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第一篇 行业基础 3

第一章 金融业特点与财务核算 3

第一节 金融业特点及主要业务介绍 3

一、金融业的特点 3

二、金融机构主要业务介绍 3

第二节 金融业经营模式和组织结构类型 4

一、银行业的经营模式和组织结构类型 4

二、证券业的经营模式和组织结构类型 5

三、保险业的经营模式和组织结构类型 6

第三节 金融业会计核算特点和基本原则 7

一、金融业会计核算的特点 7

二、金融业会计核算的基本原则 8

第四节 金融业财务管理特点和目标 10

一、金融业财务管理的特点 10

二、金融业财务管理目标 10

第二章 金融业税制特点与税收征管 12

第一节 金融业税制特点及基本涉税事项 12

一、金融业营业税特点及基本涉税事项 12

二、金融业企业所得税特点及基本涉税事项 12

三、金融业个人所得税特点及基本涉税事项 13

四、金融业其他税种特点及基本涉税事项 14

第二节 金融业涉税管理 17

一、金融业营业税涉税管理 17

二、金融业企业所得税涉税管理 18

三、金融业个人所得税涉税管理 20

四、金融业其他税种税涉税管理 21

第二篇 会计处理 35

第三章 商业银行会计处理 35

第一节 商业银行执行新企业会计准则的相关规定 35

一、商业银行执行企业会计准则的相关规定 35

二、商业银行会计政策选择的原则 36

三、商业银行会计处理的基本程序 36

第二节 商业银行主要经济业务会计处理 36

一、贷款业务的会计处理 36

二、贴现业务的会计处理 40

三、抵债资产的会计处理 43

四、存款业务的会计处理 44

五、损益会计业务的会计处理 46

六、一般风险准备的的会计处理 56

第四章 其他金融公司会计处理 58

第一节 保险公司主要经济业务会计处理 58

一、保险业务及核算特点概述 58

二、财产保险业务会计处理 59

三、人身保险业务会计处理 66

四、再保险业务会计处理 74

第二节 证券公司主要经济业务会计处理 82

一、证券公司业务概述与分类 82

二、证券自营业务会计处理 83

三、证券经纪业务会计处理 88

四、证券承销业务会计处理 91

五、其他证券业务会计处理 94

第三节 其他金融业务会计处理 97

一、信托投资业务会计处理 97

二、融资租赁业务会计处理 99

三、证券投资基金会计处理 101

第三篇 财务管理 105

第五章 金融企业财务管理实务 105

第一节 金融企业财务管理概述 105

一、金融企业财务管理的要求 105

二、金融企业财务管理的基本要素 106

三、金融企业财务管理的基本方法 107

四、金融企业财务管理的目标 108

五、金融企业经营者的财务管理职责 110

第二节 金融企业筹集管理 111

一、金融企业权益资金筹集管理 111

二、金融企业债务资金筹集管理 115

三、金融企业财政资金筹资管理 117

第三节 金融企业资产营运管理 118

一、金融企业现金资产管理 118

二、金融企业对外投资的管理 119

三、金融企业抵债资产管理 119

四、金融企业固定资产管理 122

五、金融企业资产损失管理 123

六、金融企业呆账核销管理 125

第四节 金融企业成本、费用管理 127

一、成本及其控制 127

二、费用及其管理 129

第五节 金融企业收益、分配管理 130

一、金融企业收入管理的具体要求 130

二、金融企业弥补经营亏损的规定 131

三、金融企业亏损弥补的程序 132

四、金融企业净利润分配顺序 132

第六节 金融企业财务风险管理 134

一、金融企业财务风险的概念 134

二、金融企业财务风险管理的内容 135

三、金融企业财务风险管理的具体要求 136

第六章 金融企业财务评价 138

第一节 金融企业财务评价的概念及意义 138

一、金融企业财务评价的概念 138

二、金融企业财务评价的意义 138

第二节 金融业财务评价的指标、标准和方法 139

一、金融企业财务评价的指标 139

二、金融企业财务评价的标准 139

三、金融企业财务评价的方法 139

第三节 金融企业财务评价的内容及指标体系 140

一、盈利能力状况评价 140

二、资产质量状况评价 144

三、偿付能力状况评价 147

四、经营增长状况评价 150

五、财务评价结果的运用 151

第四篇 税务管理 155

第七章 金融业涉税疑难问题解析 155

第一节 金融业主要涉税优惠政策解析 155

一、银行业税收优惠政策 155

二、证券业税收优惠政策 157

三、保险业税收优惠政策 159

四、其他金融业机构税收优惠政策 161

第二节 金融业特殊经济业务综合涉税处理 162

一、金融机构开展个人实物黄金业务的税务处理 162

二、金融商品转让发生正负差问题的税务处理 163

三、买入返售证券业务的税务处理 163

四、卖出回购证券业务的税务处理 164

五、金融企业往来业务营业税问题的税务处理 164

六、出纳长款、结算罚款的税务处理 164

七、贴现、押汇业务的税务处理 164

八、关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得问题的税务处理 164

九、商业银行派发股份支付职工购房款征收个人所得税问题的税务处理 165

十、未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的税务处理 165

十一、关于金融机构收取的账单费、凭证费、邮电费等费用征税问题的税务处理 165

十二、关于保险公司办理储金业务的税务处理 166

十三、关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税的税务处理 166

第三节 金融工具的财税差异分析和处理 167

一、金融工具的初始计量 167

二、金融工具的后续计量 168

三、金融工具的期末计价 169

四、交易性金融资产 169

五、可供出售证券的差异分析及处理 170

六、持有至到期投资的差异分析及处理 171

七、贷款和应收款项的差异分析及处理 171

第四节 金融业纳税筹划 173

一、银行业纳税筹划 173

二、证券业纳税筹划 178

三、保险业纳税筹划 180

第八章 金融业纳税风险管理 182

第一节 金融企业纳税风险管理概述 182

一、金融业涉税风险问题概述 182

二、金融企业纳税风险管理步骤 184

第二节 金融业纳税风险分析与评估 186

一、金融业纳税风险与风险评估概述 186

二、金融业各税种的纳税风险分析与评估 188

三、金融企业各发展阶段纳税风险分析与评估 190

四、金融业税务稽查与纳税风险评估 194

第三节 金融业纳税风险控制与化解 197

一、金融业各税种纳税风险控制、化解与管理 197

二、金融业各业务环节纳税风险控制、化解与管理 201

三、金融业各发展阶段纳税风险控制、化解与管理 204

四、金融业税收征管环节风险控制、化解与管理 205

参考文献 212