、红利所得个人所得税应纳税额的计算 265

21.10 偶然所得和其他所得个人所得税应纳税额的计算 265

21.11 个人所得税的特殊计税方法 266

任务22 掌握个人所得税的征收管理 269

22.1 自行申报的纳税方法 269

22.2 代扣代缴的纳税方法 273

22.3 个人所得税纳税申报案例 276

技能训练 277

第八单无 资源税纳税实务 285

任务23 熟悉资源税基本规定 285

23.1 资源税的概念和特点 285

23.2 资源税的纳税人和扣缴义务人 286

23.3 资源税的征税范围 287

23.4 资源税的税目、税额幅度 287

23.5 资源税的减免税规定 288

任务24 学会资源税的计算 289

24.1 资源税的计税依据 289

24.2 资源税应纳税额的计算 290

任务25 掌握资源税的征收管理 291

25.1 资源税的纳税义务发生时间 291

25.2 资源税的纳税期限 291

25.3 资源税的纳税地点 291

25.4 资源税的纳税申报 292

技能训练 295

第九单元 土地增值税纳税实务 299

任务26 熟悉土地增值税基本规定 299

26.1 土地增值税的概念和特点 299

26.2 土地增值税的纳税人 300

26.3 土地增值税的征税对象 300

26.4 土地增值税的征税范围 300

26.5 土地增值税的税率 301

26.6 土地增值税的减免税规定 302

任务27 学会土地增值税应纳税额的计算 303

27.1 土地增值税的计税依据 303

27.2 土地增值税应纳税额的计算 305

任务28 掌握土地增值税的征收管理 309

28.1 土地增值税的纳税义务发生时间及纳税期限 309

28.2 纳税地点 309

28.3 土地增值税的纳税申报 310

技能训练 316

第十单元 其他税种纳税实务 320

任务29 掌握城市维护建设税及教育费附加纳税实务 320

29.1 城市维护建设税的基本规定、税额计算和征收管理 321

29.2 教育费附加的基本规定、税额计算和征收管理 324

任务30 掌握烟叶税纳税实务 326

30.1 烟叶税基本规定 326

30.2 烟叶税应纳税额的计算 326

30.3 烟叶税的征收管理 327

任务31 掌握房产税纳税实务 328

31.1 房产税的基本规定 328

31.2 房产税应纳税额的计征方式及计算 330

31.3 房产税的征收管理 332

任务32 掌握车船税纳税实务 336

32.1 车船税的基本规定 336

32.2 车船税应纳税额的计算 337

32.3 车船税的征收管理 337

任务33 掌握城镇土地使用税纳税实务 338

33.1 城镇土地使用税的基本规定 338

33.2 城镇土地使用税应纳税额的计算 340

33.3 城镇土地使用税的征收管理 341

任务34 掌握印花税纳税实务 344

34.1 印花税基本规定 344

34.2 印花税应纳税额的计算 347

34.3 印花税的征收管理 349

任务35 掌握契税纳税实务 353

35.1 契税的基本规定 353

35.2 契税应纳税额的计算 354

35.3 契税的征收管理 355

技能训练 357

参考文献 361