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第1章 国际碳税理论 1

1.1 碳税和环境税改革 4

1.2 环境税与竞争力 7

第2章 国际碳税实践 15

2.1 欧洲环境税-碳税概况 17

2.2 芬兰 23

2.3 丹麦 25

2.4 挪威 29

2.5 德国 30

2.6 荷兰 33

2.7 斯洛文尼亚 34

2.8 瑞典 35

2.9 英国 38

2.10 日本 41

第3章 国际碳税分析 55

3.1 机动车碳税 57

3.2 欧洲国家碳税分析 72

第4章 碳税补贴、循环和对竞争力影响 79

4.1 碳税减免和税收循环 81

4.2 企业定价权 84

4.3 碳税受益和受损者 88

4.4 碳税对企业竞争力的影响 92

第5章 碳税的社会、经济和环境效应 95

5.1 国际碳税影响研究 97

5.2 碳税对国家经济、社会和环境的影响 102

5.3 碳税对不同国家影响 109

第6章 碳税和碳泄漏 123

6.1 碳泄漏研究 126

6.2 基于E3ME的碳泄漏模拟 129

第7章 政策建议 133

参考文献 140

图1-1 碳税的影响机制 7

图1-2 波特假说的碳税效应 8

图1-3 瑞典NOx减排和技术创新 10

图1-4 碳税总体效应图 11

图2-1 OECD国家环境税占GDP比例 17

图2-2 欧洲国家环境税占GDP比例 18

图2-3 欧洲国家2008年环境税和能源税 19

图2-4 OECD国家环境税组成 19

图2-5 欧洲国家环境税的基本组成 20

图2-6 欧洲各国交通部门的能源税比例 20

图2-7 欧洲各国环境税占总税收的比例 21

图2-8 芬兰碳税水平（其中1998年分为2个阶段，1～8月和9～12月） 24

图2-9 德国环境税效果 31

图2-10 瑞典碳税和工业行业的碳税 37

图2-11 日本碳税预期效果 42

图3-1 机动车购置一次性碳税（高税率组）（OECD数据／2010年） 59

图3-2 机动车购置一次性碳税（低税率组）（OECD数据／2010年） 60

图3-3 机动车购置一次性碳税（高税率组）换算结果（OECD数据／2010年） 60

图3-4 机动车购置一次性碳税（低税率组）换算结果（OECD数据／2010年） 61

图3-5 机动车常规性碳税换算结果（OECD数据／2010年） 62

图3-6 发达国家机动车总碳税（一次性碳税＋常规性碳税） 63

图3-7 欧盟15国（EU-15）1991～2005年（2006）能源税的变化情况（不变价格） 73

图3-8 欧盟15国（EU-15）1991～2005年能源税占能源价格比例（工业燃料不包括增值税） 74

图3-9 欧盟15国（EU-15）能源税 75

图3-10 芬兰不同能源的碳税水平（其中1998年分为2个阶段，1～8月和9～12月） 77

图3-11 芬兰碳税收入和CO2排放比例 78

图4-1 不同部门基于能源支出和定价权的脆弱性 87

图4-2 英国基于能效技术和定价权的脆弱性 88

图4-3 丹麦能源密集型行业碳税成本分析 89

图4-4 德国能源密集型行业碳税成本分析 89

图4-5 瑞典能源密集型行业碳税成本分析 90

图5-1 国际碳税情形下的减排成本 98

图5-2 国际碳税情形下的经济影响 99

图5-3 主要国家生产型排放和消费型排放 100

图5-4 环境税（能源、机动车和其他）的整体效果 101

图5-5 欧洲国家柴油和汽油的能源税税率变化 101

图5-6 汽油和柴油税率的长期影响 102

图5-7 碳税对能源需求的影响 104

图5-8 碳税对CO2排放的影响 104

图5-9 碳税对GDP的影响 105

图5-10 碳税对GDP的影响（没有税收循环） 106

图5-11 碳税对就业的影响 106

图5-12 碳税对投资的影响 107

图5-13 碳税对通货膨胀的影响 108

图5-14 碳税对出口的影响 108

图5-15 碳税对进口的影响 109

图5-16 芬兰实施碳税前后排放水平和排放强度变化 110

图5-17 芬兰碳税对能源价格的影响 111

图5-18 芬兰碳税对能源需求的影响 111

图5-19 芬兰碳税对消费和GDP的影响 111

图5-20 瑞典实施碳税前后排放水平和排放强度变化 112

图5-21 瑞典碳税对能源价格的影响 113

图5-22 瑞典碳税对能源需求的影响 113

图5-23 瑞典碳税对宏观经济的影响 113

图5-24 英国实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化 114

图5-25 英国气候变化税对典型部门能源价格的影响 115

图5-26 英国气候变化税对典型部门能源需求的影响 115

图5-27 英国气候变化税对GDP的影响 115

图5-28 英国气候变化税对CO2排放的影响 116

图5-29 丹麦实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化 117

图5-30 丹麦碳税对煤炭价格的影响 118

图5-31 丹麦碳税对能源需求和GHG的影响 118

图5-32 丹麦碳税对GDP和就业的影响 118

图5-33 荷兰实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化 119

图5-34 荷兰碳税对家庭能源价格的影响 120

图5-35 荷兰碳税对家庭能源需求的影响 120

图5-36 荷兰碳税对能源需求和GHG排放的影响 120

图5-37 斯洛文尼亚实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化 121

图5-38 斯洛文尼亚碳税对能源需求和GHG排放的影响 122

图5-39 斯洛文尼亚碳税对经济的影响 122

图6-1 碳泄漏的理论过程 125

图6-2 欧洲碳泄漏 129

图6-3 欧洲国家实施碳税的碳排放减少量 130

表2-1 欧洲主要国家环境税 21

表2-2 欧盟能源税指令（Directive 2003/96/EC）中最低税率的主要内容 22

表2-3 丹麦名义碳税水平变化情况 27

表2-4 丹麦商业实际碳税变化情况 28

表2-5 丹麦环境税改革的税收返还 28

表2-6 英国气候变化税（商业能源消耗） 40

表2-7 日本碳税方案 42

表2-8 各类能源碳税税率 43

表2-9 各国碳税情况 46

表2-10 欧洲各国轻质油税率情况（包括能源税和碳税） 49

表2-11 欧洲各国重油税率情况（包括能源税和碳税） 50

表2-12 欧洲各国煤炭税率情况（包括能源税和碳税） 51

表2-13 欧洲各国天然气税率情况（包括能源税和碳税） 52

表2-14 欧洲各国电力税率情况（包括能源税和碳税） 53

表3-1 各国机动车碳税情况 65

表3-2 各国机动车一次性碳税（one-off tax）详细比较 69

表3-3 各国机动车一次性碳税（one-off tax）换算为CO2排放量 70

表3-4 各国机动车总碳税（one-off tax＋recurrent tax）换算为CO2排放量 71

表3-5 北欧国家不同部门碳税水平 77

表4-1 典型国家1998年单位增加值能源成本（能源成本占增加值比例） 85

表4-2 典型国家对欧盟国家的进出口比例（1990～1998年） 86

表4-3 典型国家碳税对行业影响 93

表5-1 实际碳税为50美元／tCO2时进口产品和服务的平均关税 100