中小会计师事务所质量控制制度指引 2009PDF电子书下载

第一章 总则 1

第二章 对业务质量承担的领导责任 3

第三章 职业道德规范 6

第四章 客户关系和具体业务的接受与保持 8

第五章 人力资源 11

第六章 业务执行 14

第一节 指导、监督与复核 14

第二节 咨询 19

第三节 意见分歧 19

第四节 项目质量控制复核 20

第七章 业务工作底稿 24

第八章 监控 27

第九章 附则 29

附件 30

1．会计师事务所组织结构图 30

2．会计师事务所质量与风险管理控制结构图 31

3．技术与风险管理委员会会议记录 32

4．职业道德规范承诺函 33

5．遵守独立性政策和程序的声明 35

6．项目组全体成员独立性声明书 36

7．业务承接评价表 39

8．业务保持评价表 44

9．项目管理表 49

10．面试评价表 50

11．××年度重大项目负责人调派审批表 53

12．项目工时记录表 54

13．业务人员项目考核表 55

14．业务人员年度考核表 57

15．总体审计策略提示 59

16．审计小结提示 63

17．项目复核核对表 67

18．项目发文控制表 70

19．业务咨询情况表 71

20．专业意见分歧解决表 72

21．项目质量控制复核核对表 74

22．业务工作底稿修改审批表 75

23．业务档案内部借阅审批单 76

24．业务档案外部借阅审批单 77

附录 78

1．《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》 78

2．《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》 102