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第1章 税收筹划的基本理论和方法 1

1.1 税收筹划的概念和特点 1

1.1.1 税收筹划的概念 1

1.1.2 税收筹划的特点 2

1.1.3 税收筹划的作用 3

1.2 税收筹划的目标、风险与原则 5

1.2.1 税收筹划的目标 5

1.2.2 税收筹划的风险与防范 7

1.2.3 税收筹划的基本原则 9

1.3 税收筹划的基本原理、方法与程序 10

1.3.1 税收筹划的基本原理 10

1.3.2 税收筹划的方法 12

1.3.3 税收筹划的基本程序 21

本章小结 22

本章习题 22

第2章 增值税的税收筹划 25

2.1 增值税纳税人的税收筹划 25

2.1.1 一般纳税人与小规模纳税人的选择 25

2.1.2 增值税纳税人与营业税纳税人的税收筹划 28

2.2 增值税计税依据的税收筹划 31

2.2.1 销项税额的税收筹划 31

2.2.2 增值税进项税额的筹划 37

2.3 增值税优惠政策的税收筹划 41

2.3.1 增值税减免税的税收筹划 41

2.3.2 利用起征点和征收率的税收筹划 43

2.4 增值税出口退税的税收筹划 46

2.4.1 出口退税的有关规定 46

2.4.2 增值税出口退税业务的税收筹划 49

本章小结 53

本章习题 53

第3章 消费税的税收筹划 58

3.1 消费税计税依据的税收筹划 58

3.1.1 销售收入与销售数量的税收筹划 58

3.1.2 包装物的税收筹划 62

3.1.3 自产特定应税消费品的税收筹划 64

3.1.4 加工方式的税收筹划 65

3.2 消费税税率的税收筹划 66

3.2.1 分别核算与合并核算的税收筹划 66

3.2.2 成套销售消费品的税收筹划 67

3.3 消费税额抵扣的税收筹划 69

3.3.1 外购已税消费品继续生产应税消费品的税收筹划 69

3.3.2 委托加工已税消费品继续生产应税消费品的税收筹划 71

3.4 消费税税收筹划典型案例分析 74

3.4.1 案例内容 74

3.4.2 案例分析 74

本章小结 77

本章习题 77

第4章 营业税的税收筹划 82

4.1 营业额的税收筹划 82

4.1.1 建筑业营业额的税收筹划 82

4.1.2 房地产业营业额的税收筹划 84

4.1.3 旅游业营业额的税收筹划 87

4.1.4 娱乐业营业额的税收筹划 88

4.1.5 其他服务业——代购代销业务营业额的税收筹划 89

4.2 营业税税率的税收筹划 90

4.2.1 签订分包、转包合同适用税率的税收筹划 90

4.2.2 利用分割技术的税收筹划 91

4.3 营业税税收优惠的税收筹划 93

4.3.1 兴办服务型企业的税收筹划 94

4.3.2 技术转让收入的税收筹划 95

4.4 营业税税收筹划典型案例分析 97

4.4.1 案例内容 97

4.4.2 案例分析 97

本章小结 98

本章习题 98

第5章 企业所得税的税收筹划 102

5.1 收入的税收筹划 102

5.1.1 收入总额的税收筹划 102

5.1.2 投资收益的税收筹划 104

5.1.3 关联企业收入总额的税收筹划 104

5.2 准予扣除项目的税收筹划 106

5.2.1 资产计价与会计核算方法的税收筹划 106

5.2.2 限定条件扣除的税收筹划 113

5.3 企业所得税税率的税收筹划 116

5.3.1 利用纳税人的不同身份进行税收筹划 117

5.3.2 利用纳税人的不同规模进行税收筹划 117

5.3.3 利用纳税人处于不同地区进行税收筹划 118

5.4 应纳税额的税收筹划 120

5.4.1 预缴税款的税收筹划 120

5.4.2 境外所得已纳税额扣除的税收筹划 121

5.5 利用税收优惠政策的税收筹划 122

5.5.1 利用对不同投资地区优惠政策的税收筹划 122

5.5.2 利用投资符合条件的设备进行税收筹划 123

5.5.3 聘用下岗失业人员的税收筹划 125

5.5.4 利用外商身份进行税收筹划 125

5.6 企业所得税税收筹划典型案例分析 127

5.6.1 案例内容 127

5.6.2 案例分析 127

本章小结 128

本章习题 128

第6章 个人所得税的税收筹划 133

6.1 个人所得税纳税人的筹划 133

6.1.1 居民纳税人与非居民纳税人转换的税收筹划 133

6.1.2 通过居住地变动和人员流动进行税收筹划 134

6.1.3 个体工商业户、承包、承租经营、个人独资企业、合伙企业的税收筹划 135

6.2 各征税项目的税收筹划 138

6.2.1 工资薪金的税收筹划 138

6.2.2 劳务报酬的税收筹划 141

6.2.3 稿酬所得的税收筹划 146

6.2.4 特许权使用费所得的税收筹划 148

6.2.5 财产租赁所得的税收筹划 149

6.2.6 股息、红利所得的税收筹划 150

6.3 利用税收优惠政策的税收筹划 151

6.3.1 捐赠扣除的税收筹划 151

6.3.2 抵免境外已纳税额的税收筹划 154

6.3.3 利用税收优惠政策的税收筹划 155

6.4 个人所得税筹划综合案例分析 155

6.4.1 案例内容 155

6.4.2 案例分析 155

本章小结 157

本章习题 157

第7章 其他税种的税收筹划 162

7.1 关税的税收筹划 162

7.1.1 完税价格的税收筹划 162

7.1.2 利用税率差异进行税收筹划 165

7.1.3 原产地的税收筹划 166

7.1.4 利用保税制度筹划 167

7.1.5 利用税收优惠政策筹划 168

7.2 资源税的税收筹划 169

7.2.1 计税依据的税收筹划 169

7.2.2 利用税收优惠进行税收筹划 171

7.3 土地增值税的税收筹划 172

7.3.1 增值额的税收筹划 172

7.3.2 利用土地增值税相关政策的税收筹划 175

7.4 城镇土地使用税的税收筹划 180

7.4.1 征收范围的税收筹划 181

7.4.2 利用税收优惠的税收筹划 181

7.5 房产税的税收筹划 182

7.5.1 征税范围的税收筹划 183

7.5.2 计税依据的税收筹划 184

7.5.3 利用税收优惠进行税收筹划 187

7.6 契税的税收筹划 188

7.6.1 计税依据的税收筹划 188

7.6.2 利用税收优惠的税收筹划 189

7.7 印花税的税收筹划 191

7.7.1 计税依据的税收筹划 191

7.7.2 利用税收优惠的税收筹划 194

7.8 其他税种筹划综合案例分析 194

7.8.1 案例内容 194

7.8.2 案例分析 195

本章小结 196

本章习题 197

第8章 企业运行过程中的税收筹划 203

8.1 企业设立的税收筹划 203

8.1.1 企业性质的税收筹划 203

8.1.2 企业注册地点的税收筹划 206

8.1.3 公司制企业分支机构设立的税收筹划 207

8.1.4 企业开业时间的税收筹划 212

8.2 企业筹资活动中的税收筹划 213

8.2.1 一般借款的税收筹划 213

8.2.2 发行债券筹资的税收筹划 216

8.2.3 租赁筹资的税收筹划 216

8.2.4 筹资结构的税收筹划 221

8.3 企业投资活动中的税收筹划 222

8.3.1 投资区域选择上的税收筹划 222

8.3.2 投资行业的税收筹划 225

8.3.3 投资方式的税收筹划 227

8.3.4 企业投资规模的税收筹划 230

8.3.5 投资结构的税收筹划 231

8.4 企业生产经营活动中的税收筹划 232

8.4.1 企业采购中的税收筹划 232

8.4.2 企业内部成本核算的税收筹划 238

8.4.3 企业产销决策中的税收筹划 240

8.5 企业产权重组的税收筹划 250

8.5.1 企业分立的税收筹划 250

8.5.2 企业合并时的税收筹划 254

8.5.3 企业清算的税收筹划 261

本章小结 262

本章习题 262

参考文献 265