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第1章 我们都是纳税人——纳税基础知识快速入门 2

1.1 税收是什么 2

1.1.1 税收是什么 2

1.1.2 和其他的政府收费相比较，税收具有什么特点 2

1.2 企业的税收业务如何办理 3

1.2.1 企业的税收业务主要包括哪些 3

1.2.2 如何办理税务登记 3

1.2.3 如何办理纳税申报 6

1.3 税收的构成要素 6

1.3.1 如何学习税收知识 6

1.3.2 什么是税收的构成要素，这些要素分别是什么 7

1.3.3 什么是纳税义务人 8

1.3.4 什么是税率，不同的税率在计算税款时如何使用 8

1.4 我国的主要税种简介 9

1.4.1 我国的企业需要交纳哪些税 9

1.4.2 什么是流转税，主要包括哪些税种 9

1.4.3 什么是所得税，主要包括哪些税种 10

第2章 增值税——“商人”最关心的税种 12

2.1 认识增值税 12

2.1.1 什么是增值税，它具有什么特点 12

2.1.2 如何理解增值税中增值额的概念 12

2.2 哪些人需要缴纳增值税 13

2.2.1 哪些人需要缴纳增值税 13

2.2.2 为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人 13

2.2.3 哪些纳税人可以申请成为小规模纳税人 14

2.2.4 哪些纳税人可以申请成为增值税一般纳税人 14

2.3 增值税的征税范围 15

2.3.1 哪些经济行为需要缴纳增值税 15

2.3.2 哪些经济行为不需要缴纳增值税 16

2.3.3 除了以上的项目，还有哪些特殊的经济行为需要缴纳增值税 17

2.3.4 视同销售货物的行为有哪些 18

2.3.5 什么是兼营非应税劳务行为，在纳税中如何处理 18

2.3.6 什么是混合销售行为，在纳税中如何处理 19

2.3.7 什么是兼营不同税率的货物或应税劳务，在纳税中如何处理 20

2.4 增值税的税率 20

2.5 一般纳税人如何计算应纳增值税额 21

2.5.1 计算增值税应纳税额的一般规定 21

2.5.2 如何确定销售额 22

2.5.3 如何确定进项税额 23

2.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算 25

2.6.1 小规模纳税人应纳增值税如何计算 25

2.6.2 含税销售额怎样换算成不合税销售额 25

2.7 进口货物应纳增值税的计算 26

2.7.1 进口货物应纳增值税的计算公式 26

2.7.2 关税完税价格的含义 27

2.8 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇 27

2.8.1 可以免征增值税的项目有哪些 27

2.8.2 增值税的另一种减免税方式——起征点是如何规定的 28

2.9 如何使用和管理增值税专用发票 29

2.9.1 增值税专用发票包括哪些内容 29

2.9.2 如何购买和使用增值税专用发票 29

2.9.3 哪些情况下不得开具增值税专用发票 30

2.9.4 怎样开具增值税专用发票 31

2.9.5 小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票 32

2.10 增值税如何申报缴纳 33

2.10.1 什么是纳税义务发生时间 33

2.10.2 增值税的纳税期限是怎样规定的 33

2.10.3 在哪里缴纳增值税 34

2.10.4 一般纳税人的增值税纳税申报表如何填报 35

2.10.5 小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报 38

第3章 消费税——你知道特殊消费品要交税吗 42

3.1 认识消费税 42

3.2 哪些人需要缴纳消费税 42

3.2.1 哪些人应该缴纳消费税 42

3.2.2 哪些商品应该缴纳消费税 43

3.3 消费税在哪个环节缴纳 44

3.4 消费税税率 44

3.4.1 采用定额税率和比例税率相结合的计税方法的应税消费品及税率规定 44

3.4.2 采用比例税率的应税消费品及税率规定 45

3.4.3 采用定额税率的应税消费品及税额规定 46

3.4.4 兼营情况下如何确定税率 46

3.5 如何计算消费税 47

3.5.1 消费税的计算方法 47

3.5.2 应税销售行为的确定 48

3.5.3 定额税率情况下的计税依据 48

3.5.4 销售额的确定 48

3.5.5 销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定 49

3.6 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 50

3.6.1 委托加工应税消费品的确定 50

3.6.2 委托加工条件下应纳消费税的代收代缴 50

3.6.3 委托加工应税消费品应纳消费税的计算 50

3.6.4 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的问题 51

3.7 如何计算进口商品的消费税 52

3.7.1 进口应税消费品的基本规定 52

3.7.2 进口应税消费品应纳税额的计算 52

3.8 如何缴纳消费税 53

3.8.1 消费税的纳税义务发生时间 53

3.8.2 消费税的纳税期限是怎样规定的 54

3.8.3 消费税的纳税地点是如何规定的 54

3.8.4 如何填报消费税的纳税申报表 55

第4章 营业税——服务性行业必备知识 58

4.1 认识营业税 58

4.2 哪些人需要缴纳营业税 58

4.2.1 营业税的纳税人 58

4.2.2 营业税的扣缴义务人 59

4.3 营业税的征税范围、税目和税率 59

4.3.1 营业税的征税范围的一般规定 59

4.3.2 如何对营业税和增值税征税范围进行划分 60

4.3.3 营业税的税目 60

4.3.4 营业税的税率 62

4.4 营业税的计税依据 63

4.4.1 营业税计税依据的一般规定 63

4.4.2 当价格明显偏低时，税务机关如何对计税依据进行核定 64

4.4.3 交通运输业的计税依据 64

4.4.4 建筑业的计税依据 64

4.4.5 金融保险业计税依据 65

4.4.6 邮电通信业的计税依据 66

4.4.7 文化体育业的计税依据 66

4.4.8 娱乐业的计税依据 66

4.4.9 服务业的计税依据 66

4.4.10 转让无形资产的计税依据 67

4.4.11 销售不动产的计税依据 67

4.5 营业税的优惠减免 68

4.5.1 营业税的免税项目 68

4.5.2 营业税的起征点 69

4.6 营业税的应纳税额如何计算 69

4.7 营业税如何申报与缴纳 70

4.7.1 营业税的纳税义务发生时间 70

4.7.2 营业税的纳税计算期限 71

4.7.3 营业税的税款缴库期限 71

4.7.4 营业税的纳税地点 71

第5章 城市维护建设税与教育费附加——税种虽小，“五脏俱全”5.1 认识城市维护建设税 74

5.2 城市维护建设税的纳税人 74

5.3 城市维护建设税的税率 75

5.3.1 税率的基本规定 75

5.3.2 税率适用中的特殊情况 75

5.4 城市维护建设税如何计算 76

5.4.1 城市维护建设税的计税依据如何确定 76

5.4.2 城市维护建设税有哪些税收减免政策 76

5.4.3 城市维护建设税的应纳税额如何计算 76

5.5 城市维护建设税的征收管理 77

5.5.1 城市维护建设税的纳税地点是如何规定的 77

5.5.2 城市维护建设税的违规行为如何处罚 77

5.5.3 城市维护建设税的纳税申报表如何填写 78

5.6 教育费附加 79

5.6.1 教育费附加是什么，缴纳金额如何计算 79

5.6.2 教育费附加的纳税申报表如何填报 80

第6章 企业所得税——企业要赚钱更要懂节税 82

6.1 认识企业所得税 82

6.2 企业所得税的纳税人、征税范围、税率 83

6.2.1 哪些人需要缴纳企业所得税 83

6.2.2 企业所得税的征税范围包括哪些 84

6.2.3 企业所得税的税率是怎样规定的 85

6.3 企业所得税的计税依据的确定 86

6.3.1 计算应纳税所得额应依据什么原则 86

6.3.2 如何正确地计算企业收入 86

6.3.3 准予在税前进行扣除的项目 90

6.3.4 一些具体的成本、费用项目如何进行扣除 90

6.3.5 在计算应纳税所得额时，不准在税前扣除的项目包括哪些 96

6.3.6 亏损弥补 96

6.3.7 关联企业间业务往来应纳税所得额的确定 97

6.3.8 清算所得 98

6.4 资产的税务处理 99

6.4.1 资产的概念和种类 99

6.4.2 固定资产的税务处理 99

6.4.3 无形资产的税务处理 103

6.5 企业所得税的税收优惠 104

6.6 应纳所得税额的计算 107

6.6.1 预缴及汇算清缴所得税的计算 107

6.6.2 境外所得税抵免和应纳税额的计算 107

6.6.3 从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算 109

6.6.4 清算所得应纳税额的计算方法 109

6.7 企业所得税税款的申报与缴纳 110

6.7.1 企业所得税的缴纳方法 110

6.7.2 企业所得税的缴纳期限 110

6.7.3 企业所得税的纳税年度 111

6.7.4 企业所得税的纳税地点 111

6.7.5 纳税申报表的格式和填报方法 112

第7章 个人所得税——让老百姓明明白白来缴税 120

7.1 认识个人所得税 120

7.2 个人所得税的征税对象 120

7.2.1 工资、薪金所得 121

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得 121

7.2.3 对企业事业单位的承包、承租经营所得 122

7.2.4 劳务报酬所得 123

7.2.5 稿酬所得 123

7.2.6 特许权使用费所得 124

7.2.7 利息、股息、红利所得 124

7.2.8 财产租赁所得 125

7.2.9 财产转让所得 125

7.2.10 偶然所得 125

7.2.11 其他所得 125

7.3 个人所得税的纳税人 125

7.3.1 哪些人需要缴纳个人所得税 125

7.3.2 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及相应的纳税义务有什么不同 126

7.3.3 如何确定所得来源于境内还是境外 126

7.3.4 什么是扣缴义务人 127

7.4 个人所得税的税率 127

7.4.1 工资、薪金所得适用税率 127

7.4.2 个体工商户的生产经营所得、对企业事业单位的承包承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用税率 127

7.4.3 稿酬所得适用税率 128

7.4.4 劳务报酬所得适用税率 128

7.4.5 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 129

7.5 个人所得税应纳税额的计算 129

7.5.1 如何确定计税依据 129

7.5.2 工资、薪金所得的计税方法 130

7.5.3 个体工商户的生产、经营所得的计税方法 133

7.5.4 对企业事业单位承包、承租经营所得的计税方法 138

7.5.5 劳务报酬所得的计税方法 138

7.5.6 稿酬所得的计税方法 140

7.5.7 特许权使用费所得的计税方法 141

7.5.8 利息、股息、红利所得的计税方法 141

7.5.9 财产租赁所得的计税方法 142

7.5.10 财产转让所得的计税方法 143

7.5.11 偶然所得和其他所得的计税方法 144

7.5.12 扣除捐赠款的计税方法 144

7.5.13 境外缴纳税额抵免的计税方法 144

7.5.14 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 146

7.6 减免税优惠 146

7.6.1 个人所得税的免税项目有哪些 147

7.6.2 个人所得税的减税项目有哪些 148

7.6.3 个人所得税的暂免征税项目有哪些 148

7.7 个人所得税的申报和缴纳 149

7.7.1 源泉扣缴情况下，如何申报和缴纳 150

7.7.2 自行申报情况下，如何申报纳税 150

7.8 个人独资企业、合伙企业投资者如何缴纳个人所得税 152

7.8.1 个人独资企业、合伙企业及纳税人 152

7.8.2 税率 152

7.8.3 查账征收应纳个人所得税的计算 152

7.8.4 核定征收应纳税额的计算 155

7.8.5 税收优惠 155

7.8.6 征收管理 156

7.8.7 代扣扣缴个人所得税报告表 157

第8章 房产税——房产主们要注意 160

8.1 认识房产税 160

8.2 房产税的征税范围、纳税人 160

8.2.1 房产税的征税范围包括哪些 160

8.2.2 哪些人需要缴纳房产税 161

8.3 房产税的计算 162

8.3.1 房产税的计税依据如何确定 162

8.3.2 房产税的税率是怎样规定的 163

8.3.3 房产税的减免税优惠是怎样规定的 164

8.3.4 房产税应纳税额如何计算 165

8.4 房产税如何申报缴纳 165

8.4.1 房产税的纳税义务发生时间是如何规定的 165

8.4.2 房产税的纳税期限是怎样规定的 165

8.4.3 房产税的纳税申报如何办理 166

8.4.4 房产税的纳税地点是如何规定的 166

8.4.5 房产税纳税申报表如何填写 166

第9章 印花税——签订凭证也要纳税 170

9.1 印花税与印花税票 170

9.1.1 什么是印花税 170

9.1.2 什么是印花税票，如何购买印花税票 170

9.2 印花税的征税范围 171

9.3 印花税的纳税人 172

9.4 如何计算印花税 173

9.4.1 印花税的计税依据如何确定 173

9.4.2 印花税的税率是怎样规定的 173

9.4.3 印花税的税收减免有哪些 175

9.4.4 印花税如何计算 176

9.5 如何缴纳印花税 177

9.5.1 印花税的纳税办法是怎样规定的 177

9.5.2 印花税的违规行为如何处罚 178

9.5.3 印花税的纳税环节 178

9.5.4 印花税的纳税地点 178

9.5.5 如何填报印花税的纳税申报表 179

第10章 车船使用税——让有车一族缴税不再糊涂 182

10.1 车船税基本知识 182

10.2 车船税的纳税人、征税范围和税额 182

10.2.1 纳税义务人 182

10.2.2 征税范围 183

10.2.3 税目与税率 183

10.3 计税依据及应纳税额的计算 184

10.3.1 计税依据 184

10.3.2 车船税应纳税额的计算 185

10.4 减免税优惠 186

10.5 申报和缴纳 187

10.5.1 车船税的纳税期限 187

10.5.2 车船税的纳税地点 187

10.5.3 车船税的申报缴纳 187

10.5.4 “车船税纳税申报表”的填报 188